济南市会计基础工作规范手工核算评审标准

1、济南市会计基础工作规范手工核算评审标准项目评审标准管理、有科学合理的会计管理、资产、资金管理制度。制度、权限分工科学合理。出纳人员不得兼任稽核、会计档（分）案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。、会计科目的设置、使用符合会计制度的有关规定，不任会计意改变科目的核算内容和科目的对应关系。科目、填制会计凭证、登记会计账簿时,不能简化会计科目（分）名称或只填科目编号, 不填科目名称。、原始凭证要素齐全、内容完整（具备收、付款单位的名称、填制日期、填制凭证单位名称、印章或者填制人的姓名等） 。、未出现使用不符合规定的收据或白条入账。、原始凭证经济业务内容清楚， 相关数量、 单价计算准确 ;

2、原 金额的大小写一致。始 、经上级批准的经济业务 ,须将批文作为附件或者注明文凭 号。证、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并（分）注明原凭证号码、金额等内容。严禁接受外来不合规凭证(要复印原件 ) 。、原始凭证有单位相关 负责人签字 ,经办人签字。、财产物资入库、 出库 手续规范齐全 ,注明资产编号、使用人、保管人， 购买大宗物品附有明细表 （列入政府采购目录的，须有相关手续）。、记账凭证要素齐全、内容完整（填写日期、编号、会计科目、金额、附原始凭证张数，填制凭证人员 、稽核人员、记记账人员、会计主管等人员按规定签名或盖章）。账、会计分录编制准确。凭、内容真实、合理合法，摘要简

3、明,叙述准确，计算准确，证字迹工整、清晰，附件齐全、张数相符。（分）、记账凭证更正方法正确。、记账凭证装订规范整齐,便于归档查阅。、账簿设置规范合理, 并设有必要的备查账簿。、总账、现金日记账、银行存款日记账采用订本式账簿。会 、明细账设置符合会计制度的规定 ,明细账的账页和口取计 纸上都要有明细科目名称 ,做到准确无误。账 、账簿封面应标明单位名称、账簿名称， 科目目录页、账簿 簿启用表内容填列完整，印章及签字齐全。（分）、活页式账簿按顺序编码，定期装订成册。、账簿登记内容完整、字迹清楚、数字准确 ,账证相符 ,按凭证的日期顺序及时登记，更正方法正确。每项实际分值得分备注1 / 6项目评审标

4、准、按照规定顺序及时记账, 定期结账 ,现金、银行存款日记账做到日清月结。、银行日记账按月与银行核对,并附未达账项调节表。、登记账簿要用蓝黑碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或会铅笔书写，红笔按规定使用，字迹要清楚整洁。计、空页、空行应划线注销，或注明“此页空白”或“此行空账白”字样，并由记账人员签名或盖章。簿、每一账页登记完毕转下页时，应结出本页合计数及余额，并要在本页最后一行和下页第一行的摘要栏内注明“过次页”和“承前页”的字样。、各类账簿结转正确。、根据会计制度定期编制财务报告。、报告内容完整,填写无遗漏，数字真实、计算准确,账财表相符。务、报表项目之间、表与表之间数字衔接、有关对应勾稽报关系

5、正确。告、财务报告依次编定页码, 装订成册 ,加具封面 ,加盖公（分）章，有单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管等相关人员签名或盖章，要有编制和报送日期。每项实际备注分值得分2 / 6、会计报表附注,财务情况说明书编写应做到项目齐全、内容完整，按规定进行披露和报送。、会计档案的管理符合会计档案的规定,定期整理、 装订会计成册 ,定期归档，整洁规范。档案、建立健全会计档案查阅、复制登记制度。管理、会计档案移交,要按规定办理交接手续。（分）、会计档案建立卷宗目录、编号、并注永久、定期。合计、会计基础工作创新发展，有特色的报影像资料，文字说明，视情况加分。的酌情加分。、会计档案装订整齐、外

6、型美观，资料齐全酌情加分。、会计基础工作根据单位业务量大小，在分值相等的情况下，酌情加分。济南市会计基础工作规范计算机核算评审标准每项实际项目评审标准分值备注得分管理、有科学合理的会计电算化管理制度。制度、权限分工科学合理，职责、权限划分明确。出纳人员不得3 / 6（分）会计科目（分）原始凭证（分）兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。、设立并存有完整的手工日志登记簿。、会计科目的设置、使用符合会计制度的有关规定，不任意改变科目的核算内容和科目的对应关系。、会计科目及编码符合会计制度。、原始凭证要素齐全、内容完整 （具备 收、付款单位的名称、填制日期、填制凭证单位名称

7、、印章或者填制人的姓名）。、 原始凭证经济业务内容清楚，相关数量、单价计算准确;金额的大小写一致。、 经上级批准的经济业务,须将批文作为附件或者注明文号。、外来原始凭证如丢失,应取得原单位盖有公章的证明,并注明原凭证号码、金额等内容。严禁接受外来不合规凭证(要复印原件 )。、原始凭证有单位相关负责人签字,经办人签字。、财产物资有入库和出库手续, 注明资产有编号、使用人、记账凭保管人， 购买大宗物品附有明细表（列入政府采购目录的，须有相关手续）。、记账凭证的格式符合会计制度规定。、记账凭证要素齐全、内容完整（填写日期、编号、会计科目、金额、附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记4 / 6证账

8、人员、会计主管等人员按规定签名或盖章）。（分）、 内容真实、合理合法，摘要简明,叙述准确，附件齐全、张数相符。、会计分录编制准确。、错账、漏账的更正留有痕迹, 不能直接删除和更改。、记账凭证装订整齐牢固,便于查阅。、账簿设置符合会计制度的规定,并设有必要的备查账簿。会计、各类序时明细账按日结出余额。账簿、 银行日记账按月与银行核对,并附未达账项调节表。（分）、账簿格式符合会计制度规定，按序编写页码并按明细科目编制目录 ,页码登记正确。每条应实际项目评比标准得分得分备注会 计、账簿有经管人员一览表、并且填写和签章齐全无误。账 簿、按规定装订成册, 整齐、结实、规范、签章齐全。、根据会计制度定期编

9、制财务报告。财、 报告内容完整，数字真实、计算准确,账表相符。务、报表项目之间、表与表之间数字衔接、有关对应勾稽关系报正确。告、财务报告依次编定页码, 装订成册 , 加具封面，加盖公章，（分）有单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管等5 / 6相关人员签名或盖章，有编制和报送日期。、 会计报表附注,财务情况说明书编写应做到项目齐全、内容完整，按规定进行披露和报送。、会计档案归期准确,装订整洁、规范。、机器日志按月打印并装订成册归档。会计、备份介质编号、备份数据所属期间、备份日期、次数、档案备份人姓名标注齐全。管理、会计档案建立卷宗目录,有编号 ,并注永久、定期。、 会计档案移交,要按规定办理移交手续。（分）、存有电子账、证、单