西宁工艺品项目财务分析报告

1、一、项目发展背景我国民间手工艺品植根社会最基层，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。随着民间手工艺品行业竞争的不断加剧，大型企业间并购整合与资本运作日趋频繁，一大批优秀品牌迅速崛起，逐渐成为行业中的翘楚。近年来，随着国民经济的快速发展，我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升，行业市场规模不断扩大。数据显示，2011年我国民间手工艺品行业市场规模约约为4062亿元，到2015年，我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元，增长十分迅速。未来几年，我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平，数据显示，预计到202

2、0年，我国民间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。目前，我国民间手工艺品行业形成以私营企业为主体的多种所有制成分共同发展格局。数据显示，到2015年底，我国传统手工艺行业共有企业约5万多家。其中私营企业约3.6万家，约占总数的72%；集体、集体联营和股份制合作企业约0.4万家，约占总数的8%。我国民间手工艺品行业集中程度较低，企业规模普遍较小，企业市场竞争力较弱，随着行业市场竞争不断加剧，行业兼并重组趋势日益明显。近年来，我国民间手工艺品产业的发展得到了国家政策的大力支持，比如，十八大提出：“要增强文化整体实力和竞争力，推动文化产业快速发展。”在十八届三中全会中又提出了一些新的政策。中国正

3、在大力推进以文化体制改革为重点、以创造先进文化为核心内容、以满足人民群众不断增长的精神文化需求为目标的文化建设和改革，这必将有力地推动中国文化产业的发展，随着经济的快速发展和国家政策扶持力度的不断加大，未来我国民间手工艺品行业发展潜力巨大。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资11238.28(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金3906.25万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资15144.53万元，其中：固定资产投资11238.28万元，占项目总投资的74.21%；流动资金3906.25万元，占项目总投资的25.79%。2、固定

4、资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资5031.77万元，占项目总投资的33.22%；设备购置费4926.23万元，占项目总投资的32.53%；其它投资1280.28万元，占项目总投资的8.45%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=11238.28+3906.25=15144.53（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷60.00%,计划收入18021.00万元，总成本15487.08万元，利润总额10011.76万元，净利润7508.82万元，增值税503.86万元，税金及附加212

5、.33万元，所得税2502.94万元；第二年负荷70.00%,计划收入21024.50万元，总成本17602.00万元，利润总额11989.91万元，净利润8992.43万元，增值税587.83万元，税金及附加222.40万元，所得税2997.48万元；第三年生产负荷100%，计划收入30035.00万元，总成本23946.75万元，利润总额6088.25万元，净利润4566.19万元，增值税839.76万元，税金及附加252.63万元，所得税1522.06万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年

6、可实现营业收入30035.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=839.76万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用23946.75万元，其中：可变成本21149.17万元，固定成本2797.58万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加252.63万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=6088.25（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=6088.2525.00%=1522.06（万元）。（六）利润

7、及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=6088.25（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=6088.2525.00%=1522.06（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额6088.25万元，缴纳企业所得税1522.06万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=6088.25-1522.06=4566.19（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=40.20%。（2）达产年投资利税率=47.41%。（3）达产年投资回报率=30

8、.15%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入30035.00万元，总成本费用23946.75万元，税金及附加252.63万元，利润总额6088.25万元，企业所得税1522.06万元，税后净利润4566.19万元，年纳税总额2614.45万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.82年。本期工程项目全部投资回收期4.82年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率40.20%，投资利税率47.41%，全部投资回报率30.15%，全部投资回收期4.82年（含建设期），表明本期

9、工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。七、市场预测分析手工艺品，俗称“民间手工艺品”，民间手工艺品植根社会最基层，在不同的民族，不同地域生生不息，构筑了基础雄厚的大众文化底蕴，并对其他文化艺术产生过深远的影响。手工制作工艺在我国民间有着悠久的制作历史，几千年来，传统手工艺产品始终是代表中华民族的一大特色产业。近年来,随着国民经济的快速发展,我国民间手工艺品行业发展水平也得到了快速的提升,行业市场规模不断扩大。数据显示,2015年,我国民间手工艺品行业市场规模约达到5670亿元,增长迅速。未来几年,我国民间手工艺品行业仍将保持快速发展水平,预计到2020年,我国民

10、间手工艺品行业市场规模将达到9992亿元。国内民间手工艺术品企业主要分布在江浙一代，以及华南华中等地。数据显示，华东地区民间手工艺品企业数量占比达37.9%，其次是华南华中地区，分别占比19.3%、17.6%。像山西剪纸、潍坊风筝、江西景德镇瓷器、广州粤绣、苏州的苏绣、自贡的竹扇、徐州新沂的剪纸等等，经过多年发展，都形成了各自地区的优势。目前，国内民间手工艺品行业集中度低，大多为小型企业，占比达84.3%，规模较大的企业占比非常少，且发展具备一定规模的企业前景也仍然不乐观，竞争力弱，兼并重组趋势日益明显。八、行业发展趋势传统手工艺，它的重要特征就是和人的日常生活结合在一起，它所做的东西是供人使

11、用的，在过去，可以说手工艺代表了一种生活方式。在手工艺的研究里出现了一个名词：“手感”。实际上，在手工艺制作过程中，有很多东西都是靠手感来完成的，眼睛看不到，但是可以通过手的触摸来控制，手艺人会把手感用到极致。比如，云锦的织造就依靠手感。过去没有空调，考虑到热胀冷缩，还有温湿度，织一点就要卷一点，而且要保证两年之后拿下来平平整整。在这个过程中，那种细微的感觉，包括卷筒时候的轻和重，都是靠手感。要是没经验的人一会儿松、一会儿紧，最后织出来就会不平整。设计和装饰在手工艺当中只占很小的一部分，外形和结构决定了以后才有装饰这一说。而工艺家要解决更多的事情，首先是人和物的关系，什么人在什么样的环境中去使

12、用它。我们中国人做手艺的要求很高，因为中国人做手艺的根本目的在于提高生活的质量，乃至于提高生命的质量，这是一种至高追求。这并不是哪一个手艺人说的，看传统手工艺的过程和它选择材料的标准，就体现了这样的理念，这也是传统手工艺最核心的方面。文化要求独创、要求差异、要求个性、要求独特，而产业的要求是统一的、规格化的、低成本的，两者有矛盾之处。如果做大做强，但自身产能又不够，就需要去扩大企业规模，但这不是手艺人最重要的责任。我认为，手艺人的社会责任是引领社会消费风尚，而不是去考虑再就业。你把自己的手艺做到极致，就是对社会最大的贡献。当你做到极致的时候，不仅继承了传统，还会向社会传播，去引领消费的风尚，这

13、才是最根本的东西。手工艺的创新，不是“无根之木”“无源之水”，必须要把传统吃透，我们现在做手艺，都是在接受传统的恩惠。传统，听起来是很古老、很保守的东西，实际上，历代的传统都是在不断创新中积累起来的，这一点，借用台湾一个工艺大师的话就是：“今天的传统是昨天的创新，今天的创新是明天的传统。”所以，传统手工艺的创新，应该秉持科学的态度，对传统有充分的认识，因为我们的传统就是在历史上形成的，抛开历史，就不要去谈传统，不承认传统，就不要去谈创新，所有的创新都是在继承传统的基础上才能开展的。手工艺品产业化是社会的责任。我国出台了中国传统工艺振兴计划体现在以下几个积极方面：第一是培养人才，文化部组织实施的

14、研培计划就属于中国传统工艺振兴计划的一部分。第二是进行科学研究。一是研究历史、传统，总结其规律性的东西；二是研究材料。我们现在的手艺人中，即便是最优秀的，在对材料的认知方面也可能了解不多。我们要重新认识传统、发现传统、振兴传统，就不仅仅要研究现有材料，还要在此基础上，着眼于未来研究可替代的产品，这也是科学化研究传统工艺的一个方面。第三是可以通过技术去解决一些工艺环节。传统工艺是以手工艺为主，根据国际上的要求，可以有百分之二十非主要程序用机械替代，事实上，我们国内现在已经有这样的实践。此外，税收方面会有一些优惠政策。九、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收

15、入3603.214804.274461.114289.5317158.122主营业务收入3419.524559.364233.694070.8616283.432.1特色手工艺品(A)1128.441504.591397.121343.385373.532.2特色手工艺品(B)786.491048.65973.75936.303745.192.3特色手工艺品(C)581.32775.09719.73692.052768.182.4特色手工艺品(D)410.34547.12508.04488.501954.012.5特色手工艺品(E)273.56364.75338.70325.671302.67

16、2.6特色手工艺品(F)170.98227.97211.68203.54814.172.7特色手工艺品(.)68.3991.1984.6781.42325.673其他业务收入183.68244.91227.42218.67874.69上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元17158.12完成主营业务收入万元16283.43主营业务收入占比94.90%营业收入增长率（同比）9.48%营业收入增长量（同比）万元1485.97利润总额万元3570.26利润总额增长率16.76%利润总额增长量万元512.52净利润万元2677.70净利润增长率15.17%净利润增长量万元352.80投资利润率

17、44.22%投资回报率33.17%财务内部收益率21.54%企业总资产万元33605.18流动资产总额占比万元33.69%流动资产总额万元11321.52资产负债率39.05%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米37965.6456.92亩1.1容积率1.611.2建筑系数57.17%1.3投资强度万元/亩197.441.4基底面积平方米21704.961.5总建筑面积平方米61124.681.6绿化面积平方米3721.24绿化率6.09%2总投资万元15144.532.1固定资产投资万元11238.282.1.1土建工程投资万元5031.772.1.1.1土建工程投资占比万

18、元33.22%2.1.2设备投资万元4926.232.1.2.1设备投资占比32.53%2.1.3其它投资万元1280.282.1.3.1其它投资占比8.45%2.1.4固定资产投资占比74.21%2.2流动资金万元3906.252.2.1流动资金占比25.79%3收入万元30035.004总成本万元23946.755利润总额万元6088.256净利润万元4566.197所得税万元1.618增值税万元839.769税金及附加万元252.6310纳税总额万元2614.4511利税总额万元7180.6412投资利润率40.20%13投资利税率47.41%14投资回报率30.15%15回收期年4.8

19、216设备数量台（套）15617年用电量千瓦时1151735.7318年用水量立方米14215.0019总能耗吨标准煤142.7620节能率26.13%21节能量吨标准煤37.9522员工数量人452区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元106618.15同期产值万元89821.52同比增长18.70%从业企业数量家998规上企业家47从业人数人49900前十位企业产值万元46033.83去年同期39081.27万元。1、xxx科技公司（AAA）万元11278.292、xxx（集团）有限公司万元10127.443、xxx公司万元5984.404、xxx公司万元5063.725、xxx有

20、限公司万元3222.376、xxx有限公司万元2992.207、xxx公司万元230.178、xxx公司万元1887.399、xxx有限公司万元1795.3210、xxx有限公司万元1381.01区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元28669.281.1同期增加值万元25499.671.2增长率12.43%2行业净利润万元9024.962.12016年净利润万元7712.322.2增长率17.02%3行业纳税总额万元9251.333.12016纳税总额万元8158.863.2增长率13.39%42017完成投资万元28141.074.12016行业投资万元13.63%区域

21、内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值124814.54141834.70161175.802利润总额32548.0836986.4642030.073净利润12027.3613667.4615531.214纳税总额8937.6110156.3811541.345工业增加值38754.0144038.6550043.926产业贡献率9.00%13.00%14.82%7企业数量119814621871土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程15345.4115345.4136926.9636926.96

22、3343.801.1主要生产车间9207.259207.2522156.1822156.182073.161.2辅助生产车间4910.534910.5311816.6311816.631070.021.3其他生产车间1227.631227.632141.762141.76200.632仓储工程3255.743255.7415728.5215728.521035.812.1成品贮存813.93813.933932.133932.13258.952.2原料仓储1692.981692.988178.838178.83538.622.3辅助材料仓库748.82748.823617.563617.562

23、38.243供配电工程173.64173.64173.64173.6412.863.1供配电室173.64173.64173.64173.6412.864给排水工程199.69199.69199.69199.6911.514.1给排水199.69199.69199.69199.6911.515服务性工程2061.972061.972061.972061.97135.795.1办公用房1117.081117.081117.081117.0865.665.2生活服务944.89944.89944.89944.8968.556消防及环保工程581.69581.69581.69581.6943.106

24、.1消防环保工程581.69581.69581.69581.6943.107项目总图工程86.8286.8286.8286.82384.267.1场地及道路硬化5956.851089.841089.847.2场区围墙1089.845956.855956.857.3安全保卫室86.8286.8286.8286.828绿化工程1846.9764.64合计21704.9661124.6861124.685031.77节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤142.761.1年用电量千瓦时1151735.731.2年用电量吨标准煤141.551.3年用水量立方米14215.001.4年用水量

25、吨标准煤1.212年节能量吨标准煤37.953节能率26.13%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元8073.661.1完成比例53.31%2完成固定资产投资万元5413.082.1完成比例67.05%3完成流动资金投资万元2660.583.1完成比例32.95%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人3071.2人均年工资万元5.451.3年工资额万元1420.852工程技术人员工资2.1平均人数人682.2人均年工资万元5.322.3年工资额万元451.593企业管理人员工资3.1平均人数人183.2人均年工资万元7.503.3年工资额万元110.

26、314品质管理人员工资4.1平均人数人364.2人均年工资万元5.944.3年工资额万元213.055其他人员工资5.1平均人数人235.2人均年工资万元6.815.3年工资额万元118.776职工工资总额万元2314.57固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元5031.774926.23197.4411238.281.1工程费用万元5031.774926.2319155.451.1.1建筑工程费用万元5031.775031.7733.22%1.1.2设备购置及安装费万元4926.234926.2332.53%1.2工程建设其他费用万

27、元1280.281280.288.45%1.2.1无形资产万元760.35760.351.3预备费万元519.93519.931.3.1基本预备费万元298.43298.431.3.2涨价预备费万元221.50221.502建设期利息万元3固定资产投资现值万元11238.2811238.28流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元19155.4514395.4712987.5819155.4519155.4519155.451.1应收账款万元5746.643447.984022.645746.645746.645746.641.2存货万元8619.9

28、55171.976033.978619.958619.958619.951.2.1原辅材料万元2585.991551.591810.192585.992585.992585.991.2.2燃料动力万元129.3077.5890.51129.30129.30129.301.2.3在产品万元3965.182379.112775.623965.183965.183965.181.2.4产成品万元1939.491163.691357.641939.491939.491939.491.3现金万元4788.862873.323352.204788.864788.864788.862流动负债万元15249.

29、209149.5210674.4415249.2015249.2015249.202.1应付账款万元15249.209149.5210674.4415249.2015249.2015249.203流动资金万元3906.252343.752734.383906.253906.253906.254铺底流动资金万元1302.07781.25911.461302.071302.071302.07总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元15144.53134.76%134.76%100.00%2项目建设投资万元11238.28100.00%100.00%7

30、4.21%2.1工程费用万元9958.0088.61%88.61%65.75%2.1.1建筑工程费万元5031.7744.77%44.77%33.22%2.1.2设备购置及安装费万元4926.2343.83%43.83%32.53%2.2工程建设其他费用万元760.356.77%6.77%5.02%2.2.1无形资产万元760.356.77%6.77%5.02%2.3预备费万元519.934.63%4.63%3.43%2.3.1基本预备费万元298.432.66%2.66%1.97%2.3.2涨价预备费万元221.501.97%1.97%1.46%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元1123

31、8.28100.00%100.00%74.21%5建设期间费用万元6流动资金万元3906.2534.76%34.76%25.79%7铺底流动资金万元1302.0811.59%11.59%8.60%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元18021.0021024.5030035.0030035.0030035.001.1万元18021.0021024.5030035.0030035.0030035.002现价增加值万元5766.726727.849611.209611.209611.203增值税万元503.86587.83839.76839.76

32、839.763.1销项税额万元4805.604805.604805.604805.604805.603.2进项税额万元2379.502776.093965.843965.843965.844城市维护建设税万元35.2741.1558.7858.7858.785教育费附加万元15.1217.6325.1925.1925.196地方教育费附加万元10.0811.7616.8016.8016.809土地使用税万元151.86151.86151.86151.86151.8610税金及附加万元212.33222.40252.63252.63252.63折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年

33、第四年第五年1建(构)筑物原值5031.775031.77当期折旧额4025.42201.27201.27201.27201.27201.27净值1006.354830.504629.234427.964226.694025.422机器设备原值4926.234926.23当期折旧额3940.98262.73262.73262.73262.73262.73净值4663.504400.774138.033875.303612.573建筑物及设备原值9958.00当期折旧额7966.40464.00464.00464.00464.00464.00建筑物及设备净值1991.609494.009030.

34、008566.008102.007638.004无形资产原值760.35760.35当期摊销额760.3519.0119.0119.0119.0119.01净值741.34722.33703.32684.32665.315合计：折旧及摊销8726.75483.01483.01483.01483.01483.01总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元14908.698945.2110436.0814908.6914908.6914908.692外购燃料动力费万元1221.42732.85854.991221.421221.421221.423工

35、资及福利费万元2314.572314.572314.572314.572314.572314.574修理费万元55.6833.4138.9855.6855.6855.685其它成本费用万元4963.382978.033474.374963.384963.384963.385.1其他制造费用万元1811.411086.851267.991811.411811.411811.415.2其他管理费用万元757.26454.36530.08757.26757.26757.265.3其他销售费用万元2766.151659.691936.302766.152766.152766.156经营成本万元2346

36、3.7414078.2416424.6223463.7423463.7423463.747折旧费万元464.00464.00464.00464.00464.00464.008摊销费万元19.0119.0119.0119.0119.0119.019利息支出万元-10总成本费用万元23946.7515487.0817602.0023946.7523946.7523946.7510.1可变成本万元21149.1712689.5014804.4221149.1721149.1721149.1710.2固定成本万元2797.582797.582797.582797.582797.582797.5811盈亏平衡点45.83%45.83%