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文档简介
1、华源集团内控分析,LOGO,目录,一、华源集团简介：,中国华源集团有限公司(英文简称 CWGC)是经国务院批准，于1992年7月在上海浦东新区成立的国有控股有限责任公司。在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。,二、危机出现：,2003,2004,2005,20%,0%,-20%,2002,利润率,二、危机出现：,2005年9月16日，是华源集团公司历史上转折的一天。由于贷款偿还逾期
2、，华源集团遭遇了上海银行、浦发银行等十几家机构的诉讼，涉及金额12.29亿元。当日，上海二中院裁定冻结华源集团及担保单位中纺机集团银行存款1.14亿元，并查封冻结了华源集团持有的上海医药集团40%的股权及相关权益。之后，华源旗下3家上市公司的股权陆续遭到冻结。 2007年，华源集团最终被华润集团兼并，华源集团从此消失于企业界之中。,内部监督,信息与沟通,风险评估,控制活动,三、案例分析,内部环境,内控五要素,公司治理结构,企业文化,人力资源政策,内部环境,风险评估,背景： 华源集团13年来高度依赖银行贷款支撑，在其日益陌生的产业领域，不断 “并购重组上市整合”，实则是有并购无重组、有上市无整合
3、。华源集团长期以来以短贷长投支撑其快速扩张，最终引发整个集团资金链的断裂。 分析： 定性分析：该公司处于高风险状态，因其负债比例过高； 定量分析：利用压力测试方法，虽然银行提前收回贷款的几率很小，但这种情况一旦发生，将会造成极其严重的后果。 总结： 通过以上分析表明，该公司的运营风险较高，为公司的倒闭埋下了巨大隐患。,控制活动：,1、运营分析控制： 背景：华源集团旗下8家上市公司的应收账款、其他应收款、预付账款合计高达73.36亿元，即这些上市公司的净资产几乎已被掏空。 分析：该公司未能进行准确的运营分析控制，未能发现经营过程之中应收账款过多而现金不足的问题，也未能就这个问题提出切实可行的解决方案。 2、会计系统控制： 背景：部分下属子公司为达到融资和完成考核指标等目的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。 分析：该公司不能进行良好的会计系统控制，导致会计信息严重失真，造成公司巨大损失。,信息与沟通：,背景：2005年初，国家财政部对下属国有企业进行运营情况调查，华源集团未引起相关重视，银行借款到期后也未与相关负责人沟通，导致借款无法偿还。 分析：华源集团高层缺乏沟通意识，导致公司补救措施行动迟缓，最终导致公司的倒闭。,子公司独立核算,内部控制：,资金链断裂,
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