16-1z101000 16技术方案现金流量表的编制2

1、 嗨学网 | 职业价值点亮者 考点：技术方案现金流量表的构成要素 对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经计量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素。 1. 营业收入 概念 营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价） 营业收 计算 产品年销量的确定 为计算简便，假定年生产量即为年销售量 产品价格的选择 在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采用的价格入 基点、价格体系、价格预测 方法，特别应对采用价格的合理性进行说明 内容 某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、 垃圾处理项目、

2、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的 补贴财政补助，以维持正常运营。 收入 组成 包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴等 2. 投资 （1） 总投资 概念 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 建设期利息 建设期利息计入总投资；生产期利息应计入总成本费用 估算基础 营业收入、经营成本和商业信用等 计算 是流动资产与流动负债的差额 流动资金 在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收 某建设项目建设期 3 年，生产经营期 17 年，建设投资 5500 万元，流动资金 500 万元, 建设期一次

3、第 1 年初贷款 2000 万元，年利率 9%，贷款期限 5 年，每年复利息一次，到期一次还本付息，该项目的总投资为（）万元。 A. 6000B. 6540C. 6590D. 7077（2） 技术方案资本金 技术方案资 特点 在技术方案总投资中，由投资者认缴 的出资额；投资者可按其2 （3） 维持运营投资 3. 经营成本 （1） 总成本 （2） 经营成本 （4）税金 技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、环境保护税、关税、所得税等,有些行业还包括土地增值税。此外还有车船税、房产税、土地使用税、印花税和

4、契税等。 本金 出资的比例依法享有所有者权益，可转让其出资，但不得以任何方式抽回。 出 资方式 资本金出资形态可以是现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资；以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的 20 维持运营投资 概念 某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营 内容 例如设备更新费、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等 概念 在技术方案运营期内，按生产要素构成的各年总成本费用 总 计算式 成总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折本 旧费摊销费财务费用（利息支出） 其他费用 概念 是工程经济分析

5、中的专业术语，用于技术方案经济效果评价的现 金流量分析 计算式 经营经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出 成本 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资福利费+修理费+其他费用 小结 经营成本是实际发生的现金支出 增值税 应纳增税税=销项税-进项税 资源税 从价定率：应纳资源税额=计税销售额比例税率。不包括增值税销项税额 从量定额：应纳资源税额=计税销售数量单位税额 土地增值税 土地增值税按四级超率累进税率计算 附加税 内容：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加 嗨学网 | 职业价值点亮者 建设项目财务现金流量的基本要素包括（）。 A. 税金 B. 维简费、摊销费 C. 投资 D. 销

6、售收入 E. 经营成本 【答案】ACE下列成本费用中，属于经营成本的有（）。 A. 修理费 B. 外购原材料费 C. 外购燃料及动力费 D. 折旧费 E. 利息支出 【答案】ABC某垃圾处理项目得到政府 300 万元的财政补贴，则这 300 万元应计入财务计划现金流量表中的（）。 A. 经营活动净现金流量 B. 筹资活动净现金流量 C. 投资活动净现金流量 D. 营业收入 【答案】A资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有（）。 A. 借款本金偿还 C. 回收固定资产余值 B. 借款利息支出 D. 回收流动资金 E. 经营成本 【答案】ABE项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，应

7、从总成本费用中扣除的费用项目有（）。 A. 折旧费用 B. 销售费用 计算：（增值税+消费税）税率 环境保护税 应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物、应税噪声。 C. 摊销费 D. 管理费用 5 E. 利息支出 【答案】ACE某技术方案估计年总成本费用 8000 万元，其中外购原材料、燃料及动力费为 4500 万元，折旧费为 800 万元，摊销费 200 万元，修理费为 500 万元，利息支出 210 万元。则该技术方案的年经营成本为（）万元。 A. 6790B. 4500C. 6290D. 7290【答案】A【解析】经营成本总成本费用一折旧费一摊销费一利息支

8、出=8000-800-200-210=6790 万元 在技术方案经济效果评价的相关赛用中，应计入经营成本的是（）。 A. 折旧费 B. 修理费 C. 无形资产摊销费 D. 利息支出 【答案】B建设工程项目经济效果评价中的总投资包括（）。 A. 设备及工器具购置费 B. 建设期利息 C. 总成本费用 D. 流动资金 E. 流动资金借款利息 【答案】ABD技术方案现金流量表中经营成本计算的正确表达式是（）。 A. 经营成本=总成本费用-工资福利费-摊销费-利息支出 B. 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 C. 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+折旧费+财务费用+摊销费 D. 经营成本=外购原材料费用+利息支出+修理费+其他费用 【答案】B【解析】经营成本=