预算绩效管理培训讲稿.ppt

1、预算绩效管理培训讲稿,石门县财政局 2015年3月10日,绩效的相关定义,绩效评价：是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 预算绩效：也称财政绩效或财政效率，是指预算资金所达到的产出和结果，是政府的公共支出与获得的有效公共服务的对比关系。 预算绩效管理：是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分共同组成的综合系统，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。 预算绩效管理的内涵包括以下7个方面：本质仍是预算管理。主线是结果导向。核心

2、是强化支出责任。特征是全过程。形式是四个环节紧密相连。目的是改进预算管理。定位是政府绩效管理的重要组成部分。,绩效管理在我省的现状,财政绩效管理工作是项新工作，在湖南省已经开展了三年。全省市县财政部门机构目前已经逐步完善，单设机构的市州已增加到11个，另外1个已经批准了机构编制，2个和资产管理机构合署办公。有81个县市区成立了独立或合署办公的预算绩效管理机构，省、市、县三级的预算绩效管理机构体系基本形成。 省财政厅2013年度财政预算绩效目标管理范围扩大到108家省直部门，261个专项资金，涉及财政资金223.4亿元，占2013年度省级财政专项支出的61.1%。2014年预算绩效目标管理已经基

3、本实现全面覆盖，即所有省直预算部门全部专项资金均填报了绩效目标，并统一纳入部门预算编制，实现了绩效目标与部门预算一同申报、一同审核。根据部门工作重点或与本部门职能职责密切相关的原则，预算部门的绩效自评项目，由省财政厅部门预算管理处和预算部门共同研究确定。2013年，51个省直部门对64个专项资金进行绩效自评。在对省直部门提交的绩效评价报告进行了严格审核后，约谈了绩效评价报告质量差或未提交报告的9个省直部门，进一步了解项目具体情况后，对个别省直部门2014年专项资金预算安排提出了调整建议。同时，确定省机关事务局、省药监局开展了部门整体支出绩效评价试点。 2013年所有纳入政府绩效评估的省直机关单

4、位，所有财政资金预算绩效管理工作都纳入了政府绩效评估“财税管理”考核指标中。考核内容包括绩效目标申报、资金分配、资金使用、资金拨付进度、“三公”经费的控制和公开等内容。形成了评估结果报送省绩效办。 我省的财政预算绩效管理工作得到了财政部的充分肯定，有关预算绩效管理制度在全国预算绩效管理网上推介，天津、江苏、上海等省市的同志先后来我省交流学习。,2015年我省县级财政绩效管理的基本要求,（1）县级一般公共预算安排的所有专项资金都要开展绩效目标管理，将绩效目标作为预算编制的必要条件，2015年预算编制时没有开展绩效目标管理的，要求一级预算单位补报专项资金绩效目标，并对绩效目标进行审核和批复。 （2

5、）县一级预算单位的一般公共预算支出都要开展绩效自评，实现财政支出绩效评价全覆盖。 （3）对社保、教育、农业、交通、科技等重点项目要进行重点评价。并且开展政策性评估试点，将绩效评价重点由项目支出扩展到部门整体支出和政策、制度和管理等方面。 （4）建立绩效评价结果报告和公开制度，各部门负责将本部门绩效自评报告上报本级政府，并在部门门户网站公开。 （5）强化政府绩效评估中绩效评价工作考核，将预算绩效管理工作纳入政府绩效评估范围。,本次培训的主要内容,（一）绩效目标 编制 1、绩效目标的内容,（一）绩效目标编制 2、四要素,指向明确 细化量化 合理可行 相应匹配,法律法规、发展规划 部门职能、资金规模

6、等,全部财政性资金 布置预算编制时确定,谁申请资金 谁编制目标,编制要求,编制依据,编制范围,编制主体,“二上二下”编制,（一）绩效目标编制 2.1、 二上二下流程,各单位在上报下年度部门预算草案“一上”时，向财政局预算和绩效部门上报财政支出项目预期绩效目标申报表；“一下”后，各单位根据财政局预算和绩效部门初审意见进行项目预期绩效目标的调整；“二上”时，各单位上报调整后的财政支出项目预期绩效目标申报表；财政局预算和绩效部门经最终审核认定后，在“二下”时，一并批复项目预算数和项目预期绩效目标。,（一）绩效目标编制 3、绩效目标的分类,（二）绩效目标审核,（三）绩效目标批复与应用,（四）绩效目标管

7、理实践 1、省级基本情况,省级绩效目 标管理实践,27个部门 27个专项 280237万元,108个部门 261个专项 223.4亿元,试点,500万元以上 二次分配的,所有省直部门 所有项目支出,三同： 绩效目标和部门预算同申报、同审核、同批复。,（五）绩效审核在财政内部分工,管口股室 主要审核立项依据和项目属性，预算资金可供量与绩效目标之间的匹配性，项目预期实施进度、资金计划支出进度，项目立项、管理制度和措施等。 绩效股 主要审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标的实现所采取措施的可行性，绩效指标与绩效标准设置的科学性，实现绩效目标所需资金的合理性等情况。 预算股 主要审核是否为政府已定

8、项目；是否为财政安排项目；项目预算资金对绩效目标完成的保障度等。,（四）绩效目标管理实践 2、绩效目标填报实例,单位（专项）名称：湖南省机构编制委员会办公室 业务工作专项 专项资金管理办法：湖南省编办财务管理办法 专项立项依据： 事业单位登记管理暂行条例（国务院令第252号）要求对各级编办本辖区内各类事业单位开展年度审核；地方各级人民政府机构设置和编制管理条例要求各级编办按时完成机构编制年度统计，该条例还规定要建立机构编制评估制度；中共中央国务院关于分类推进事业单位分类改革指导意见（中发20115号）对在2020年完成事业单位分类改革提出了明确要求和阶段任务。湘纪发201313号文件，中央及省

9、关于实施省市县三级政府机构改革的文件。,（四）绩效目标管理实践 2、绩效目标填报实例,专项长期绩效目标 1、依法开展事业单位法人年度年检，加强对事业单位执行事业单位登记管理暂行条例情况的监督检查，依法处理事业单位违反事业单位登记管理条例及事业单位登记管理条例实施管理细则的行为；向社会公告年度检验情况；建立事业单位法人年度报告公开制度，提高事业单位公共服务能力。 2、通过机构编制年度统计，为建立、完善全省机构编制实名制管理系统和日常维护提供保障。 3、通过完成本年度事业单位分类工作的阶段性任务，为2020年完成全省事业单位分类改革打下坚实基础。 4、通过开展机构编制绩效管理，为贯彻落实地方各级人

10、民政府机构设置和编制管理条例以及党中央、国务院有关政策文件提出的“建立机构编制评估制度”提供实践经验，建立起全省机构编制长效管理机制；完成省市县三级政府机构改革工作。,（四）绩效目标管理实践 2、绩效目标填报实例,专项年度绩效目标 1、完成省直事业单位总共 975家的年度审核，对各单位年审情况在省级主要媒体进行公示，对不符合年检要求的进行相应调整，维护好机构编制管理秩序。 2、完成全省各级1.7万个行机构和32万行政编制编制以及全省6万多个事业单位总计160多万事业编制的年度统计分析工作，及时掌握年度变动情况，为行政管理体制改革和机构编制管理提供数据基础。 3、按照中央改革精神，结合湖南实际，

11、研究提出湖南省事业单位分类改革意见，明确事业单位分类的具体方案标准，对省直事业单位职能进行逐一审定，年底前完成省直具有行政职能事业单位的审定和报批工作。 4、按照中央和省里部署的行政体制改革和机构编制管理任务，完成对省直单位和各市州党委、政府执行机构编制纪律情况和完成年度改革、管理等各项工作任务的绩效考核，确保各类改革按中央和省里部署的进度推进到位，确保全省机构编制管理秩序健康发展。,（四）绩效目标管理实践 2、绩效目标填报实例,绩效目标填报步骤总结 1、梳理专项资金功能，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象。 2、确定长期绩效目标，依据专项资金所包含子专项的内容，汇

12、总或分条表述其总专项或各子专项35年内预计达到的总体产出和结果。相关信息可从工作规划中收集。 3、明晰年度绩效目标，专项资金本年度执行完毕后，做了几件什么事，要有具体指标。其相关信息可从年度工作计划、工作要点中收集。 4、收集专项保障措施，通过收集有关专项的各种相关管理制度、办法和措施，明确专项实施的一个或多个组织机构，填报专项保障措施。,（四）绩效目标管理实践,财政部门审核批复要点总结: 1、现阶段重点审核绩效目标的细化、量化程度。 2、出具的审核意见应清晰、明确，既有总体判断，也要指出绩效目标编制中的不足。 3、对绩效目标的修改完善提出具体建议。 4、预算指标与绩效批复同步下达到项目单位。

13、,绩效监控相关概念 1/2,（1）也称绩效运行监控，是全过程预算绩效管理的关键。财政部门和预算部门要根据确定的绩效目标，采取项目跟踪、数据核查和汇总分析等方式，动态地了解和掌握项目绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程，以确保资金使用效率和项目管理效益的提高。也就是在项目资金拨付之后，对项目资金的使用情况，项目建设情况进行跟踪检查，查漏补缺，重点监控是否符合预算批复时确定的绩效目标，发现预算支出绩效运行与原定绩效目标发生偏离时，及时采取措施予以纠正。情况严重的，暂缓或停止该项目的执行。,2/2,（2）主要工作： 1、组织、协调、督促、检查和指导县级预算部门（单位）的绩效跟踪管理工作。 2

14、、结合绩效目标实现程度和项目实施情况，负责项目资金的审核和支付，并定期反馈绩效跟踪管理综合意见。 3、对绩效跟踪中发现的绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离的情况，及时督促县级预算部门（单位）采取措施予以纠正。 4、对县级预算部门（单位）提出的确因政策调整、不可抗力等因素需调整目标的情况，进行审核和批复。 5、应当履行的其他绩效跟踪管理职责。,绩效运行监控管理模式,原则：分级负责，以点带面 方式：主管部门自行监控：项目主管部门按照预算绩效管理有关规定，对照项目绩效目标，对所负责项目的执行过程以及资金使用和管理情况进行的跟踪监控。 财政部门重点监控：财政部门在主管部门自行监控的基础上，根据预算安排

15、、绩效目标、国库管理等，对项目预算执行进度、绩效目标实现程度进行的绩效跟踪管理。,绩效运行监控内容与流程,内容： 1、目标完成情况 2、项目实施情况 3、资金管理情况 4、项目管理情况 流程：分为“布置跟踪报送反馈抽查”五大步骤。,绩效运行监控的具体做法,1、项目单位在实施项目一个月内没有完工的，单位于下一月头5个工作日内，向财政部门报送书面分析说明材料。 2、县财政局对照项目单位设定的绩效目标，审核项目单位报送的相关材料，并5个工作日内，对有问题的项目提出整改意见并反馈至项目单位。 3、项目单位根据县财政局提出的整改意见，于一个月内，将落实整改意见的书面材料报县财政局； 4、为确保各项目绩效

16、目标的如期完成，县财政局将采用专项检查、不定期抽查等方式加强财政项目资金绩效管理。,绩效监控报告的主要内容,三、绩效评价,（一）主体（谁来评） 财政部门 侧重于完善财政结构、促进部门履职、落实民生政策等 预算部门 侧重于提高项目资金效益，促进部门完成特定工作任务或履行特定职能等 第三方 专家学者、院校和研究机构、各类中介机构,（二）客体（评价谁，评什么） 绩效评价的对象 所有财政性资金（纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金） 绩效评价的内容 绩：预算资金形成的公共产品或服务，数量、质量、时效和成本方面。 效：由于形成产品和服务而带来的效益或影响，经济、社会、生态效益和公众满意度等。,

17、2/2,绩效评价工作程序,（三）绩效评价工作程序 1、前期准备,步骤： 确定绩效评价对象（重点项目如何选？） 成立绩效评价组织机构 成立绩效评价工作组 制定绩效评价工作方案 下达绩效评价通知书 省级实例： 培育发展战略性新兴产业专项引导资金绩效评价,确定对象：省委省政府关注的重点项目 组织机构：省财政厅省经信委相关处室 工作组：建业会计师事务所工作人员 制定绩效评价方案（重点） 省财政厅和省经信委联合发文通知被评价对象,（三）绩效评价工作程序 1、前期准备,制定绩效评价方案实例说明 1、明确评价对象的具体范围：2012年度战略性新兴产业专项引导资金5.57亿元。 2、学习专项相关政策文件：省委

18、省政府关于加快培育发展战略性新兴产业的决定，湖南省加快培育发展战略性新兴产业总体规划纲要、国家发改委、财政部，省政府办公厅两级分别印发的培育发展战略性新兴产业专项引导资金管理办法和其它有关专项的政策文件，以及专项资金指标文等等。 3、分析专项实施预计的主要绩效目标：通过以上文件资料的学习，基本明确专项长期绩效目标有发展装备制造业、新材料产业、文化创意产业等七个方面，其中先进装备制造、新材料、文化创意等3大产业成为全省经济的支柱产业，生物、新能源、信息和节能环保等4大产业成为全省经济的先导产业。还有到2015年所要达到的各项具体指标。 4、研究项目实施的组织管理模式：主要学习专项资金管理办法，了

19、解项目的支持方式及标准，项目申报和审查的程序，资金下达和拨付的有关规定，以及资金使用管理的有关制度。,（三）绩效评价工作程序 1、前期准备,制定绩效评价方案实例说明 5、找出绩效评价关键点：“绩” 的方面：通过引导资金支持了多少企业、带动投资多少，增加值的情况是怎么样等情况；“效” 的方面：是否促进了工业投资的增长，是否推动了新兴产业发展壮大，是否引导了产业集聚发展，是否实现了较好的经济、社会效益等等。延伸到项目分配、项目使用管理环节，主要评价是否按相关规定分配资金，是否规范合理使用资金。 6、制定绩效评价指标：绩效评价组织机构和工作组相关人员召开座谈会，讨论绩效评价方案中绩效评价指标设置等重

20、要问题，就相关事项向省经信委了解情况，对专项资金绩效评价指标设置为中介机构提出方向性指导。同时要注意，将绩效评价指标设计好后主要对其数据统计来源作出规定，要制定基础数据表等。基础数据表是根据评价指标体系中需要收集的数据信息编制的，同时也是项目绩效的反映。 7、确定绩效评价具体安排：时间、地点、人员等。,（三）绩效评价工作程序 2、评价实施,资金30% 项目30%,（三）绩效评价工作程序 3、形成评价报告,资金管理办法等 资金分配 资金拨付和使用 项目管理 资金使用效益,项目概况,报告要附基础数据汇总表和绩效评价指标评分表，防止“两张皮”。,具体撰写细则：,报告包括六个方面的内容： 一是项目概况

21、 二是项目资金使用及管理情况 三是项目组织实施情况 四是项目绩效情况 五是其他需要说明的问题 六是项目评价工作情况,（1）项目概况,1、项目单位基本情况。 2、项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况，包括预期总目标及阶段性目标； 3、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。,（二）项目资金使用及管理情况,1、项目资金（包括财政资金、自筹资金等）安排落实、总投入等情况分析。 2、项目资金（主要是指财政资金）实际使用情况分析。 3、项目资金管理情况（包括管理制度、办法的制订及执行情况）分析。,（三）项目组织实施情况,1、项目组织情况（包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等）分析。 2、项目管理情

22、况（包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况）分析。,（四）项目绩效情况,1、项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比，从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。其中：项目的经济性分析主要是对项目成本（预算）控制、节约等情况进行分析；项目的效率性分析主要是对项目实施（完成）的进度及质量等情况进行分析；项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析；项目的可持续性分析主要是对项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。 2、项目绩效目标未完成原因分析。,（五）其他需要说明的问题,1、后续工作计划。 2、主要经验及做法、存在问题和建议。（包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等） 3、其他。,（六）项目评价工作情况,包括评价