财务管理学自考00067习题4

1、第四章 流动资金管理一、单项选择题1.现行转账结算方式中，既可用于同城也可用于异地的结算方式是（ ） A.支票 B.银行汇票C.银行本票 D.商业汇票2.应收账款的主要作用是（ ） A.增加报酬 B.扩大销售C.降低风险 D.节约费用3.在企业结算管理中，只适用于有经济合同的商品交易的结算方式是（）A.托收承付 B.汇兑C.委托收款 D.商业汇票4.下列结算方式中，仅适用于异地结算的是（ ） A.托收承付 B.委托收款 C.支票 D.汇兑5.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是（ ） A.加大采购批量，减少采购次数 B.缩小采购批量，增加采购次数

2、C.加大采购批量，增加采购次数 D.缩小采购批量，减少采购次数6.下列各项中，计算原材料资金定额公式不包含的项目是（） A.原材料每日平均耗用量 B.原材料计划价格C.原材料资金定额日数 D.产品的销售收入7.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（）A.销售部门 B.生产部门C.设备动力部门 D.供应部门8.以下结算方式中，既可用于同城、也可用于异地的是（） A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式C.支票结算方式 D.银行汇票结算方式9.应收账款成本由机会成本、管理成本和坏账成本构成，其中机会成本是（）A.企业催收账款过程中发生的总费用B.企业

3、对顾客的信用状况进行调查所需的费用C.应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失D.企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资收益10.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是（） A.存货 B.应收及预付款C.生产储备资金 D.成品资金11.最佳采购批量也称为经济批量，指的是（） A.采购费用最低时的采购批量B.储存保管费用最低时的采购批量C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量12.某企业规定的信用条件是“210，120，net 30”。一客户从该企业购买100 000元的材料，并于第19天付款，则该客户实际支付的货款是（ ）。 A.9

4、7 000 B.98 000C.99 000 D.100 00013.下列各项指标中，通常被用来衡量信用标准的是（ ） A.预计的坏账损失率 B.预计的信用期限C.预计的现金折扣 D.预计的收账费用14.下列各项中，不属于应收账款成本构成内容的是（ ） A.机会成本 B.管理成本C.坏账成本 D.短缺成本二、多项选择题1.下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（ ） A.信用销售的数量 B.收款平均间隔时间C.管理成本 D.坏账成本 E.机会成本2.企业根据一定的标准把全部材料划分为、类，实行分类管理。下列适用于类材料资金管理的有（） A.核定定额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录C.对库

5、存实施定期核查 D.管理的总体要求是一般控制E.管理的总体要求是简单控制3.下列不符合企业现金管理原则的做法有（）。 A.凡有现金收付，坚持复核B.出纳员和会计员由一个中级会计师兼任C.以现金支付个人的劳务报酬D.库存的现金必须满足企业15天以上的开支需要E.凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准4.以下不属于流动资产组成内容的有（ ） A.存货 B.房屋 C.应收账款 D.短期借款 E.短期投资5.信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。其构成内容主要有（ ） A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.收账政策 E.坏账成本6.下列各项中，属于流动资产组成内容

6、的有（ ）。A.货币资金 B.应收款项 C.存货 D.运输工具 E.管理用具三、简答题1.简述现金的使用范围。2.什么是信用政策？信用政策包括哪些内容？3.简述流动资金的含义及特点。四、计算题1.鹏佳公司2000年实际销售收入为3 600万元，流动资金年平均占用额为1 200万元。该公司2001年计划销售收入比上一年实际销售收入增加20%，同时计划流动资金周转天数较上一年缩短5%。（一年按360天计算）要求：（1）计算2000年流动资金周转次数和周转天数。（2）计算2001年流动资金的计划需要量。2. 海华公司2000年实际销售收入为2 400万元，流动资金的周转天数为120天，该公司2001

7、年计划销售收入较上年增加20%，同时计划流动资金周转天数较上年缩短5%。要求计算：（1）2000年流动资金全年平均占用额；（2）2001年流动资金的计划需要量；（3）2001年流动资金计划需要量的节约额（全年按360天计算）。3.某企业2003年赊销收入净额为480万元，产品销售成本为137.25万元，应收账款周转次数为6次。该企业2003年年初流动资产为100万元，流动比率为2，速动比率为1；2003年年末流动负债为50万元，流动比率为1.9，速动比率为1.1。要求：（1）计算该企业2003年应收账款平均占用额。 （2）计算该企业的存货周转次数。 （假设该企业的流动资产只包括货币资金、短期投

8、资、应收账款和存货四项。）4.某企业只生产跑步机一种产品，年销售量16.5万台，每台单价2 400元。该企业为了增加销售量，全部采用商业信用方式销售，信用条件为：210，120，n30。根据预测，将有30%的客户按 10天付款、30%的客户按20天付款、40%的客户按30天付款。假设同期有价证券年利息率为10%，全年按360天计算。要求：（1）计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额；（2）计算该企业应收账款的机会成本。5.某企业每年需要耗用甲材料20 000千克，每千克材料年储存成本为1.5元，平均每次订货成本为600元。要求：（1）确定最佳采购批量。（2）计算最佳采购批量

9、下的年存货总费用。（3）计算最佳进货次数。（4）计算最佳进货周期。五、论述题。1.试述流动资金管理的意义和要求。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】支票和银行本票适用于同城、银行汇票适用于异地，商业汇票在同城和异地均可使用。参见教材194页。2.【正确答案】B【答案解析】应收账款的功能是增加产品销售的功能和减少产成品存货的功能。参见教材203页。3.【正确答案】A【答案解析】托收承付这种结算方式只适用于有经济合同的商品交易，以及因商品交易而发生的劳务供应款项（如价格费、租赁费和代垫运杂费等）的结算。但不适用于非商品交易性质的结算，参见教材193页。4.【正确答案】D【答案解析】

10、A、B属于同城异地均可的，而C适用于同城，只有D项汇兑结算方式是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。它是适用于异地的。参见教材192页。5.【正确答案】B【答案解析】要降低储存保管费用，则降低储存量，则应该缩小采购量，增加采购次数。参见教材241页的表417。6.【正确答案】D7.【正确答案】A【答案解析】 8.【正确答案】B【答案解析】汇兑、银行汇票方式适用于异地，委托收款结算方式在同城和异地均可办理，支票结算适用于同城。参见教材192195页。9.【正确答案】D【答案解析】机会成本是由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。参见教材203页。10.【正确答案】

11、B【答案解析】参见教材183页。11.【正确答案】D【答案解析】确定经济合理的采购批量，就是选择一个最佳的采购批量，使得存货费用最低。参见教材242页。12.【正确答案】C【答案解析】因为是在19第天付款，则他享受了1%的折扣，所以只需要付款100000（1-1%）=99000元。13.【正确答案】A【答案解析】企业确定信用标准时，主要考虑用户是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定义为用户拖欠货款的可能性。信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。参见教材206页。14.【正确答案】D【答案解析】应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。短缺成本是存货的成本。参见教材204页。二、多项选择题

12、1.【正确答案】AB【答案解析】AB都会影响到企业应收账款余额，CDE属于应收账款的成本。2.【正确答案】BCD【答案解析】参见教材245页的表422。3.【正确答案】BD【答案解析】现金管理要求钱账分管，会计、出纳分开，所以B项不正确；库存的现金一般不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，但一般不得超过七天零星开支的正常需要。所以D不正确。参见教材191页。4.【正确答案】BD【答案解析】B房屋属于固定资产，D短期借款属于流动负债；ACE都属于流动资产的组成部分。5.【正确答案】ABCD【答案解析】信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策，

13、包括信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策等；参见教材207页。6.【正确答案】ABC【答案解析】流动资金在企业的再生产过程以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内容。具体包括：货币资金、应收账款及预付账款、存货、短期投资等。D运输工具属于固定资产。三、简答题1.【正确答案】国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围如下：（1）支付给职工的工资、津贴；（2）支付给个人的劳务报酬；（3）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；（4）支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）

14、出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的小额收支；（8）银行确定需要支付现金的其他支出。除上述（5）、（6）两面项外，超过使用现金限额的部分，应发银行支票或本票支会，确需全额支付现金，经开户银行审核同意后，予以支付现金。国家鼓励开户单位和个体经济启示录经济活动中采取转账结算方式进行结算，减少现金使用。（参见教材191页）2.【正确答案】信用政策是企业根据自身劳动情况制定的有关应收账款的政策。它主要由以下四方面内容构成。（一）信用标准信用标准是指企业接受用户内销条件时，用户必须具备的最低财务能力。（二）信用期限信用期限是企业给予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。（三

15、）现金折扣现金折扣是个业制定信用政策时应当考虑的一个因素，它是通过平衡不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。（四）收账政策收账政策是当企业的信用条件被违反时，企业应采取的收账策略。（参见教材205207页）3.【正确答案】流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。（一） 流动资金占用形态具在变动性（二） 流动资金占用数量具有波动性（三） 流动资金循环与生产经营周期具有一致性 （参见教材178、183184页）四、计算题1.【正确答案】 (1)流动资金周转次数3600/12003（次）流动资金周转天数360/3120(天)(2)流动资金的计划需要量3600(1+20%

16、)120(1-5%)/360=1368(万元)2.【正确答案】3.【正确答案】（1）因为应收账款周转次数赊销收入/平均应收账款，则代入数据得：6480/平均应收账款，则得出平均应收账款80（2）存货周转次数销售成本/平均存货余额根据流动比率流动资产/流动负债，速动资产速动资产/流动负债得出年初：速动资产50，存货流动资产-速动资产100-5050万，年末：存货流动资产-速动资产95-5540万，所以：存货周转次数137.25/(50+40)/2=3.05。4.【正确答案】（1）企业收款平均间隔时间30%1030%2040%3021（天）每日信用销售额16.52400/360110（万元）应收账款余额110212310（万元）（2）应收账款机会成本231010%231（万元）5.【正确答案】五