《会计制度设计作业》PPT课件.ppt

1、沃尔玛和新世纪相关组织以及岗为说明,小组信息 沃尔玛组织结构图 沃尔玛岗位职责 新世纪组织结构图 新世纪岗位职责 新世纪资金管理制度 新世纪存货管理,2010级会计2班,小组成员： 王忠林 201004084251 谭 燕 201004084248 张 俊 201004084205 曾 婧 201004084249,沃尔玛总部组织结构图,岗位职责说明总裁的职责,1、对整个公司的运转进行负责,协调各个副总裁和各个部门的工作,对各个副总裁进行绩效评估.需要制定整个公司的战略,让公司所有的部门都能够围绕公司的战略协同运转. 2、制定公司的月度、季度和年度计划和指标；监控各个部门的运营发展状况，对公司

2、的人力资源状况，财务收入和支出状况，公司资产整体状况进行监控管理,副总裁岗位职责,1、主管公司日常运营；2、制定公司政策与落实战略规划；3、实施董事会制定的经营目标与方案，执行董事会决议，最大化实现公司的社会效益与经济效益；4、制定公司的具体经营目标和经营计划；5、掌握市场信息、开拓市场，根据市场需求确定经营策略，调整和优化经营模式；6、 审核公司运营报表，控制运营成本，健全内控机制；7、 制定和不断完善企业管理模式；8、 组建管理团队，恰当授权，实现分工协作,财务副总裁岗位职责,1、直接对总裁负责；2、组织公司的经济核算，组织编制和审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算；3、审查各项

3、开支、合理掌握成本与费用标准；4、审查各部各店开支计划，并报总经理审批；5、做好公司资金的计划平衡，管理各项资金的运用，保证日常营运的正常进行；6、每月组织实施一次各部各店资产清查；7、督促各部各店执行各项财务规章制度；8、开展职员业务培训，使各岗能熟练掌握财务的各项知识；9、负责对本部职员的考勤与考核的核查确认；10、规范公司财务制度与相关流程；11、执行总裁交办的其它事务；,地区销售经理岗位职责,1.根据地区总经理制定的营销方针，全面、具体地负责管理指定地区的营销工作。2.掌握所辖地区的市场动态和发展趋势，并根据市场变化规律，提出具体的区域营销计划方案，以及个体营销工作流程和细则。3.扩大

4、所辖地区的销售网络，熟悉该地区的市场特点、营销特点，与该地区的主要经销商、客户建立长期稳定的合作关系。4.重点负责所辖地区的市场调研与分析预测工作，以及公司产品或服务的广告业务；负责与相关的调研机构、广告公司、发布媒体保持正常联络；评估市场调研、广告效果，提出改进建议或研究报告供领导参考。5.负责对地区销售机构的行政管理和下属推销员的业务培训、绩效考核和督促，并根据市场变化对推销人员和营销资源进行动态优化分配。6.负责主持或会同其他部门对所辖地区处理假冒商品问题。7.负责协调公司整体营销方针与所辖地区营销特点的矛盾冲突，灵活运用公司营销和价格政策。8.完成地区总经理临时交办的其他任务。,分店经

5、理岗位职责,1、带领下属岗位工作人员做好各自岗位工作，言传身教建立相应责任区域或相应工作分工。2、培训加强服务接待人员的工作质量，努力优化服务程序和服务岗位分工。3、对相应工作人员的服务流程进行考核，对不达标者进行再培训。4、配合后勤部门检查相应工作，做好设施破损记录和耗损物品少缺记录并申报。5、做好营业现场各项服务工作检查及时调派相应岗位职员，确保正常服务质量。6、建立相应客户档案、培教职员熟记宾客姓氏，为下次对客服务提供方便以促进宾客亲近感。7、建立相应的服务流程规章，加强对现有在岗人员进行监督管理，及时收集宾客意见或建议，改善对客服务；8、及时制止和杜绝宾客的不满情绪或无理取闹，将矛盾控

6、制在萌芽状态。9、加强相应职员安全意识，组织实施防火防盗培训。10、配合其它部门和上级管理人员工作，各自分工，相互协助，努力提高整体工作效率。,经理助理岗位职责,1、在经理领导下负责办公室的全面工作，努力作好总经理的参谋助手，起到承上启下的作用，认真做到全方位服务。 2、在经理领导下负责企业具体管理工作的布置、实施、检查、督促、落实执行情况。 3、协助经理作好经营服务各项管理并督促、检查落实贯彻执行情况。 4、负责各类文件的分类呈送，请集团领导阅批并转有关部门处理。 5、协助经理调查研究、了解公司经营管理情况并提出处理意见或建议，供总经理（番禺总经理）决策。 6、做好经理办公会议和其他会议的组

7、织工作和会议纪录。做好决议、决定等文件的起草、发布。 7、做好企业内外文件的发放、登记、传递、催办、立卷、归档工作。 8、负责保管使用企业图章和介绍信。 9、负责企业内外的公文办理，解决来信、来访事宜，及时处理、汇报。 10、负责上级领导机关或兄弟单位领导的接待、参观工作。,部门经理岗位职责,1. 负责本部门工作职责范围内的各项工作的组织管理。 2. 负责本部门工作计划的制定并统计完成情况，找出存在的问题及时解决。 3. 负责本部门工作职责范围内工作职责范围内各项工作书面文件的审核、审定工作。 4. 负责本部门工作职责范围内所有员工的考评工作，参与本部门人员编制设定、录用、招聘、转正、解聘工作

8、。 5. 改善部门人力资源的质量，对本部门人员培训提出意见； 6. 负责指导、管理本部门工作团队，对部门工作绩效负责；在工作中督导、培养下属，对本部门员工进行工作积极性的调动、工作心态的端正等沟通工作。 7. 负责本部门与公司内部其他部门的联系、对接及沟通工作。 8. 负责组织本部门工作职责范围内与外部单位的联系、协调和沟通工作。 9. 负责向番禺总经理反应工作的有关情况和信息。 10. 负责或组织搜集、整理与工作相关的资料和信息。 11. 协调部门成员同公司管理层的意见沟通，协调本部门内成员之间的合作和本部门同其它部门的合作，维持团队合作精神； 12. 服从领导安排并完成上级领导交办的各项工

9、作任务。,新世纪会计组织机构图,岗位职责说明财务总监(财务部经理),主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。, 进货及应付款会计 存货及成本会计,负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。 负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成

10、本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。,总账及报表会计 财务会计,负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。 根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。, 总出纳 收银员,登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证

11、券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。 负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。,资金管理制度,为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定如下制度。,现金管理,（1）商场的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间，不准坐支。 （2）实行权责分离，管钱不管账，出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。 （3）发票和收据要按顺序编号

12、，领用空白发票、收据需进行登记。 （4）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。 （5）出纳人员在审核原始凭证后，方可进行现金的收款业务，现金收付后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时据以登记现金日记帐。 （6）建立健全的现金定期盘点制度。首先，出纳员在每日将现金实存额同现金日记账相核对，做到日清月结，账款相符。其次，会计人员对出纳经管的现金进行定期盘点。第三，建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点。,银行存款管理,（1）商场到开户银行存款时，应填制“送款单”，连同现金一起送存银行。 （2）支票的签发至少有出纳员和会计负责人两

13、人签名，空白支票不得签名盖章。 （3）支票要有连续的编号，注销后的支票也要妥善保存。 （4）一切付款应经批准，原始凭证要齐全。 （5）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制。,现金报销管理,在现金报销时，由一人负责报销并填制原始手工凭证，一人将有关内容输入计算机产生机制凭证，还有一人负责复核工作。通过这样的岗位分工达到牵制作用。,工资的管理,沃尔玛各分店独立经营，但工资奖金的计算和发放由集团总部财务部全权负责。财务部根据各地区分店的经营业绩综合评价，按一定标准在基数基础上上下浮动，计算得出并通过牡丹卡发放。同时，对具体数额也加强复核，防止差销和舞弊的

14、发生。 各部门必须及时向人事部汇报人员增减情况，有关人员应不定期将考勤记录与工资单汇总进行审核，防止吃空额（人已离职，但仍发工资）。,存货管理,（一）、存货进出管理 （二）、存货堆放和日常管理 （三）、存货盘点管理 （四）、上架商品的管理 （五）、价签条码 （六）、清洁,存货进出管理,存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和收据证明单据），做到单据和数量完全相符。当事人领用材料的领料单须经领用单位负责人审批,存货堆放和日常管理,1、仓库必须设置消防设施，通道必须宽敞，门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。 2、切实做好“防

15、火、防霉、防锈、防蛀、防爆、防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。仓管员必须经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。 3、物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆放要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称、品种和数量，确保账、标识牌和实物相符。 4、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识牌。 5、公司应由经理牵头组织相关人员于每季度末到仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理，或将情况及处理意见报送总经理审批。,存

16、货盘点管理,1、仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。 2、每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，由财务部门于月终进行账务处理。仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截至存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的存货，按重置成本入账，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者

17、保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出,上架商品的管理,1、货架编号的原则：按照货架的顺序，从左到右，从上到下的原则；货架上商品的排列原则：按照从左到右，从上到下的原则； 2、排面：单品清晰，无散货，价格标签对应好商品在货架上的位置，端架无其它商品堆垫，促销区无其它商品/空箱堆垫，天花板无吊起商品。按要求码放排面，做到排面整齐美观，货架丰满 ，及时收回零星物品和处理破包装商品 3、同一商品多计量单位的计数，如多包装不要算成单包装、卖赠的赠品与主商品捆绑在一起计数 4、将有关单据按规定的程序传至财务部记帐，并将腐烂、过期、缺损、滞销、换季商品分别作报损或退货； 5、商品不可直接与地面接触。一是

18、为了避免潮湿；二是由于生鲜商品卫生规定；三是为了堆放整齐。 6、保障库存商品销售供应，及时清理端架、堆头和货架并补充货源 7、保证销售区域的每一种商品都有正确的条形码和正确的价格卡,8、各种货架的配件要及时收回材料库，不能放在货架的底下或其它地方 9、补货。 10、理货。 11、促进销售，控制损耗 。 12、对不能解决的问题，及时请求帮助或向主管汇报 13、理货员随身携带：笔1支、戒刀1把、手套一副、封箱胶、便签若干 14、市调资料要真实、准确、及时、有针对性。 15、按要求每个工作日结束后，对商品进行盘点。写工作日志 ：1)、条理清楚，字迹工整. 2)、每日晚班结束时写. 3)、交待未完成的工作内容， 16、要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。,9、补货,1）、补货时必须检查商品有无条码 2）、检查价格