（第X次征求意见稿）-《商业银行资本充足率信息披露指引》模版

资本充足率信息披露报告模板第 1 页 共 23 页 征求意见稿商业银行资本充足率信息披露指引模 版（第 X次征求意见稿）20XX 年 XX 月 XX 日目 录1.1 背景 .61.1.1 银行简介 .61.1.2 报告目的 .61.1.3 银行实施巴 塞尔新资本协议现状 .61.2 资本及资本充足率计算表 .61.3 风险加权资产 .82.1.1 资本及资本充足率介绍 .92.1.2 资本结构 .92.1.2.1 实收资本 .92.1.2.2 长期次级债务 .102.1.3 重大资本投资行为 .102.2 风险管理 .102.2.1 风险管理目标和策略 .102.2.2 风险管理组织架构 .102.2.3 风险管理组织职能 .102.2.4 风险报告 .102.3 披露范围 .112.3.1 银行投资机构介绍 .112.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构 .112.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构 .122.3.2 资本缺口 .122.3.3 集团资金转移 .123.1 信用风险暴露介绍 .133.1.1 信用风险暴露计量方法简介 .133.1.2 不良贷款 .133.1.3 贷款减值准备计提 .133.1.3.1 贷款减值准备计提方法 .133.1.3.2 贷款减值准备情况 .133.2 信用风险暴露计量 .133.2.1 信用风险暴露余额 .133.2.2 信用风险暴露地域分布 .143.2.3 贷款行业分布 .143.2.4 资产剩余期限分布 .153.3 信用风险内部评级法 .153.3.1 内部评级法简介 .153.3.2 内部评级法下风险暴露 .153.3.2.1 内部评级法非零售风险暴露 .153.3.2.2 内部评级法零售风险暴露 .163.3.2.3 专业贷款监管映射法 .163.4 内部评级法未覆盖风险暴露 .163.4.1 风险权重的认定办法 .163.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露 .173.5 风险缓释管理 .173.5.1 风险缓释管理简介 .173.5.2 风险缓释计量 .174.1 市场风险计量方法简介 .184.2 市场风险暴露 .184.2.1 标准法 .184.2.1.1 标准法简介 .184.2.1.2 市场风险资本要求 .184.2.2 内部模型法 .184.2.2.1 内部模型法简介 .184.2.2.2 风险价值披露 .185.1 操作风险计量方法简介 .195.2 操作风险的评估 .196.1 资产证券化风险暴露定性信息披露 .206.1.1 范围 .206.1.2 定性信息 .206.1.3 会计政策 .206.1.4 外部评级机构 .206.2 资产证券化风险暴露定量披露报表 .216.2.1 披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。 .217.1 交易对手信用风险 .257.2 银行账户股权风险 .257.2.1 银行账户股权风险简介 .257.2.2 银行账户股权风险计量 .257.3 银行账户利率风险 .257.3.1 银行账户利率风险简介 .257.3.2 银行账户利率风险计量 .251. 资本及资本充足率1.1 背景1.1.1 银行简介以文字形式介绍银行集团名称、银行背景和其他基础信息。1.1.2 报告目的以文字形式介绍银行披露报告目的。1.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状以文字形式介绍银行对巴塞尔新资本协议的理解，并简单介绍银行实施新资本协议的现状。1.2 资本及资本充足率计算表1.2.1 集团资本及资本充足率计算表货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年度编号 项目 数值列 1 数值列 21 1.核心资本 2 1.1 实收资本 3 1.2 资本公积可计入部分 4 1.3 盈余公积 5 1.4 一般风险准备 6 1.5 未分配利润 7 1.6 少数股权 8 1.7 其他核心资本 9 2.核心资本扣除项总额 10 3.核心资本净额 11 4.附属资本 12 4.1 重估储备 13 4.2 超额减值准备 14 4.2.1 内部评级法覆盖的超额减值准备 15 4.2.2 内部评级法未覆盖的超额减值准备 16 4.3 优先股 17 4.4 可转换债券 18 4.5 混合债务资本工具 19 4.6 长期次级债务可计算价值（以核心资本净额的 50%为限） 20 4.7 其他 21 5.附属资本总额的可计算价值（以核心资本净额的 100%为限） 22 6.资本的扣除项 23 6.1 商誉 24 6.2 净递延税收资产 25 6.3 减值准备缺口 26 6.3.1 内部评级法覆盖的减值准备缺口 27 6.3.2 内部评级法未覆盖的减值准备缺口 28 6.4 应扣除的资产证券化风险暴露 29 6.5 商业银行作为发起行参与资产证券化交易形成的销售利得 30 6.6 应扣除的对金融机构的资本投资 31 6.7 应扣除的对工商企业的资本投资 32 6.8 非自用房地产 33 7.资本净额 34 8.风险加权资产总额 35 9.资本充足率 36 9.1 核心资本充足率 37 9.2 资本充足率 注：1.季度按数值列 2 披露总计数；2.数值列 1 系子项目余额，数值列 2 系子项目的总计；3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。1.2.2 银行核心资本充足率和资本充足率以文字形式说明银行核心资本充足率和银行资本充足率。1.3 风险加权资产货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年项目 本期风险加权资产 上期风险加权资产1.信用风险风险加权资产 1.1 内部评级法 1.2 内部评级法未覆盖 2.资产证券化风险加权资产 3.市场风险风险加权资产 4.操作风险风险加权资产 5.风险加权资产总额2.1 资本管理2.1.1 资本及资本充足率介绍以文字形式介绍银行内部资本充足率的评估方法以及影响资本充足率的有关因素。2.1.2 资本结构以文字形式介绍银行资本结构中主要内容，以及对监管机构要求的理解。2.1.2.1 实收资本货币单位：百万元（人民币） 披露频率：及时披露项目 实收资本期初余额 本期增加 本期减少 期末余额在上述表格的基础上，再以文字形式说明实收资本变化的原因，同时介绍银行报告期内分立、合并事项。2.1.2.2 长期次级债务货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年编号 债券名称 发行日期 发行数额 发行币种 债务期限 (年) 票面利率(固定/浮动) 偿还次序描述 * 期权描述 *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 注： 1.“*”代表此项应使用文字形式体现；2. 长期次级债务其他信息也可采用以文字形式进行描述；3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.1.3 重大资本投资行为以文字形式介绍银行报告期内重大资本投资行为。2.2 风险管理2.2.1 风险管理目标和策略以文字形式分段落介绍银行整体风险管理目标和政策、策略和程序，并分别对信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的目标和相关政策进行简单介绍。2.2.2 风险管理组织架构以文字形式分段落介绍银行信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的组织架构。2.2.3 风险管理组织职能以文字形式分段落介绍银行董事会、高级管理层以及其他重要相关部门在风险管理方面的主要职能。2.2.4 风险报告以文字形式介绍银行风险报告或计量系统的范围或性质。2.3 披露范围2.3.1 银行投资机构介绍以文字形式介绍银行投资的各机构类型的并表处理方法，以及报告所披露机构的范围。2.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年排序 被投资机构名称 投资余额 持股比例（%） 注册资本 注册地1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 小计 其他并表处理被投资机构 合计 注：表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年排序 被投资机构名称 投资余额 持股比例(%) 注册地12345678910 小计 其他扣除处理被投资机构合计 注：表格中灰色部分为无需填充数据部分。2.3.2 资本缺口以文字形式介绍银行纳入并表范围的被投资金融机构，按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口（仅适用于在披露期间银行存在资本缺口现象）。2.3.3 集团资本转移以文字形式介绍银行集团内资本转移限制情况。3.信用风险暴露和评估3.1 信用风险暴露介绍3.1.1 信用风险暴露计量方法简介以文字形式介绍银行各类信用风险暴露采用的计量方法。3.1.2 不良贷款以文字形式介绍银行对不良贷款进行定义。同时，说明在报告披露期间的不良贷款总额。3.1.3 贷款减值准备计提3.1.3.1 贷款减值准备计提方法以文字形式介绍银行贷款减值准备的计提方法。3.1.3.2 贷款减值准备情况货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年项目 本期余额 上期余额贷款减值准备 3.2 信用风险暴露计量3.2.1 信用风险暴露余额货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年计量方法 信用风险暴露内部评级法 内部评级法未覆盖 合计 3.2.2 信用风险暴露地域分布货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年行业名称 信用风险暴露地域 1 地域 2 地域 3 地域 4 地域 5 地域