常州工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%;集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。全行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。大多数传统手工艺企业人数在100人以下。在11大工艺品类大品类有:民族工艺及其它制品、雕塑工艺（牙骨、木竹、玉石、泥、面等材料的雕、刻或塑）、抽纱刺绣工艺品（各类刺绣制品）、锻冶工艺（铜器、金银器、景泰蓝等）、烧造工艺（陶瓷、玻璃料器等）、木作工艺（家具等）、探饰工艺（漆器等）、织染工艺（丝织、刺绣、印染等）、编扎工艺（竹、藤、棕、草等材料的编织扎制）、画绘工艺（年画、烫画、铁画、内

2、画壶等）、剪刻工艺（剪纸、皮影等）中企业数量排在前三位的是民族工艺及其它制品、雕塑工艺品和抽纱刺绣工艺品。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资1831.06(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金518.45万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资2349.51万元，其中：固定资产投资1831.06万元，占项目总投资的77.93%；流动资金518.45万元，占项目总投资的22.07%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资662.40万元，占项目总投资的28.19%；设备购置费898.58万元，占项目

3、总投资的38.25%；其它投资270.08万元，占项目总投资的11.50%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=1831.06+518.45=2349.51（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷45.00%,计划收入1811.25万元，总成本1660.28万元，利润总额-3361.79万元，净利润-2521.34万元，增值税50.56万元，税金及附加35.28万元，所得税-840.45万元；第二年负荷80.00%,计划收入3220.00万元，总成本2646.70万元，利润总额-4998.97万元，净利润-374

4、9.23万元，增值税89.89万元，税金及附加40.00万元，所得税-1249.74万元；第三年生产负荷100%，计划收入4025.00万元，总成本3210.36万元，利润总额814.64万元，净利润610.98万元，增值税112.36万元，税金及附加42.70万元，所得税203.66万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入4025.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=112.36万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份

5、时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用3210.36万元，其中：可变成本2818.32万元，固定成本392.04万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加42.70万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=814.64（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=814.6425.00%=203.66（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=814.64（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=

6、814.6425.00%=203.66（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额814.64万元，缴纳企业所得税203.66万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=814.64-203.66=610.98（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=34.67%。（2）达产年投资利税率=41.27%。（3）达产年投资回报率=26.00%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入4025.00万元，总成本费用3210.36万元，税金及附加42.70万元，利润总额814.64万元，企业所得税203.66万元，税后净利润6

7、10.98万元，年纳税总额358.72万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=5.35年。本期工程项目全部投资回收期5.35年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率34.67%，投资利税率41.27%，全部投资回报率26.00%，全部投资回收期5.35年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。建议项目承办单位提前做好产品销售渠道及销售策略的策划

8、设计工作，积极引进营销人才，使项目能够顺利实施并有利于项目后期的经营运作。七、市场预测分析我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。

9、未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到2020年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争

10、力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。八、行业发展趋势手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国

11、民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手

12、工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入571.94762.59708.12680.882723.522主营业务收入518.56691.42642.03617.342469.352.1特色手工艺品(A)171.13228.17211.87203.72814.892.2特色手工艺品(B)119.27159.03147.67141.99567.952.3特色手工艺品(C)88.16117.54109.15

13、104.95419.792.4特色手工艺品(D)62.2382.9777.0474.08296.322.5特色手工艺品(E)41.4955.3151.3649.39197.552.6特色手工艺品(F)25.9334.5732.1030.87123.472.7特色手工艺品(.)10.3713.8312.8412.3549.393其他业务收入53.3871.1766.0863.54254.17上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元2723.52完成主营业务收入万元2469.35主营业务收入占比90.67%营业收入增长率（同比）20.23%营业收入增长量（同比）万元458.23利润总额万元6

14、48.16利润总额增长率18.02%利润总额增长量万元98.97净利润万元486.12净利润增长率15.70%净利润增长量万元65.96投资利润率38.14%投资回报率28.60%财务内部收益率23.89%企业总资产万元3964.49流动资产总额占比万元28.69%流动资产总额万元1137.50资产负债率34.94%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米7303.6510.95亩1.1容积率1.291.2建筑系数64.55%1.3投资强度万元/亩167.221.4基底面积平方米4714.511.5总建筑面积平方米9421.711.6绿化面积平方米592.77绿化率6.29%2总

15、投资万元2349.512.1固定资产投资万元1831.062.1.1土建工程投资万元662.402.1.1.1土建工程投资占比万元28.19%2.1.2设备投资万元898.582.1.2.1设备投资占比38.25%2.1.3其它投资万元270.082.1.3.1其它投资占比11.50%2.1.4固定资产投资占比77.93%2.2流动资金万元518.452.2.1流动资金占比22.07%3收入万元4025.004总成本万元3210.365利润总额万元814.646净利润万元610.987所得税万元1.298增值税万元112.369税金及附加万元42.7010纳税总额万元358.7211利税总额万

16、元969.7012投资利润率34.67%13投资利税率41.27%14投资回报率26.00%15回收期年5.3516设备数量台（套）3717年用电量千瓦时801211.0018年用水量立方米2206.7419总能耗吨标准煤98.6620节能率26.80%21节能量吨标准煤34.6622员工数量人60区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元185768.93同期产值万元156371.15同比增长18.80%从业企业数量家879规上企业家39从业人数人43950前十位企业产值万元82624.47去年同期69760.61万元。1、xxx科技发展公司（AAA）万元20243.002、xxx公司万

17、元18177.383、xxx科技发展公司万元10741.184、xxx有限公司万元9088.695、xxx公司万元5783.716、xxx有限公司万元5370.597、xxx科技发展公司万元413.128、xxx有限公司万元3387.609、xxx公司万元3222.3510、xxx有限公司万元2478.73区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元92069.991.1同期增加值万元78524.511.2增长率17.25%2行业净利润万元17572.232.12016年净利润万元15572.702.2增长率12.84%3行业纳税总额万元32060.443.12016纳税总额万元

18、29029.743.2增长率10.44%42017完成投资万元44297.844.12016行业投资万元10.59%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值217685.87247370.31281102.632利润总额60192.6468400.7377728.103净利润19371.5822013.1625014.954纳税总额16401.9218638.5421180.165工业增加值83442.1594820.62107750.706产业贡献率6.00%9.00%11.43%7企业数量105512871647土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底

19、面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程3333.163333.167270.307270.30562.261.1主要生产车间1999.901999.904362.184362.18348.601.2辅助生产车间1066.611066.612326.502326.50179.921.3其他生产车间266.65266.65421.68421.6833.742仓储工程707.18707.181398.421398.4278.652.1成品贮存176.79176.79349.61349.6119.662.2原料仓储367.73367.73727.18727.1840.902.3辅助

20、材料仓库162.65162.65321.64321.6418.093供配电工程37.7237.7237.7237.722.393.1供配电室37.7237.7237.7237.722.394给排水工程43.3743.3743.3743.372.134.1给排水43.3743.3743.3743.372.135服务性工程447.88447.88447.88447.8825.195.1办公用房223.04223.04223.04223.0412.495.2生活服务224.84224.84224.84224.8411.476消防及环保工程126.35126.35126.35126.357.996.1

21、消防环保工程126.35126.35126.35126.357.997项目总图工程18.8618.8618.8618.86-30.017.1场地及道路硬化1191.58263.83263.837.2场区围墙263.831191.581191.587.3安全保卫室18.8618.8618.8618.868绿化工程394.3113.80合计4714.519421.719421.71662.40节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤98.661.1年用电量千瓦时801211.001.2年用电量吨标准煤98.471.3年用水量立方米2206.741.4年用水量吨标准煤0.192年节能量吨标

22、准煤34.663节能率26.80%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元1699.431.1完成比例72.33%2完成固定资产投资万元1164.242.1完成比例68.51%3完成流动资金投资万元535.193.1完成比例31.49%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人411.2人均年工资万元5.491.3年工资额万元206.642工程技术人员工资2.1平均人数人92.2人均年工资万元6.462.3年工资额万元51.393企业管理人员工资3.1平均人数人23.2人均年工资万元6.093.3年工资额万元15.614品质管理人员工资4.1平均人数人54.

23、2人均年工资万元5.094.3年工资额万元26.905其他人员工资5.1平均人数人35.2人均年工资万元6.435.3年工资额万元13.056职工工资总额万元313.59固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元662.40898.58167.221831.061.1工程费用万元662.40898.582799.691.1.1建筑工程费用万元662.40662.4028.19%1.1.2设备购置及安装费万元898.58898.5838.25%1.2工程建设其他费用万元270.08270.0811.50%1.2.1无形资产万元161.011

24、61.011.3预备费万元109.07109.071.3.1基本预备费万元52.7652.761.3.2涨价预备费万元56.3156.312建设期利息万元3固定资产投资现值万元1831.061831.06流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元2799.691353.462487.042799.692799.692799.691.1应收账款万元839.91377.96671.93839.91839.91839.911.2存货万元1259.86566.941007.891259.861259.861259.861.2.1原辅材料万元377.96170.

25、08302.37377.96377.96377.961.2.2燃料动力万元18.908.5015.1218.9018.9018.901.2.3在产品万元579.54260.79463.63579.54579.54579.541.2.4产成品万元283.47127.56226.77283.47283.47283.471.3现金万元699.92314.97559.94699.92699.92699.922流动负债万元2281.241026.561824.992281.242281.242281.242.1应付账款万元2281.241026.561824.992281.242281.242281.2

26、43流动资金万元518.45233.30414.76518.45518.45518.454铺底流动资金万元172.8177.77138.25172.81172.81172.81总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元2349.51128.31%128.31%100.00%2项目建设投资万元1831.06100.00%100.00%77.93%2.1工程费用万元1560.9885.25%85.25%66.44%2.1.1建筑工程费万元662.4036.18%36.18%28.19%2.1.2设备购置及安装费万元898.5849.07%49.07%3

27、8.25%2.2工程建设其他费用万元161.018.79%8.79%6.85%2.2.1无形资产万元161.018.79%8.79%6.85%2.3预备费万元109.075.96%5.96%4.64%2.3.1基本预备费万元52.762.88%2.88%2.25%2.3.2涨价预备费万元56.313.08%3.08%2.40%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元1831.06100.00%100.00%77.93%5建设期间费用万元6流动资金万元518.4528.31%28.31%22.07%7铺底流动资金万元172.829.44%9.44%7.36%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目

28、单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元1811.253220.004025.004025.004025.001.1万元1811.253220.004025.004025.004025.002现价增加值万元579.601030.401288.001288.001288.003增值税万元50.5689.89112.36112.36112.363.1销项税额万元644.00644.00644.00644.00644.003.2进项税额万元239.24425.31531.64531.64531.644城市维护建设税万元3.546.297.877.877.875教育费附加万元1.522.703

29、.373.373.376地方教育费附加万元1.011.802.252.252.259土地使用税万元29.2129.2129.2129.2129.2110税金及附加万元35.2840.0042.7042.7042.70折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值662.40662.40当期折旧额529.9226.5026.5026.5026.5026.50净值132.48635.90609.41582.91556.42529.922机器设备原值898.58898.58当期折旧额718.8647.9247.9247.9247.9247.92净值850.6680

30、2.73754.81706.88658.963建筑物及设备原值1560.98当期折旧额1248.7874.4274.4274.4274.4274.42建筑物及设备净值312.201486.561412.141337.721263.301188.884无形资产原值161.01161.01当期摊销额161.014.034.034.034.034.03净值156.98152.96148.93144.91140.885合计：折旧及摊销1409.7978.4578.4578.4578.4578.45总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元2087.279

31、39.271669.822087.272087.272087.272外购燃料动力费万元132.6659.70106.13132.66132.66132.663工资及福利费万元313.59313.59313.59313.59313.59313.594修理费万元8.934.027.148.938.938.935其它成本费用万元589.46265.26471.57589.46589.46589.465.1其他制造费用万元162.4273.09129.94162.42162.42162.425.2其他管理费用万元154.3969.48123.51154.39154.39154.395.3其他销售费用万

32、元278.42125.29222.74278.42278.42278.426经营成本万元3131.911409.362505.533131.913131.913131.917折旧费万元74.4274.4274.4274.4274.4274.428摊销费万元4.034.034.034.034.034.039利息支出万元-10总成本费用万元3210.361660.282646.703210.363210.363210.3610.1可变成本万元2818.321268.242254.662818.322818.322818.3210.2固定成本万元392.04392.04392.04392.04392.04392.0411盈亏平衡点48.22%48.22%利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元4025.001811.253220.004025.004025.004025.002税金及附加