201209学期审计学作业3

201209 学期审计学作业 3单项选择题 第 1 题 有关存货监盘的下列表述中，不正确的是（ ） A、注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘，可以考虑改变存货监盘日期，并对预订盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试 B、对存货进行监盘是证实存货计价和分摊的重要程序，除非出现无法实施存货监盘的特殊情况。在绝大多数情况下都必须亲自观察存货盘点过程，实施存货监盘程序 C、对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验 D、对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在 答案：B 第 2 题 为了证实大华公司是否存在高估利润的情况，在注册会汁师所列的关于财务费用的以下各项审计目标中， （ ）不属于主要审计目标 A、确定所记录的财务费用是否为被审计期间发生的 B、确定与财务有关的金额及其他数据是否已恰当记录 C、确定财务费用的内容是否正确 D、确定财务费用的披露是否恰当 答案：A 第 3 题 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ） A、误拒风险 B、信赖不足风险 C、非抽样风险 D、误受风险 答案：C 第 4 题 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（ ） A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 C、在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 答案：C 第 5 题 在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交（ ） A、编制请购单部门 B、验收部门 C、应付凭单部门 D、供应商 答案：D 第 6 题 下列属于信赖不足风险的是（ ） A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 答案：C 第 7 题 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（ ）认定，而不能证明其他认定 A、发生 B、准确性 C、完整性 D、权利与义务 答案：B 第 8 题 在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（ ） A、订购单 B、请购单 C、验收单 D、付款凭单 答案：B 第 9 题 以下程序中， （ ）属于测试采购与付款循环中内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序 A、检查企业验收单是否有缺号 B、检查付款凭单是否附有卖方发票 C、检查卖方发票连续编号的完整性 D、审核采购价格和折扣的标志 答案：B 第 10 题 A 注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略，其中不正确的是（ ） A、对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主 B、实施实质性程序时，检查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法 C、对单位价值较高的存货，以实施控制测试程序为主 D、对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主 答案：C 多项选择题 第 11 题 下列有关注册会计师在确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据的说法中错误的是（ ） A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越小，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 B、如果注册会计师在期中对有关控制运行有效获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据 C、剩余期间越短，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 D、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围就越大。在这种情况下，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少 答案：A|D 第 12 题 下列属于注册会计师通常需要增加自动化控制的测试范围的有（ ） A、系统使用的表格发生变动 B、系统使用的文档发生变动 C、系统使用的其他永久性数据发生变动 D、上述 ABC 未发生变动 答案：A|B|C 第 13 题 在细节测试的统计抽样中，注册会计师计算的总体错报的上限等于（ ）之和 A、总体偏差率 B、抽样风险允许限度 C、推断的总体错报（调整后） D、推断的总体错报（调整前） 答案：B|C 第 14 题 下列属于控制测试常用的审计程序的有（ ） A、穿行测试 B、重新计算 C、询问和重新计算 D、观察和检查 答案：A|C|D 第 15 题 选取样本的基本方法有（ ） A、随机选样 B、固定选样 C、等距选样 D、随意选样 答案：A|C|D 判断题 第 16 题 如果拟利用在以前审计中获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当记录信赖这些控制的理由，但无须记录结论。 （ ） 答案：错误 第 17 题 被审单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 （ ） 答案：正确 第 18 题 被审单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审单位的这一做法。 （ ） 答案：错误 第 19 题 注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素，如果与前期