增值税习题答案

1第三章 增值税一、名词解释1、增值额 2、混合销售行为 3、销项税额 4、进项税额 5、零税率 6、消费型增值税二、填空题 1、增值税最早由_法_国于_1954_年实行，按照法定扣除项目的范围大小为标准，世界各国实行的增值税可分为_生产_型、_收入_型、_消费_型三种类型，从获取财政收入的角度考虑_生产_型增值税最优，但从鼓励投资的角度看_消费_型增值税最优。2、增值税的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种，间接计算法又分为购进扣税法与实耗扣税法。目前我国增值税实行的是_间接计算_法。3、凡在我国境内销售货物或者提供_加工_、_修理修配_劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。 4、纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按_新货物的同期销售价格_确定销售额。纳税人采用还本销售方式销售货物，不得从销售额中_扣减还本支出_。5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在_80_万元以下的，为小规模纳税人。6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额_2000-5000_；销售应税劳务的，为月销售额_1500-3000_。 7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为_货物的销售价格。 8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为_13%_。 9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为_发出货物的当天_。 10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向_报关地_海关申报缴纳。11、新修订的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则从_2009年1月1日实2施。12、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其_代理人_为扣缴义务人；在境内没有_代理人_的，以_购买者_为扣缴义务人。13、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，_不纳税_；达到起征点的，应按规定_纳税_。14、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其_为扣缴义务人；在境内没有_的，以_为扣缴义务人。15、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为_发出货物并办妥托收手续的当天_，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为_合同约定的收款日期_。16、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。_总分支机构_不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由_总机构汇总向总机构所在地_的主管税务机关申报纳税。17、税率的调整，由_国务院_决定。18、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其_机构所在地或者居住地_的主管税务机关补征税款。19、扣缴义务人应当向_机构所在地或居住地_的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。20、纳税人以1个月或者_1个季度_为1个纳税期的，自期满之日起_15_日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起_15_日内申报纳税并结清上月应纳税款。三、单项选择题1、增值税暂行条例中所称的货物，是指（B ） 。A有形动产 B有形资产 C不动产 D无形资产2、下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ） 。A房屋装修业务 B汽车修理业务 C装卸搬运业务 D饮食服务业务33、下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C ） 。A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的C全部销售免税货物的企业D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的4.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（C ） 。A.7% B.10% C.13% D.17%5.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（A ） 。A.7% B.10% C.13% D.17%6.下列项目中应征收增值税的有（C ） 。A. 歌厅销售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费C典当行销售死当物品 D客轮的歌厅收入7.下列经营行为属于视同销售货物的行为是（A ） 。A.某厂家委托商店代销货物 B某生产企业外购钢材用于扩建厂房C销售古旧图书 D某化工厂销售产品，购方尚未支付货款8.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（D ） 。A将委托加工的货物无偿赠送他人 B将自产的货物作为投资C将货物交付他人代销D在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售9.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（C ） 。4A. 将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利10.下列销售行为不属于增值税征税范围的有（D ） 。A商店销售农业初级产品 B典当业销售死当物品C银行销售金银 D邮局销售邮票、信封11.下列物品，不属于免征增值税的是（D ） 。A供残疾人专用的轮椅B古旧图书C农业生产者销售的自产农产品D个体经营者销售自己使用过的摩托车,销售价大于原价的。12.下列货物中按13税率计算销项税额的有（D ） 。A农机零件 B方便面 C水果罐头 D农业机械13.下列货物适用13税率的是（A ） 。A天然气 B古旧图书 C汽车 D建筑物14.下列农产品销售适用17税率的有（C ） 。A养鸡厂销售鸡蛋 B果品公司批发水果C. 食品加工厂销售熟肉制品 D农民销售自产蔬菜15.下列项目在计算增值税时应计入销售额的是（D ） 。A. 销售方向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C同时符合承运者的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费D超过1年未收回的包装物押金16.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（A ） 。A购进的用于本单位房屋维修的材料5B. 购进的用于应税项目的免税农业产品C购进的用于对外投资的货物D一般纳税人外购材料支付的运费17.某工业企业（增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（A ） 。A.将购进货物用于集体福利B.将购进货物无偿赠送给他人C.将委托加工收回的货物用于对外投资D。将委托加工收回的货物用于个人消费18.某企业2008年12月将一辆已使用一年的摩托车出售，原价6600元，取得收入4000元，其正确的税务处理是（B ） 。A.缴纳581.2元的增值税 B.不缴纳增值税C.缴纳76.92元的增值税 D.缴纳226.52元的增值税19.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ） 。A用于修建展销厅 B用于发放奖品C无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利20. 下列项目中不允许扣除进项税额的有（ A ） 。A外购劳保用品 B采购材料支付的运输费用C外购设备的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品21.增值税一般纳税人将购进的货物用于（C ） ，其进项税额准予抵扣。A集体福利或个人消费 B非应税项目C分配给股东或投资者 D免税项目22.工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是（C ） 。6A.取得专用发票后90日内 B.专用发票申请认证通过后90日内C.专用发票申请认证通过的当月 D.购进的货物验收入库后23.根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满（ D）天的当天。A.30 B.60 C.90 D.18024.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为1O，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D ） 。A10万元 B10.9万元 C11万元 D18万元25.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B ） 。A. 制造成本 （1 + 成本利润率）B. 制造成本 （1 + 成本利润率）+ 消费税C. 制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 消费税税率）D制造成本 （1 + 成本利润率）（1 + 增值税税率）26.下列情况不可能出现的是（C ） 。A小规模纳税人在一定条件下可再认定为一般纳税人B纳税人当期销项税额小于当期进项税额C.一般纳税人销售农产品免税D金属矿采选产品适用13的税率27.下列经营行为属于混合销售行为的是（C ） 。A某农村供销社既销售税率为17的家用电器，又销售税率为13的化肥、农药等B某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D某农业机械厂既生产销售税率为13的农机，又从事加工修理修配业务28.对进口货物是否减免税由（A ）统一规定。7A国务院 B财政部 C国家税务总局 D海关总署29.进口货物应纳增值税的计算公式为（C ） 。A. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税） 适用税率B进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税C. 进口应纳增值税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税） 适用税率D进口应纳增值税额 = 关税完税价格 + 关税30. 增值税纳税人在下列哪种情况下可以领购使用增值税专用发票（B ） 。A是小规模纳税人 B一般纳税人C销售的货物全部属于免税项目者 D未按规定接受税务机关检查的纳税人四、多项选择题1.单位和个体经营者发生以下行为需要征收增值税的是（ABD ） 。A.将自产的货物用于非应税项目B.将委托加工收回的货物用于非应税项目C.将外购的货物用于非应税项目D.将外购的货物用于对外投资2.下列属于增值税征税范围所指的行为的是（BCD ） 。A.邮政部门销售首日封B.集邮部门生产销售邮票C.某百货商场销售邮折D.生产销售热力3.下列行为中属于增值税的征收范围的是（ABCD ） 。A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东B.纳税人将自产的货物用于集体福利C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售D.纳税人将外购的货物无偿赠送他人4.下列属于增值税征税范围的项目有（BCD ） 。A.农业生产者销售初级农产品B个体经营者销售自己使用过的摩托车8C小规模纳税人销售外购货物D旧货商店销售收购的旧货5.下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（ABCD ） 。A.年销售额超过80万元且会计核算健全的个体经营者B.年销售额超过30万元且会计核算健全的工业企业C.年销售额超过50万元且会计核算健全的商业企业D.年销售额超过80万元且会计核算健全的商业企业6.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（AC） 。A. 17 B.3 C. 13 D. 4%7.下列货物中适用13的税率征收增值税的有（AC ） 。A.一般纳税人销售的外购农产品B小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C一般纳税人销售居民用煤炭制品D一般纳税人销售精加工矿产品8. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ABC ） 。A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C承运者将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D承运者将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费9.销售（CD）等酒类产品而收取的包装物押金，要求计入其销售金额征税。A.啤酒 B. 黄酒 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒10.下列可以从计税销售额中扣除的项目有（A C ） 。A折扣额与销售额开在同一张发票情况下的折扣额B销售折扣额C销售折让额D折扣额与销售额不开在同一张发票情况下的折扣额11. 一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照7的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开9具的货票上注明的（AB ） 。A.运费 B建设基金 C装卸费 D保险费12.增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（AD ） 。A在产品、产成品发生非正常损失B将自制货物用于本单位在建工程C将委托加工收回的货物用于个人消费D将购进原材料用于集体福利设施13.将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（CD ） 。A.用于固定资产在建工程B用于集体福利或个人消费C用于分配给股东或投资者D无偿赠送他人14.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（ACD ） 。A用于非应税项目B出版社用于出版书刊C用于集体福利D用于个人消费15.将购买的货物用于下列项目时，准予作为进项税额抵扣的有（BC ） 。A维修职工宿舍B无偿赠送他人C分配给投资者D作为福利发给职工16.下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（BD ） 。A一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额B一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣D.一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应