工程成本管理实施细则

工程成本管理实施细则（讨论稿）工程成本管理由集团地产管理中心成本控制部负责组织实施，成本控制部依照国家法规政策以及集团的规章制度，对集团下属地产开发项目公司工程成本实施跟踪、监督管理，行使内部审核、指导管理权限。集团成本控制部对工程成本控制按照集团投资成本控制应用指南原则执行。根据工程成本控制管理原则并结合集团管理模式的实际情况，为了规范工程成本管理程序，特制定本实施细则。一、成本控制部管理权限1、资料索取权成控部在实施工程成本管理时，项目公司应向成控部报送完整的技术资料，不得拒报、谎报。项目公司应当对所提供资料的真实性、合法性负责。2、原始资料检查权成控部在实施工程成本管理时，可对项目公司、施工单位、造价咨询单位涉及工程造价有关的原始资料的真实性及合法性进行检查复核。检查权涉及的要素（1）原始资料的有效性，如签证是否真实有效、计算底稿是否存在恶意损毁，电子文档与纸质文档是否对应等。（2）计算过程的检查权工程造价是否符合合同规定办理，电子文件公式或原始资料公式的合理性等，计算方式方法的立场如何。项目公司必须积极配合提供工程造价有关资料。3、调查取证权限成控部的调查取证权是指成控部就工程造价管理事项的有关问题，向项目公司部门和个人进行调查并取得证明原始材料的权力。有关单位和个人应当支持、协助成控部工作，如实向成控部反映情况，提供有关证明材料并签字认可。4、指导工作权限成控部按照集团各项管理制度行使的工作权限，协助项目公司进行各阶段工程成本控制，对工程成本进行审核，成控部经办人员应对自行工作成果负责。成控部对项目公司的工程成本管理实行业务技术指导和审核复核。集团内任何人员不得对成控部工作发表涉及具有影响工程造价倾向性言论，不私自干涉成控部正常工作。5、交流反馈意见权限成控部按投资成本控制应用指南实施工程造价管理，对工程造价各阶段进行分析审核，在各阶段与项目公司保持沟通交流。项目公司对成控部各阶段工程成本控制持异议时，统一由项目总经理向集团地产管理中心成控部经理、总工程师反映，由集团总工程师召集各有关部门及人员协调处置方式形成一致意见上报集团批准。6、建议处置、奖励权限成控部在实施工程成本管理过程中，对工程成本管理到位，工作成绩优秀的部门员工建议项目公司给以表扬奖励。对项目公司工程目标成本控制措施有力、管理到位和配合集团成本管理成果突出，建议集团给以奖励和表彰。对项目公司成本管理存在管理混乱、目标成本控制措施存在严重缺陷，建议集团下达限时整顿并给予通报批评。对由于管理人员技术素质原因造成工程成本控制失控，建议项目公司给予处理，对确实存在阴私舞弊行为的管理人员在查实具有证据情况下，建议项目公司给予严肃处理并上报集团。二、各阶段成本控制原则和责任部门1、事前控制管理（1）项目前期方案成本框算、估算阶段对集团公司拟开发项目的、编制，已成立项目公司的由项目公司调研编制，集团成本控制部给予审核。对未成立项目公司的地区由集团成本控制部负责调研编制。方案成本框算分析、编制CS01表、调整CSO1表，已成立项目公司的由项目公司调研编制，集团成本控制部给予审核。对未成立项目公司的地区由集团成本控制部负责调研编制，并与项目负责人保持沟通交流。（2）项目成本控制标准制定阶段项目成本控制标准制定阶段已具备扩初图、施工图，在本阶段制定和调整的、由项目公司负责编制，成控部指导、审核。（3）工程造价初审、复核按照本实施细则对工程造价进行审核复核，集团成控部组织和整合技术力量对经项目公司初审的施工预算造价进行复核审查。原则上工程预算造价的初审由项目公司组织技术力量进行审核,项目公司技术力量不足时经集团领导批准，可委托社会审核机构实施审核，具体委托事项由项目公司办理，委托费用按科目明细计列入工程成本。和成控部根据审后施工图预算造价调整CS02表，并经集团批准作后为正式的项目成本控制标准下达执行，CS02表是作为项目公司项目成本控制考核的依据。2、事中跟踪监督由于工程建设的周期长、涉及的经济关系和法律关系复杂、受自然条件和客观因素的影响大，导致项目的实际情况与项目则开始的情况相比会发生变化，因此工程实施阶段是投资控制最难、最复杂的阶段。对涉及工程造价调整的变更联系单，监理、业主、施工企业均应按统一的变更办理审核程序，层层把关，按合同规定及时审核。对偏差较大的不平衡项目，在施工过程中及时发现，尽量在施工过程中妥善解决，避免竣工后扯皮。对索赔事项，要分清责任，及时提出反索赔。集团对工程造价的管理，应贯穿到整个建设的全过程，在工程实施过程中避免重进度和质量控制，轻成本控制的现象发生。（1）工程实施阶段的成本跟踪、监控评估工程实施阶段的成本跟踪、监控评估包含对分包专业工程造价的监控管理,各专业的造价监控按照集团投资成本控制应用指南原则执行、由成控部负责编制汇总。、由项目公司材料采购部负责编制汇总，集团材料部给予审核。各分包专业施工单位预算造价原则由项目公司初审后报送成控部复核批准，属招标项目按照招标议标管理规定执行。工程实施阶段的成本跟踪集团成控部、材料部实行施工过程性监控，不定时深入施工现场实行抽查监督，监控施工项目与工程预算项目的符合性、标准性、程序性。集团成控部、材料部应深入现场，项目公司给予大力支持配合。成控部、材料部发现的问题应及时和项目公司交流，及时对施工单位现场拍照取证、取样以作为工程结算的有力证据。（2）季度成本动态控制季度成本动态由项目公司按各进行填报，项目公司季度填报在季度末10日（日历天）内报集团成控部备案。成控部根据成本动态变化及时跟踪和纠正项目公司在执行成本控制中出现的偏差和问题。（3）现场工程签证和设计变更现场签证台帐季度统计表由项目公司进行填报，项目公司季度填报在季度末10日（日历天）内报集团成控部备案。现场工程签证管理制度按照集团投资成本控制应用指南和实施细则进行管理。签证抽查核查的原则签证符合性、完整性、真实性、实效性设计变更管理台帐季度统计表由项目公司进行填报，项目公司季度填报在季度末10日（日历天）内报集团成控部备案。现场设计变更管理制度按照集团投资成本控制应用指南和实施细则进行管理。设计变更抽查核查的原则A变更的费用界定是否明确，变更的原因是否明确。B变更费用与原预算或结算是否存在重算或多算的地方。C变更手续是否合理合规，如变更的批准人是否具备批准权力。D变更费用是否已经实际发生，变更工作是否已经执行。E变更部位的工程量增减是否正确。F变更部位的定额套用是否合理。G变更部位的增减是否得到了如实反映。H变更计算过程是否规范。成控部在抽查核查阶段出现的问题及时将意见与建议反馈项目公司，项目公司根据成控部的建议意见加强内部管理和监控，有效地控制由于现场工程签证和设计变更变化对工程成本的影响。（4）分项成本超支报警分析设立分项成本超支报警制度主要目的，是为了企业经营者及时了解投资成本的动态变化。及时调整各分项的投资成本，动态控制成本变化确保投资收益率的实现。成本超支报警表由项目公司根据各分项在成本实施阶段进行动态控制，项目公司在分项成本超支或预测即将超支时应及时给予调整，调整方式可以动用成本预备费用。动用成本预备费权限在项目总经理，项目公司成本超支报警表在项目总经理批准后实施调整分项成本，调整方式可以使用预备费，也可在其他分项工程成本满足使用数前提下调减成本额度。项目公司在经项目总经理批准的成本超支报警表5个工作日内应报集团备案，集团成控部根据成本超支报警表内容及时调整CS02表项目，CS02表的调整原则是保持已确定的原CS02表总额。当成本超支报警表多次调整且无法在CS02表总额中自行平衡时，成控部应深入项目公司调研分析产生的原因并形成书面报告集团，由集团总裁批准全面调整CS02表成本指标后下达项目公司执行。3、事后审查评价（1）工程造价审查原则工程造价审查原则按集团“二审制度”执行。工程造价审查确定实行“二审、一定、一批准”制度。“二审”为初审、复审，“一定”为审查后沟通无异议后确定，“一批准”经集团总裁最终批准生效。对施工单位报送的工程造价，由项目公司责任部门按初审分工原则组织造价管理人员初审，经初审后报送集团成本控制部复审复核，复审复核后经部门经理把关后将意见报主管领导主持与施工单位交换意见和谈判。在确认工程造价审查成果准确并各方无异议的情况下审定，将定审情况报集团决策层批准后签发工程造价审批表。项目公司技术力量不足经集团领导批准，可委托社会审核机构实施审核，具体委托事项由项目公司办理，对委托审核单位的复核确定参照本细则工程造价审核复核原则执行。当集团成控部承担审核复核任务较大不能在规定的有效时限内完成工作时，经集团领导批准集团将整合下属项目公司技术力量协助成控部工作。对各类工程造价的初审、复审、审定均应附审查意见和责任人签字并在集团存档备案。集团成控部复核审核同时应提供土建工程造价审核表、水电安装工程造价审核表、工程造价经济指标分析、工程造价分析。（2）审核责任和义务成控部依据合同、定额、取费标准、调价文件及集团有关规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目造价进行复核终审，集团内下属各项目公司要加强对工程项目的管理与监督，建立健全各级工程管理人员的经济责任制，收集完整的竣工资料，积极配合工程造价复核终审工作。项目公司应以集团利益为出发点承担以下职责A确保报审造价相关技术及签证资料的完整真实、准确及有效性。B确保报审造价初审资料的合理、真实、有效。C对造价审核中出现的相关问题提供解释及支持。D对初步造价审查工作产生问题原因进行分析。（3）工程竣工阶段造价管理工程竣工后，施工单位根据原施工图、设计变更、会议纪要等有效的工程文件编制工程竣工图，工程竣工图经监理单位、建设单位审定后作为编制工程结算的依据。竣工结算由项目公司初审，成控部复核审查。成控部将根据项目的繁杂程度及性质选择按以下一种或几种审核方法进行复核审查。全面审核法、重点审核法、分析对比审核法、常见病审核法、相关项目审核法、相关数据审核法、分组计算审核法、筛选审核法、分解对比审核法（4）重点审核复核内容A、重点核对合同条款首先，应当针对竣工工程是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。按照合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主村价格和优惠条款等对工程竣工结算进行审核。B、重点检查隐蔽记录检查隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完备工程量与竣工图一致方可列入结算。C、重点审核工程造价编制依据工程竣工图纸的准确性。预结算定额的适用性，地方及国家有关文件规定的时限性。材料供应方式与材料市场价格信息的真实性。预结算相关技术及签证资料的合理性，完整性。上述所有图纸、资料来源的可靠性。D、重点审核工程量的计算是否正确以工程竣工图纸和合同计价原则要求为标准，审核项目多列、漏列与错列。核实工程量计算的准确程度，以工程量计算规则为标准，原则上应逐项实行审核，但对于工程比较复杂，造价比较高的大中型项目而言，如果时间紧迫，逐一审核费时费力，应实行抽审，抽审时，重点看单价高或工程量较大的部位，常见为所有的钢筋砼部位，尤其是钢筋砼基础，钢筋砼墙体、柱梁、楼板、楼梯。装修部位，尤其是以块料装修的地面工程，墙面工程，以及以轻钢龙骨、木龙骨为主的吊顶天棚工程。门窗工程部位，尤其是铝合金门窗。材料消耗量的审核，尤其是钢筋用量。E、重点审核定额基价定额编号与项目名称相对应；定额中已综合的项目重复单独计算；定额换算正确性。F、费率与取费基数的审核间接费、其他直接费、材料价差、计划利润、税金等有关费用的计算，都应按合同规定的费率执行,注意按各地有关文件规定执行标准。G、人工工日消耗量及材料用量的准确性，调价系数是否按照工程所在地发布的标准执行，应按照时间分段计取的是否依照有关规定进行分段计算。指导性差价和甲方定价材料计取的准确性和依据性。H、工程签证和设计变更的真实性、手续完备性和计取的准确性。I、按照合同规定扣款项目的完整性。（5）工程造价审核复核谈判原则工作谈判系是指施工单位对工程造价的审核存在异议，希望与我方人员核对工程量计算过程及结论。工程造价的初审核对谈判由项目公司负责实施，项目公司主管工程副总经理监督本过程的核对谈判工作。工程造价复核审核阶段，集团成控部首先应与项目公司交流内审意见，达成内部一致的审核意见，当对于工程造价复核需要与施工单位进行量价核对时，核对过程由项目公司主管工程副总经理负责过程监督。原则上集团成控部人员未经集团批准不得擅自联系施工单位，施工单位需要核对量价时应向项目公司提出，由项目公司制定安排工作时间计划报集团成控部，由集团协调与施工单位核对谈判程序和内部应对方法。项目公司对外委托审核项目，原则上由项目公司跟踪中介审核机构，集团成控部复核审核协调工作仍由项目公司主管工程副总经理负责执行，涉及各类谈判工作程序和操作方式按本实施细则规定执行。（6）、工程造价审核复核异议意见处置原则A、属执行技术标准问题导致复核结论异议由于对技术标准理解差异，造成工程造价审核结论出现施工单位异议。集团成控部应慎重核对设计技术标准，并与项目公司技术人员交流实际施工作业程序，研讨符合合同规定并符合施工现场的计价标准。当施工单位仍未能接受审核意见，成控部将双方异议焦点问题书面报告分管领导，由集团分管领导列入与施工单位结算谈判内容，统筹在结算谈判中解决。B、属执行定额计价原则不同导致复核结论异议由于执行定额计价原则不同差异，造成工程造价审核结论出现施工单位异议。集团成控部应认真研究项目所属地区执行计价标准，对定额解释不明确或未解释问题成，成控部应主动与当地工程造价管理部门取的联系，咨询计价原则和处置方式。当施工单位仍未能接受审核意见，成控部将双方异议焦点问题书面报告分管领导，由集团分管领导列入与施工单位结算谈判内容，统筹在结算谈判中解决。C、属合同理解差异导致复核结论异议由于对合同条款理解不同，造成工程造价审核结论出现施工单位异议。集团成控部应认真研究合同条款的计价原则。当施工单位仍未能接受审核意见，成控部将双方异议焦点问题书面报告分管领导，由集团分管领导列入与施工单位结算谈判内容，统筹在结算谈判中解决。（7）、成本实施后评价在工程成本实施后评价阶段，主要评价项目公司执行情况和各项工程成本管理制度执行情况。评估项目公司在执行工程成本控制过程中出现的问题，分析出现偏差的原因，总结和积累经验为集团持续经营提供科学的成本可控依据，同时可以作为项目公司对主要工程管理人员业绩考核的参考。考核评价依据项目公司实施过程中实际发生的工程成本值,项目成本实施标准CS03表项目公司负责如实填报经成控部复核确认后报集团决策层。项目工程成本实施评价报告由成控部负责编制，评价内容按与项目成本实施标准CS03表对应项目比较评价。成控部评价应充分分析原因深入项目公司共同讨论改进的方法，并向集团提交具有建设性改进建议和意见的评价报告。三、信息资料收集与归档由于工程造价资料积累是工程造价计价与控制依据的基础性工作，因此加强工程造价管理资料收集工作，对于合理确定和有效控制工程造价具有十分重要的作用。1、收集方式各种文字、图表和多媒体、电子文件等多种方式。为便于对信息重管理，在工程造价管理领域，应按照不同的标准对信息进行分类按照分类稳定性、兼容性、可扩展性、综合实用性原则统一编码。资料统一编码规定执行集团有关规定2、以下重要资料属重点保存（1）设计资料设计方案、施工图、设计变更、工作联系单、设计任务书。（2）招（投）标文件、工程量清单。（3）施工过程的技术资料及签证等资料，有关影响工程造价、工期的签证资料。（4）工程结算资料竣工图纸，承包合同及补充协议，图纸会审记录，施工组织设计，各类会议纪要，工程技术方案，现场签证凭据等。（5）结算审批表和结算分析等系列成果性文件。（6）竣工验收证书、工程监理报告3、建立工程造价信息库内容（7）收集已开发地区和拟开发地区的基础性工程造价资料。（8）整理收集已开发地区各专业实际工程造价指标和各种主要材料消耗量指标。（9）整理收集已开发地区各类工程造价信息、计价方式和地方造价政策法规。（10）整理收集拟开发地区各类工程造价信息、计价方式、地方造价政策法规。（11）整理收集拟开发地区实际工程造价指标和人工价格、主要材料价格。（12）建立各类建筑形态工程造价数据库。四、复核审核工作时限和工作质量要求1、复核审核工作时限集团成控部应根据工作强度合理安排工程造价复核审核时间，工程造价初审、复核审核工作时间原则上依据与施工单位签订的合同规定完成工程造价审核的时限要求，对于成控部复核审核基本时限规定按基本时限表执行。当成控部阶段性复核审核工作集中且工作量巨大无法满足审核基本时限要求时，经集团领导批准可以整合抽调项目公司技术力量对口支援，和实行对外委托由社会中介机构协助复核审核。对于成控部复核审核基本时限规定如下造价总值时效复核审核内容（万元）（工作日）30以内210035005100010500015主体建筑、安装工程5000以上304530以内210035005100010500015二次装修装饰工程5000以上304530以内210035005园林绿化工程10001030以内210035005智能化、消防工程10001030以内210035005外水、外电及设备工程10001030以内21003工程预算（标底）、成本分析其他工程500530以内101001550030100045工程结算主体建筑、安装工程5000605000以上6012030以内101001550030二次装修装饰工程1000456030以内101001550030园林绿化工程10004530以内101001550030智能化、消防工程10004530以内5100750010外水、外电及设备工程10001530以内51007其他工程500102、工作质量和职业操守（1）工程预算造价初审各专业预算造价误差率基本控制8以内，复核审