《手工沙盘》PPT课件.ppt

1、竞赛规则,1、6年经营的总分高低,3、账务处理,4、论文,2、权益为负要降分,企业 经营决策,模 拟 对 抗 训 练,成品库,成品库,成品库,成品库,销售定单,销售定单,销售定单,销售定单,P2,P1,P2,P1,P3,P3,P4,P4,大厂房,小厂房,原料库,原料库,原料库,原料库,产品研发费,相关认证费,市场开发费,设备价值,P2,区 域,亚 洲,国 内,国 际,P3,P4,ISO14000,ISO 9000,（学院版）,课程内容安排,一、组织准备工作,二、基本情况描述,三、企业运营规则,四、初始状态设定,五、实际模拟训练,六、总结分析评价,一、组织准备工作,1、团队组建与职能定位,公司总

2、裁,运营总监,财务总监,营销总监,财务助理 比如会计和预算员,商务助理,采购总监,计划员,采购员,2、在接受重任之前,您最关心的问题是：？,您最想了解是：？,一、组织准备工作,二、背景情况描述,1、公司发展与股东期望,2、产品市场的需求预测,三、基本情况描述,三、初始状态设定一,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,机器价值,成品库,P2,成品库,P3,成品库,P4,P1,P1,P1,三、初始状态设定一,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,P1,R1,P1,机器价值,R3,2*R4,P4,R3,2*R2,P3,R2,R1,P2,成品库,P2,成品库,P3,成品库,

3、P4,P1,P1,P1,A厂房40M,机器设备调整为15M(3条手工线各3M;半自动线6M),P1成品8M(4个),P1在制品8M(4个),R1原料3M(3个),R1订单2M(2个),厂房生产线与物料价值,R2,三、初始状态设定二,三、初始状态设定二,损益表,资产负债表,单位：百万,单位：百万,三、初始状态设定,3、企业目前的财务状况,四、企业运营规则,1、市场划分与市场准入,企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场,四、企业运营规则,2、销售会议与订单争取,每年初各企业的销售经理与客户,见面并召开销售会议，根据市场,地位、产品广告投入、市场广告,顺序选择订单。,首先，由上

4、年在该市场的订单价值决定市场 领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的 广告投入量的多少，依次选择订单；,若在同一产品上有多家企业的广告投入项同， 则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序； 若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额 的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。,投入和市场需求及竞争态势，按,注意： 各个市场的产品数量是有限的，并非打广告一定得到定单。能分析清楚“市场预测”、并且“商业间谍”得力的专家，一定占据优势。,3、市场竟单实际操作（以P3为例）,32,+ 17,23,18,3,4,+ 2,2,4、市场竟单实际操作2,广告投入最大者选第一张定单，次大者选第二张；余

5、此类推。,四、企业运营规则,4、厂房购买、租赁与出售,大厂房,小厂房,厂房价值,厂房价值,新增:允许买转租,即在厂房计入应收款的同时支付一年租金,生产线,A厂房,小厂房,生产线,生产线,生产线,生产线,生产线,生产线,生产线,现金,购买与出售厂房,购买：从现金区取出现金放置厂房价值区,出售：从厂房价值区取出现金放置应收帐款4帐期处,5、生产线购买、调整与维护,大厂房,小厂房,四、企业运营规则,新增:当年建成不提折旧,净值等于残值后不再折旧,当年使用要交维护费（除非当年建成并当年卖掉）.,全自动,生产线购买具体操作（以全自动线为例）,自己领取生产线牌，放置到某个厂房位置，放置 4 个空桶,第一季

6、度（领牌季度）投入 4 个币,第二季度投入 4 个币,第三季度投入 4 个币,第四季度投入 4 个币,第五季度可以投入 使用，所有投入放置设备价值区，当年设备价值当年不计提折旧,设备价值,资金短缺可以中断,现 金,6、产品生产与原材料采购,四、企业运营规则,上线生产操作示例（以P2为例）,R1原料库,R2原料库,现金,上线生产必须有原料，否则必须“停工待料”,空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品,7、产品研发,四、企业运营规则,P2研发,P3研发,P4研发,8、市场开发和ISO认证,四、企业运营规则,区域,亚洲,国内,国 际,9000,14000,市场开拓：开拓完毕之后才能进行 “

7、竟单”,产品研发：研发完毕之后才能上线 “生产”,品牌建设：证书拿到之后才能广告 “宣传”,市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例,P2研发,P3研发,P4研发,可以生产,区域,亚洲,国内,国 际,9000,14000,可打广告,可以拿单,8、融资贷款与资金贴现,长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息,长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息,资金贴现在有应收款时随时可以进行.,四、企业运营规则,短贷,长贷,银行,利息,贴现,贷款只能是20的倍数,9、综合费用与折旧、税金,四、企业运营规则,规则更改之后, 后面的报表数据暂时不能参考了.,四、实际模拟训练

8、,做好准备，开始模拟示范,第1季度任务清单,第1季度现金收支明细,五、实际模拟训练（以B组为例）,￥代表该业务当前涉及现金收支,代表运作某业务，其后正负数字意味将来现金收支。代表不进行某业务,第1年年初及第1季（第1-8步）运作示意图,20,第1年第1季（第9-14步之交货）运作示意图,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,机器价值,成品库,P2,成品库,P3,成品库,P4,P1,P1,P1,A厂房40M,机器设备13M,P1成品,P1在制品,R1原料,R1订单,现金,4,第1年第1季（第14步之得到应收-17步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,应收15M (3Q:1

9、5M),初数25= 20-3-1+20 -2-8-1,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,20,末数21= 25-3-1,年初的税金、广告等当时即收走,第1年第2季度模拟示范,第2季度任务清单,第2季度现金收支明细,第1年第2季（第4步-8步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,应收26M,初数21,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,20,末数21,第1年第2季（第9-14步）运作示意图,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,机器价值,成品库,P2,成品库,P3,成品库,P4,P1,P1,P1,A厂房40M,机器设备13M,P1成品,P1在制品,

10、R1原料,R1订单,现金,4,4,9步初21M,4,4,14步末8=21-3-8-2,第1年第2季（第15步-17步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,应收26M,15步初数8M,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,20,17步末数4M= 8-3-1,第1年第3季度模拟示范,第3季度任务清单,第3季度现金收支明细,第1年第3季（第4步-7步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,应收26M,初数4,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,6,20,末数24,第1年第3季（第9-14步）运作示意图,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,机器价值,

11、成品库,P2,成品库,P3,成品库,P4,P1,P1,P1,A厂房40M,机器设备13M,P1成品,P1在制品,R1原料,R1订单,现金,8,8,9步初24M,4,4,14步末13=24-2-8-1,第1年第3季（第15步-17步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,初数13,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,6,20,末数35= 13+26-3-1,20,第1年第4季度模拟示范,第4季度任务清单,第4季度现金收支明细,第1年第4季（第4步-7步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,初数35,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,9,20,末数35,20

12、,第1年第4季（第9-14步）运作示意图,成品库,P1,生产线,P1,生产线,生产线,生产线,机器价值,成品库,P2,成品库,P3,成品库,P4,P1,P1,A厂房40M,机器设备原13M,P1成品,P1在制品,R1原料,R1订单,现金,12,12,9步初35M,4,4,14步末25=35-2-8+1-1,机器设备现10M,残值3M的生产线只卖了1M，差异记入2M,第1年第4季（第15步-22步）运作示意图,应收,应付,现 金,短贷,长贷,初数25,长期贷款(40M),5年:20M,4年:20M,9,20,末数59= 25-3-1-4 +80-3-30-5,20,30,从剩余10中取出3M,损

13、益表,资产负债表,单位：百万,单位：百万,五、实际模拟训练,综合费用27=行政管理费4+市场开拓费3+生产线维护费3+产品研发12+质量认证2+广告费3。,五、实际模拟训练,请做好准备 现在由你们经营,六、总结分析评价,1、市场占有率分析,(1)、广告投入产出分析,广告投入产出比=订单的销售额/广告投入,这个指标告诉经营者：本公司与竞争对手之间再广告投入策略上的差距，以警示营销总监深入分析市场和竞争对手，寻求节约成本，策略取胜的突破口。,1、市场占有率分析,(2)市场占有率分析 综合市场占有率分析 某市场某企业的综合市场占有率= 该企业在该市场上全部产品销售数量（收入）/全部企业在该市场上各类

14、产品总销售量（收入） 产品市场占有率分析 某产品市场占有率= 该企业在市场中销售的该类产品总数量（收入）/市场中该类产品总销售数量（收入）,2、透过财务看经营,财务分析的基本方法一般有比率分析、结构分析、比较分析、趋势分析。 比率分析法是对财务报表内两个或两个以上项目之间的关系进行分析，它用相对数表示，又称财务比率。只要具有一个财政年度及以上的资产负债表和利润表就能较完整地分析基本状况。 结构分析是把一张报表中地总合计作为分母，其他各项目作为分子，以求出每一个项目在总合计中的百分比。这种分析主要是发现异常项目。 比较分析是将本期报表数据与本企业预算或标杆企业或行业平均水平作对比，以找出实际与预

15、算或先进企业的差距，以便发现自身的问题。 趋势分析是将三个年度以上的数据就相同的项目做多年度高低走向的观察，以判断企业的发展趋势。,(1)、五力分析 近年来，常用五力分析来综合评价一个企业。这五力是；收益力、成长力、安定力、活动力、生产力。 (A)、收益力（包括：毛利率、销售利润率、总资产收益率、和净资产收益率） (a)毛利率=（销售收入-直接成本）/销售收入 理论上说：毛利率说明每1元销售收入所产生利润。,2、透过财务看经营,(b)销售利润率 销售利润率=折旧前利润/销售收入 =（毛利-综合费用）/销售收入 销售利润率是毛利率的延伸，代表了主营业务的实际利润，反映企业主业经营的好坏。 两个企

16、业可能在毛利率一样的情况下，最终的销售利润率不同，原因主要就是三大项费用（广告、生产线维护、市场开拓与产品研发）控制不同的结果。,2、透过财务看经营,(c)总资产的收益率 总资产收益率=息税前利润/资产合计 总资产收益率是反映企业资产的盈利能力的指标。,2、透过财务看经营,(d)净资产收益率 净资产收益率=净利润/所有者权益合计 净资产收益率反映投资者投入资金的最终获利能力。 投资者最关心的指标之一，也是公司总经理向公司的董事会年终交卷时关注的焦点。 负债与净资产收益率的关系显而易见：负债的比率对净资产收益率有着放大和缩小的作用，即激进派和保守派。,2、透过财务看经营,2、透过财务看经营,例如

17、，A、B两公司总资产收益率相同，息税前利润均为20万，总资产100万，所得税率30。但A公司负债70、所有者权益30，负债年利率10；B公司负债30、所有者权益70，负债年利率10 。 因此，A公司能获得净利润=利润-负债息-所得税=20万-7万-3.2万=9.8万 净资产收益率=净利润/所有者权益 = 9.8万/30万=32.7% 即：股东投入100元，能获得32.7元。 而B公司，虽然负债年利小，可以获得净利润11.9万，但因所有者权益为70万，净资产收益率只有17%，即股东投100元，只能得到17元。,(B)、成长力 成长力表示企业是否具有成长的潜力，即持续盈利能力。 成长力指标包含三个

18、指标：销售收入成长率、利润成本率和净资产成长率。 (a)销售收入成长率 销售收入成长率=（本期销售收入 上期销售收入）/上期销售收入 该指标“越高越好”,2、透过财务看经营,(b)利润成长率 利润成长率=（本期利息前利润-上期利息前利润）/上期利息前利润 这是衡量经营效果的提高程度，越高越好。 (c)净资产成长率 净资产成长率=（本期净资产-上期净资产）/上期净资产 这是衡量股东权益提高的程度,2、透过财务看经营,()、安定率 这是衡量企业财务状况是否稳定，是否有财务危机的指标。它由4个指标构成，分别是流动比率、速动比率、固定资产适配率和资产负债率。 (a)流动比率（体现企业偿还短期债务的能力

19、） 流动比率=流动资产/流动负债 (b)速动比率（比上者更能体现企业偿还短期债务的能力） 速动比率=速动资产/流动负债 也=（流动资产-在制品-产成品-原材料）/流动负债,2、透过财务看经营,(c)固定资产长期适配率 固定资产长期适配率=固定资产/(长期负债+所有者权益) 这个指标最好小于1，说明固定资产的购建最好使用还债压力较小的长期贷款和股东权益。 (d)资产负债率 资产负债率=负债/资产 负债率60-70%比较合理、稳健，当达到85%以上时，应预警。,2、透过财务看经营,()、活动力 活动力是从企业资产的管理能力方面对企业的经营业绩进行评价，主要包括4个指标：应收帐款周转率、存货周转率、

20、固定资产周转率和总资产周转率。 (a)应收帐款周转率（周转次数） 应收帐款周转率=当期销售净额/当期平均应收帐款 =当期销售净额/ (期初应收帐款+期末应收帐款)/2 应收帐款周转率越高，说明其收回越快反之，说明营运资金过多呆滞在应收帐款上，影响正常资金周转及偿债能力。,2、透过财务看经营,(b)存货周转率 存货周转率当期销售成本当期平均存货 当期销售成本(期初存货余额期末存货余额)/2 这个指标可以反映企业中采购、库存、生产、销售的衔接程度。 (c)固定资产周转率 固定资产周转率当期销售净额当期平均固定资产 当期销售净额(期初固定资产余额期末固定资产余额)/2 资产周转率越高，企业资金周转越

21、快，赚钱的速度越快，赚得越多。,2、透过财务看经营,(d)总资产周转率 用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。 总资产周转率当期销售收入当期平均总资产 当期销售收入(期初资产总额期末资产总额)/2 ()、生产力 生产力是衡量人力资源的产出能力的指标，主要包括以下两个指标：人均利润和人均销售收入,2、透过财务看经营,()、经营业务的综合评价 经营业绩的综合评价主要目的是与行业或特定的对手相比，发现自己的差距，以便日后加以改进。 雷达图(越接近内圈越危险，越接近外圈越优秀),收益力,生产力,活动力,安定力,成长力,2、透过财务看经营,(2)成本结构变化分析 分析成本结构，从比例较高的那些费用支出入手

22、，是控制费用的有效方法。 ERP沙盘中，从销售收入中扣除直接成本、综合费用、折旧、利息后得到税前利润。 各费用比例=各费用/销售收入 将各费用比例相加再与1比较，如果超过1，则说明支出大于收入，企业亏损。 提示：经营费由经常性费用组成，即扣除开发费用之外的所有经营性支出，公式为： 经营费=设备维护费+转产费+厂租金+其他费用 还可观察多年的比例变化情况。,2、透过财务看经营,(3)杜邦分析 财务管理是企业经营管理的核心之一，而如何实现股东财富最大化或公司价值最大化是财务管理的中心目标。 出于向投资者（股东）揭示经营成果和提高经营管理水平的需要，他们需要一套实用、有效的财务指标体系，以便据此评价

23、和判断企业的经营绩效、经营风险、财务状况、获利能力和经营成果。 杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平。 它的基本思想是将企业净资产收益率（ROE）逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。,2、透过财务看经营,2、透过财务看经营,总资产收益率水平高低的原因可类似进行指标分解。 总资产收益率低的原因可能在于销售利润较低，也可能在于总资产周转率较低。 若属于前一种情况，则需在开源节流方面挖掘潜力； 倘若属于后一种情况，则需要提高资产的利用效率，减少资金闲置，加速资金周转。 权益乘数反映企业的负债能力。 这

24、个指标越高，说明企业资产总额中的大部分是通过负债形成。这样的企业将会面临较高的财务风险。 而这个指标低，说明企业的财务政策比较稳健，较少负债，风险也小，但获得超额收益的机会也不会多。,杜邦分析及涉及企业获利能力方面的指标（净资产收益率、销售利润率），也涉及营运能力方面的指标（总资产周转率），同时还涉及局债能力指标（权益乘数），可以说杜邦分析法是一个三足鼎立的财务分析方法。 但是，财务指标是一种滞后指标，不能指示企业的未来，并且会导致企业管理人员的严重短视，阻碍对未来发展的投资,使公司丧失可持续发展能力。,2、透过财务看经营,3、企业综合评价,本模拟比赛在所有者权益之外还考虑了企业综合发展潜力。 为突破单一的财务指标，需采用包括财务指标和非财务指标相结合的多元化指标体系，由此引发了对企业综合业绩评价制度的强烈需求。 平衡记分卡(Balanced ScoreCard, BSC) BSC是企业综合评价的代表者，包括财务、顾客、业务流程、以及学习与成长四个维度。财务是最终目标