大连工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资8197.20(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3155.60万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资11352.80万元，其中：固定资产投资8197.20万元，占项目总投资的72.20%；流动资金3155.60万元，占项目总投资的27.80%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2805.51万元，占项目总投资的24.71%；设备购置费3116.99万

3、元，占项目总投资的27.46%；其它投资2274.70万元，占项目总投资的20.04%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=8197.20+3155.60=11352.80（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入13294.20万元，总成本11359.78万元，利润总额6211.79万元，净利润4658.84万元，增值税391.97万元，税金及附加157.49万元，所得税1552.95万元；第二年负荷80.00%,计划收入17725.60万元，总成本14390.23万元，利润总额8791.8

4、0万元，净利润6593.85万元，增值税522.63万元，税金及附加173.17万元，所得税2197.95万元；第三年生产负荷100%，计划收入22157.00万元，总成本17420.68万元，利润总额4736.32万元，净利润3552.24万元，增值税653.29万元，税金及附加188.85万元，所得税1184.08万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入22157.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=653.29万元。（三）综合总成本费用估算根据

5、谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17420.68万元，其中：可变成本15152.26万元，固定成本2268.42万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加188.85万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4736.32（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4736.3225.00%=1184.08（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4736.32（万元）。2、

6、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4736.3225.00%=1184.08（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4736.32万元，缴纳企业所得税1184.08万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4736.32-1184.08=3552.24（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=41.72%。（2）达产年投资利税率=49.14%。（3）达产年投资回报率=31.29%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入22157.00万元，总成本费用17420.68万元，税金及附加188.85

7、万元，利润总额4736.32万元，企业所得税1184.08万元，税后净利润3552.24万元，年纳税总额2026.22万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.70年。本期工程项目全部投资回收期4.70年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率41.72%，投资利税率49.14%，全部投资回报率31.29%，全部投资回收期4.70年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。适应新形势，大胆探索开发建设新思路，高度重视基础设施建设的高质量与高速度

8、的关系问题，分散投资风险，以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的开发建设、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚

9、。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万

10、家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手

11、工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显

12、示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3711.964949.274595.754418.9917675.982主营业务收入3079.404105.863

13、812.593665.9514663.792.1特色手工艺品(A)1016.201354.931258.151209.764839.052.2特色手工艺品(B)708.26944.35876.89843.173372.672.3特色手工艺品(C)523.50698.00648.14623.212492.842.4特色手工艺品(D)369.53492.70457.51439.911759.652.5特色手工艺品(E)246.35328.47305.01293.281173.102.6特色手工艺品(F)153.97205.29190.63183.30733.192.7特色手工艺品(.)61.598

14、2.1276.2573.32293.283其他业务收入632.56843.41783.17753.053012.19上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元17675.98完成主营业务收入万元14663.79主营业务收入占比82.96%营业收入增长率（同比）17.36%营业收入增长量（同比）万元2614.26利润总额万元4399.96利润总额增长率10.93%利润总额增长量万元433.65净利润万元3299.97净利润增长率20.22%净利润增长量万元555.03投资利润率45.89%投资回报率34.42%财务内部收益率22.90%企业总资产万元20074.09流动资产总额占比万元26.

15、47%流动资产总额万元5312.67资产负债率23.84%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米27613.8041.40亩1.1容积率1.131.2建筑系数52.91%1.3投资强度万元/亩198.001.4基底面积平方米14610.461.5总建筑面积平方米31203.591.6绿化面积平方米2107.68绿化率6.75%2总投资万元11352.802.1固定资产投资万元8197.202.1.1土建工程投资万元2805.512.1.1.1土建工程投资占比万元24.71%2.1.2设备投资万元3116.992.1.2.1设备投资占比27.46%2.1.3其它投资万元2274.

16、702.1.3.1其它投资占比20.04%2.1.4固定资产投资占比72.20%2.2流动资金万元3155.602.2.1流动资金占比27.80%3收入万元22157.004总成本万元17420.685利润总额万元4736.326净利润万元3552.247所得税万元1.138增值税万元653.299税金及附加万元188.8510纳税总额万元2026.2211利税总额万元5578.4612投资利润率41.72%13投资利税率49.14%14投资回报率31.29%15回收期年4.7016设备数量台（套）12917年用电量千瓦时899582.5018年用水量立方米18974.8519总能耗吨标准煤1

17、12.1820节能率20.38%21节能量吨标准煤37.3922员工数量人350区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元101001.51同期产值万元84803.95同比增长19.10%从业企业数量家818规上企业家40从业人数人40900前十位企业产值万元41982.96去年同期36204.69万元。1、xxx集团（AAA）万元10285.832、xxx有限责任公司万元9236.253、xxx投资公司万元5457.784、xxx集团万元4618.135、xxx公司万元2938.816、xxx投资公司万元2728.897、xxx投资公司万元209.918、xxx集团万元1721.309、

18、xxx公司万元1637.3410、xxx投资公司万元1259.49区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元17645.751.1同期增加值万元15137.471.2增长率16.57%2行业净利润万元11685.342.12016年净利润万元10398.062.2增长率12.38%3行业纳税总额万元10936.043.12016纳税总额万元9224.833.2增长率18.55%42017完成投资万元37707.824.12016行业投资万元13.01%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值118868.31135077.62153497.3

19、02利润总额34727.4739463.0344844.353净利润16539.7118795.1321358.104纳税总额8785.019982.9711344.285工业增加值36966.6442007.5547735.856产业贡献率14.00%17.00%19.02%7企业数量98211981533土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程10329.6010329.6023082.6223082.622282.891.1主要生产车间6197.766197.7613849.5713849.571415.391.2辅助生产车间3

20、305.473305.477386.447386.44730.521.3其他生产车间826.37826.371338.791338.79136.972仓储工程2191.572191.575278.635278.63379.682.1成品贮存547.89547.891319.661319.6694.922.2原料仓储1139.621139.622744.892744.89197.432.3辅助材料仓库504.06504.061214.081214.0887.333供配电工程116.88116.88116.88116.889.463.1供配电室116.88116.88116.88116.889.4

21、64给排水工程134.42134.42134.42134.428.464.1给排水134.42134.42134.42134.428.465服务性工程1387.991387.991387.991387.9999.845.1办公用房713.68713.68713.68713.6859.105.2生活服务674.31674.31674.31674.3140.646消防及环保工程391.56391.56391.56391.5631.686.1消防环保工程391.56391.56391.56391.5631.687项目总图工程58.4458.4458.4458.44-67.017.1场地及道路硬化40

22、48.78832.31832.317.2场区围墙832.314048.784048.787.3安全保卫室58.4458.4458.4458.448绿化工程1728.9560.51合计14610.4631203.5931203.592805.51节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤112.181.1年用电量千瓦时899582.501.2年用电量吨标准煤110.561.3年用水量立方米18974.851.4年用水量吨标准煤1.622年节能量吨标准煤37.393节能率20.38%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元9587.771.1完成比例84.45%2完成固定资产投资

23、万元6943.862.1完成比例72.42%3完成流动资金投资万元2643.913.1完成比例27.58%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人2381.2人均年工资万元4.591.3年工资额万元1283.502工程技术人员工资2.1平均人数人532.2人均年工资万元5.942.3年工资额万元347.993企业管理人员工资3.1平均人数人143.2人均年工资万元7.833.3年工资额万元110.574品质管理人员工资4.1平均人数人284.2人均年工资万元5.344.3年工资额万元153.585其他人员工资5.1平均人数人175.2人均年工资万元7.115.3年工

24、资额万元69.986职工工资总额万元1965.62固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2805.513116.99198.008197.201.1工程费用万元2805.513116.9914882.731.1.1建筑工程费用万元2805.512805.5124.71%1.1.2设备购置及安装费万元3116.993116.9927.46%1.2工程建设其他费用万元2274.702274.7020.04%1.2.1无形资产万元973.45973.451.3预备费万元1301.251301.251.3.1基本预备费万元676.89676.

25、891.3.2涨价预备费万元624.36624.362建设期利息万元3固定资产投资现值万元8197.208197.20流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元14882.739920.6912695.9814882.7314882.7314882.731.1应收账款万元4464.822678.893571.864464.824464.824464.821.2存货万元6697.234018.345357.786697.236697.236697.231.2.1原辅材料万元2009.171205.501607.342009.172009.172009.1

26、71.2.2燃料动力万元100.4660.2880.37100.46100.46100.461.2.3在产品万元3080.731848.442464.583080.733080.733080.731.2.4产成品万元1506.88904.131205.501506.881506.881506.881.3现金万元3720.682232.412976.553720.683720.683720.682流动负债万元11727.137036.289381.7011727.1311727.1311727.132.1应付账款万元11727.137036.289381.7011727.1311727.1311

27、727.133流动资金万元3155.601893.362524.483155.603155.603155.604铺底流动资金万元1051.86631.12841.491051.861051.861051.86总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元11352.80138.50%138.50%100.00%2项目建设投资万元8197.20100.00%100.00%72.20%2.1工程费用万元5922.5072.25%72.25%52.17%2.1.1建筑工程费万元2805.5134.23%34.23%24.71%2.1.2设备购置及安装费万元3

28、116.9938.03%38.03%27.46%2.2工程建设其他费用万元973.4511.88%11.88%8.57%2.2.1无形资产万元973.4511.88%11.88%8.57%2.3预备费万元1301.2515.87%15.87%11.46%2.3.1基本预备费万元676.898.26%8.26%5.96%2.3.2涨价预备费万元624.367.62%7.62%5.50%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元8197.20100.00%100.00%72.20%5建设期间费用万元6流动资金万元3155.6038.50%38.50%27.80%7铺底流动资金万元1051.8712.8

29、3%12.83%9.27%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元13294.2017725.6022157.0022157.0022157.001.1万元13294.2017725.6022157.0022157.0022157.002现价增加值万元4254.145672.197090.247090.247090.243增值税万元391.97522.63653.29653.29653.293.1销项税额万元3545.123545.123545.123545.123545.123.2进项税额万元1735.102313.462891.832891.

30、832891.834城市维护建设税万元27.4436.5845.7345.7345.735教育费附加万元11.7615.6819.6019.6019.606地方教育费附加万元7.8410.4513.0713.0713.079土地使用税万元110.46110.46110.46110.46110.4610税金及附加万元157.49173.17188.85188.85188.85折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2805.512805.51当期折旧额2244.41112.22112.22112.22112.22112.22净值561.102693.29

31、2581.072468.852356.632244.412机器设备原值3116.993116.99当期折旧额2493.59166.24166.24166.24166.24166.24净值2950.752784.512618.272452.032285.793建筑物及设备原值5922.50当期折旧额4738.00278.46278.46278.46278.46278.46建筑物及设备净值1184.505644.045365.585087.124808.664530.204无形资产原值973.45973.45当期摊销额973.4524.3424.3424.3424.3424.34净值949.119

32、24.78900.44876.11851.775合计：折旧及摊销5711.45302.80302.80302.80302.80302.80总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元12052.997231.799642.3912052.9912052.9912052.992外购燃料动力费万元790.03474.02632.02790.03790.03790.033工资及福利费万元1965.621965.621965.621965.621965.621965.624修理费万元33.4220.0526.7433.4233.4233.425其它成本费用

33、万元2275.821365.491820.662275.822275.822275.825.1其他制造费用万元863.26517.96690.61863.26863.26863.265.2其他管理费用万元531.80319.08425.44531.80531.80531.805.3其他销售费用万元1126.33675.80901.061126.331126.331126.336经营成本万元17117.8810270.7313694.3017117.8817117.8817117.887折旧费万元278.46278.46278.46278.46278.46278.468摊销费万元24.3424.3424.3424.3424.3424.349利息支出万元-10总成本费用万元17420.6811359.7814390.2317420.6817420.6817420.6810.1可变成本万元15152.269091.3612121.8115152.2615152.2615152.2610.2固定成本万元2268.422268.422268.422268.422268.422268.4211盈亏平衡点51.31%51.31%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元22157.0013294.2017725.6