2015年全国会计专业技术资格考试《经济法基础》考前最后六套题第一套及详细答案

2015 年全国会计专业技术资格考试经济法基础考前最后六套题第一套及详细答案一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。 ）1根据法的内容、效力和制定程序不同，法可以分为( )。A成文法和不成文法 B根本法和普通法C一般法和特别法 D公法和私法2下列争议中，可以适用 仲裁法进行仲裁的是( )。A某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B高某与其弟弟因财产继承发生的争议C某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议3根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可以导致诉讼时效中止的是( )。A权利人提起诉讼B权利人提出要求C权利人所在地爆发洪水D权利人死亡，但继承人已经确定4王某大学毕业后在甲公司参加工作，10 年后调到乙公司工作，现已在乙公司工作满 12年，且全年无病事假。根据劳动合同法律制度的规定，王某今年可以享受的带薪年休假天数为( )。A5 天 B10 天 C15 天 D20 天5. 2014 年 12 月 10 日，甲公司主动和王某协商解除劳动舍同。已知王某在甲公司的工作年限为 18 年，劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 25000 元，当地职工月平均工资为4500 元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为( )元。A. 4500 x3 x12 =162000 B.4500 x3 x18=243000C. 2500012= 300000 D.25000 x18 =4500006根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，不正确的是( )。A生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴B用人单位已缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇C职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇D职工未就业配偶享受生育津贴待遇7根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。A注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付B个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金存取C一般存款账户可用于支取现金D撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将其账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销8根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务是( )。 A不得支取现金B可以向所属下级单位账户划拨资金C可以向上级主管单位账户划拨资金D可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费更多内容请登陆 或按住 Ctrl 键点击初级职称9根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。A假冒出票人在票据上签章 B涂改票据号码C对票据金额进行挖补篡改 D修改票据密押10.某企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月份生产新产品 450 件，每件成本价 380 元（无同类产品市场价格，该产品成本利润率为 10%） ，全部作为本企业职工福利发放。该企业就该项业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。A无须计算销项税额B销项税额= 38045017%=29070（元）C销项税额=380 x450(1+10%)x17% =31977（元）D销项税额=380 x450(1+10%)(1+17%)x17%=27330. 77（元）11.甲企业为主产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015 年 1 月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入 636 万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为 48 万元。有关甲企业本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。A. 636(1+6%) x6% B.636(1+6%) x6% 48C. 636(1+3%) x3% D.636(1+3%) x3% 4812.甲酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装费 0. 585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。A. (10 +0. 585 +2. 34) x10% =1. 2925（万元）B.(10 +0. 585)l0% =1. 0585（万元）C. 10+(0.585 +2. 34)(1+17%)10% =1. 25（万元）D. 10 +0. 585(1+17%)xl0% =1. 05（万元）13.王某将抵债所得的房产进行装修后对外销售，取得销售收入 300 万元，当初房产抵债取得时作价 250 万元，装修支出 30 万元。根据营业税法律制度的规定，王某应缴纳营业税的下列计算中，正确的是( )。A300 x5% =15（万元）B(300 -250) x5% =2.50（万元）C(300 -250 -30) x5%=1（万元）D(300 -30) x5% =13.50（万元）14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。A财政拨款 B国债利息收入C接受捐赠收入 D转让股权收入把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务15.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除折旧费的是( )。A未投入使用的房屋 B未投入使用的机器设备C以经营租赁方式租人的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产16.甲企业 2014 年度会计利润总额为 100 万元，企业纳税申报填报的应纳税所得额为 120万元（已扣除全部捐赠支出） ；经审查发现，甲企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地市教育部门向农村义务教育的捐赠 15 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2014 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A. 21. 25 B.25. 75 C.26. 25 D.30, 7517.甲企业 2014 年 2 月 1 日经批准免税进口一台机器设备用于特定用途，到岸价格折合人民币为 500 万元，海关规定的监管年限为 2 年。甲企业于 2014 年 12 月 31 日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为( )万元。A. 5001-11(2 x12) =270. 83B. 500 (1-1112) =41.67C. 500x 1-13 (2 x12) =229.17D500 x1112 =458. 3318.甲公司 2014 年年初拥有并使用下列车辆：(1) 整备质量 5 吨的载货卡车 15 辆，该型号货车当地规定车船税年税额为每吨 50 元；(2)7 座乘用车 6 辆，当地规定车船税年税额每辆 420 元。根据车船税法律制度的规定，甲公司 2014 年应纳车船税税额为( )元。A. 3190 B.3270 C.6270 D.2139019.甲建筑公司承建乙公司的办公大楼建筑工程，双方签订建筑安装工程承包合同，合同总金额为 5000 万元。承包后，甲建筑公司又将其中部分安装工程分包给丙建筑安装公司，并签订分包合同，分包额为 1200 万元。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为 0. 3%0，甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额为( )万元。A. 1.5 B.1.86 C.2.5 D.3.120.甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿 80000 吨，另将部分开采的原矿移送人选精矿30000 吨并全部销售。已知选矿比为 30%，当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为 2 元吨，该矿山本月应纳资源税税额为( )。A16 万元 B25.2 万元 C22 万元 D36 万元21.中商贸公司转让其新建办公楼一幢取得收入 2000 万元；甲商贸公司取得该办公楼土地使用权所支付的金额为 150 万元，房地产开发成本为 300 万元，属于该项目的利息支出为 80 万元，该利息能提供金融机构贷款证明且能够按照转让项目计算分摊，与转让房地产有关的税金为 111 万元，其中印花税 1 万元。已知当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行，根据土地增值税法律制度的规定，有关甲商贸公司土地增值税扣除项目金额，下列计算正确的是( )。A. 150 +300 +80+(150 +300) x5% +111B. 150 +300 +80+(150+300) x5% +111 -1C. 150+300+ (150+300) x10% +111D. 150 +300+(150 +300) 10% +111 -1 22.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务A直接用于水产养殖业的生产用地B名胜古迹园区内附设的小卖部用地C公园中管理单位的办公用地D免税单位无偿使用纳税单位的土地23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。A申请延期缴纳税款 B接受税务检查C按期办理纳税申报 D按规定设置账簿24.根据税收征收管理法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源，适用的税款征收方式是( )。A查账征收 B查定征收C查验征收 D定期定额征收二、多项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。 ）1法律关系由法律关系的主体、内容和客体三个要素构成。下列各项中，属于法律关系客体的有( )。A自然人 B自然物 C人造物 D，非物质财富2。根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司与乙银行发生票据支付纠纷，甲公司在起诉乙银行时，可以选择的人民法院有( )。A原告住所地人民法院 B票据支付地人民法院C被告住所地人民法院 D票据出票地人民法院3根据行政诉讼法律制度的规定，公民对下列事项提起行政诉讼，人民法院不予受理的有( )。A甲企业对工商行政管理部门吊销其营业执照的行为不服B乙企业对税务机关将其已经被查封的涉案货物拍卖抵缴税款的行为不服C丙企业对国务院作出的终局裁决不服D丁县国税局公务员刘某对丁县国税局对其作出的记大过处分决定不服4根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。A患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内B女职工在孕期、产期、哺乳期C在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年D劳动者开始依法享受基本养老保险待遇5。根据劳动合同法律制度的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。A用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效B对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力D劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬6某日下班后，甲公司职工王某在处理收尾性工作时，不幸被工场内的吊灯砸中。已知甲公司依法正常缴纳各项职工基本社会保险费用，根据社会保险法律制度的规定，下列说把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务法正确的有( )。A王某所受的伤害，应当认定为工伤B王某住院治疗期间，甲公司应当按照不低于王某月工资 80%的标准继续向王某支付工资C如果王某被评定为一级伤残，甲公司有权与其解除劳动合同，但应当向王某支付一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金D如果王某经治疗无效身亡，其近亲属可以从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金7甲公司向 A 银行申领单位人民币卡，开立了单位人民币卡账户。根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，不正确的有( )。A该账户属于临时存款账户B该账户的资金必须由基本存款账户转账存人C该账户不得支取现金，但可以存人销货收入的现金D该账户内资金不得转入个人银行结算账户8根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。A已承兑的银行承兑汇票 B支票C已承兑的商业承兑汇票 D未填明“现金”字样的银行本票9根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。A纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。A单位自建自用房屋的行为 B个人将不动产无偿赠送单位C单位自建房屋销售的自建行为 D单位将土地使用权无偿赠送个人11.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税种中，可以在企业所得税税前扣除的有( )。A增值税 B土地增值税C城镇土地使用税 D城市维护建设税12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税13.根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。A国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税B土地使用权的赠与，由征收机关参照市场价格核定计税依据把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务C房屋交换，交换双方都需要缴纳契税D房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税14.甲公司将自己所有的一间仓库出售给乙公司，双方签订了房屋买卖合同。根据有关规定，甲公司就上述业务应当考虑缴纳( )。A营业税 B房产税 C契税 D土地增值税15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。A书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产三、判断题（本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。 ）1对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。 ( )2某市劳动行政部门在一次执法检查中发现，甲公司新聘用的推销员王某年仅 17 周岁，遂拟对甲公司处以罚款 2000 元；甲公司在申辩意见中提出，王某已年满 16 周岁，具备法定的劳动权利能力和行为能力，甲公司的聘用行为并不违法。甲公司的申辩意见成立。( )3贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡韵，不再享受免息还款期待遇。 ( )4法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。 ( )5委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。 ( )6企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。 ( )7企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 5 年内，进行企业所得税纳税调整。 ( )8自 2014 年 12 月 1 日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 50%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 30%。 ( )9资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 ( )10.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 l 万元的保证金，并限期缴销发票。 ( )四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务错选、不选均不得分。 ）更多内容请登陆 或按住 Ctrl 键点击初级职称【资料 1】甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨，货款共计 12 万元。2014 年 3 月 8 日，甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。3 月 20 日，乙面粉厂向丙机械厂购买一台磨面机，价款为 12 万元，因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款，于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载 “保证”字样并签章，但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27 日，乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日，丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款，并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1该汇票未记载被保证人名称，被保证人是( )。A甲食品厂 B乙面粉厂 C丙机械厂 DA 银行2该汇票未记载保证日期，保证日期是( )。A3 月 8 日 B3 月 20 日 C3 月 27 日 D 4 月 2 日3下列各项中，属于甲食品厂在出票时必须记载的事项的是( )。A出票日期 B票据金额 C收款人名称 D付款人名称4下列各项中，丙机械厂可以对其行使追索权的是( )。A甲食品厂 B乙面粉厂 C丁养鸡场 DA 银行【资料 2】中国电信集团某分公司是增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生下列业务：(1)向境内提供基础电信服务，取得不含税收入 1200 万元；向境内提供增值电信服务，取得不含税收入 800 万元；向境外单位提供增值电信服务，取得收入 250 万元；以积分兑换形式赠送电信业务，给客户免费提供电信服务市场价格共计 120 万元。(2)通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服务，取得不含税收入1272 万元，其中支付给公益机构的捐款为 1150 万元。(3)购进一批装饰材料用于营业厅装修；购进一批手机用于“顶存话费送手机”活动；购进一批食用油，部分用于赠送续存宽带费用的客户，部分作为职工福利发放。(4)将其拥有的 A 地块土地使用权转让给甲企业；将其拥有的 B 地块出租给乙企业使用；将其拥有的 C 地块投资于丙企业，按照投资协议不共同承担投资风险，每年将分取固定的红利；将其拥有的 D 地块投资于丁企业，参与丁企业的利润分配并承担投资风险。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1该分公司 2015 年 1 月发生的下列业务中，应当适用 6%税率计算缴纳增值税的是( )。A向境内提供基础电信服务B向境内提供增值电信服务把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务C向境外单位提供增值电信服务D以积分兑换形式给客户免费提供电信服务2该分公司 2015 年 1 月通过手机短信公益特服号为国家规定的公益性机构接受捐款服务应当确认的销售额为( )万元。A1272 B1150 C122 D03该分公司 2015 年 1 月发生的下列业务中，应当视同销售货物，计算缴纳增值税的是( )。A将购进的装饰材料用于营业厅装修B将购进的手机用于“预存话费送手机”活动C将购进的部分食用油用于赠送续存宽带费用的客户D将购进的部分食用油作为职工福利发放4该分公司 2015 年 1 月对其拥有的土地的所作的处置中，应当征收营业税的是( )。A将 A 地块土地使用权转让给甲企业 B将 B 地块出租给乙企业使用C将 C 地块投资于丙企业 D将 D 地块投资于丁企业【资料 3】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015 年 1 月从境内取得如下收入：(1)从甲公司取得工资收入 3800 元，半年奖 4600 元，取得规定标准的岗位津贴 300元差旅费津贴 900 元。(2)担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费 10000 元。(3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课 4 次，每次课酬 2000 元。(4)出版长篇小说一部， 1 月 2 日从丁出版社取得稿酬 50000 元；因该小说添加印数，1月 12 日从丁出版社取得追加稿酬 10000 元；因该小说再版，1 月 20 日又从丁出版社取得稿酬 3000 元。1 月 22 日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入 100000 元。1月 25 日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1根据本题要点(1)所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。A. (3800 +4600) -3500 x20% -555 =425(元)B.(3800 +4600 +300) -3500 x20% -555 =485（元）C. (3800 +4600 +300 +900) -3500 x20% -555 =665（元）D. (3800 +300) -3500 x3%+(4600 -3500) x3% =51（元）2根据本题要点(2)所提示的内容，下列表述中，正确的是( )。A王某取得的董事费按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税B王某取得的董事费按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税C王某取得的董事费应缴纳个人所得税=10000(1-20%)20% =1600（元）D王某取得的董事费应缴纳个人所得税 = (10000 -3500) x20% -555 =745（元）把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务3根据本题要点(3)所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。A200020% x4 =1600（元）B. (2000 -800) x20% x4 =960（元）C. (2000 x4 -800) x20% =1440（元）D. 2000 x4(1-20%)x20% =1280（元）4根据本题要点(4)所提示的内容，下列计算中，正确的是( )。A王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税= (50000 +10000 +3000)(1-20%) 20%(1-30%) =7056（元）B王某从丁出版社取得的稿酬所得应缴纳个人所得税= (50000+10000)(1-20%)20%(1-30%)+(3000 -800) 20%(1-30%)=7028（元）C王菜将小说手稿原件公开拍卖取得的 100000 元，应按照“稿酬所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税= 100000(1- 20%)20%(1- 30%)：11200（元）D王某从戊电视剧制作中心取得剧本使用费 80000 元，应按照“特许权使用费所得”税目计算缴纳个人所得税，王某应缴纳个人所得税= 80000(1- 20%)20%=12800（元）2015 年全国会计专业技术资格考试 经济法基础考前最后六套题（三）参考答案及解析一、单项选择题1 【 答案】B【解析】(1)选项 A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项 C：根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类；(3)选项 D：根据法律运用的目的所作的分类。2 【 答案】C【解析】(1)选项 A：劳动争议不适用于仲裁法 ；(2)选项 B：继承纠纷不能提请仲裁；(3)选项 D:行政争议不能提请仲裁。3 【 答案】C【解析】(1)选项 AB：属于诉讼时效中断事由；(2)选项 D：继承开始后继承人尚未确定或者非因继承人的原因导致遗产管理人不明确，使继承人不能行使其继承权的，引起诉讼时效的中止。4 【 答案】C【解析】职工“累计”工作已满 20 年的，年休假为 15 天。5 【 答案】A【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付的经济补偿金 =工作年限（最高不超过 12 年）当地上年度职工月平均工资 3 倍。6 【 答案】D【解析】职工未就业配偶按照国家规定享受“生育医疗费用”待遇，但不享受“生育津把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务贴”待遇。7 【 答案】C【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8 【 答案】D【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。9 【 答案】A【解析】(1)选项 A：属于票据的伪造；(2)选项 BCD：属于票据的变造。10.【 答案】C【解析】(1)将自产的产品用于职工福利，应视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格，视同销售处理时，应组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费品，则销项税额= 组成计税价格17%=成本（1+成本利润率）17% 。11.【 答案】C【解析】(1)自 2014 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） ，可以选择按简易办法依照 3%的征收率计算缴纳增值税；(2)按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣。12.【 答案】C【解析】(1)销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用（视为含增值税收入） ；(2)甲酒厂应纳消费税税额=10+(0.585+2.34) (1+17%)10%=1.25（万元） 。13.【 答案】B【解析】纳税人转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。14.【 答案】A【解析】(1)选项 A:属于不征税收入；(2)选项 B：属于免税收入；(3)选项 CD:属于应税收入。15.【 答案】A【解析】(1)选项 AB:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项 CD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，均不得计提折旧在企业所得税税前扣除。16.【 答案】D【解析】(1)公益性捐赠的扣除限额=会计利润12% =100 x12% =12（万元） ，实际发生额 15 万元超过了扣除限额，超过部分 3 万元应当调增应纳税所得额；(2)甲企业2014 年应缴纳企业所得税= (120 +3) x25% =30.75（万元） 。17.【 答案】A【解析】该设备的实际使用月份为 11 个月（2014 年 2 月 1 日2014 年 12 月 31 日） ，应补交关税的完税价格= 原入境到岸价格1 -实际使用月份（管理年限12）=5001-11(2x12)=270. 83（万元） 。把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务18.【 答案】C【解析】(1)载货卡车应纳车船税额=5 50 x15=3750（元） ；(2)7 座乘用车应纳车船税额=420 x6=2520（元） 。因此，甲公司 2014 年应纳车船税税额=3750 +2520=6270（元） 。19.【 答案】B【解析】总包合同和分包合同均属于建筑安装工程承包合同，均应贴花。甲建筑公司就上述业务应缴纳的印花税税额= (5000 +1200)0.30%。=1. 86（万元） 。20.【 答案】D【解析】该矿山当月应缴纳资源税=( 80000 +3000030%)2=360000（元）=36（万元） 。21.【 答案】A【解析】(1)本题涉及非房地产开发企业，印花税可以单独作为与转让房地产有关的税金扣除，排除选项 BD； (2)由于甲商贸企业的利息支出能按照房地产开发项目分摊并能提供金融机构贷款证明，利息支出 80 万元准予据实扣除，其他房地产开发费用，按“（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）5 %以内”确定，排除选项 C。22.【 答案】B【解析】(1)选项 B:公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)选项 ACD 都属于免征城镇土地使用税的范围。2 3 【答案 】A【解析】(1)选项 A:属于纳税人的权利；(2)选项 BCD:属于纳税人的义务。24.【 答案】C【解析】查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。 二、多项选择题 t1 【 答案】BCD【解析】选项 A:自然人只能成为法律关系的主体，但人身（如人体器官）可以成为法律关系的客体。2 【 答案】BC【解析】因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。3 【 答案】CD【解析】(1)选项 A 属于行政处罚，选项 B 属于行政强制执行，均属于行政诉讼受案范围；(2)选项 C：法院不受理对法律规定由行政机关最终裁决的行政行为不服提起的诉讼；(3)选项 D:法院不受理对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服提起的诉讼。4 【 答案】ABC【解析】选项 D:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。5 【 答案】ABD【解析】无效劳动合同， 。从订立时起就没有法律约束力。6 【 答案】AD【解析】(1)选项 A:工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的，应当认定为工伤；(2)选项 B:王某住院治疗期间，享受停工留薪把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务期的待遇，原工资福利待遇不变；(3)选项 C：职工因工致残被鉴定为 l 级至 4 级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴；(4)选项 D:职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受遗属待遇，即从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金。7 【 答案】AC【解析】(1)选项 A:单位人民币卡账户属于专用存款账户；(2)选项 C：单位人民币卡账户不得存取现金，不得将销货收入存人单位人民币卡账户。8 【 答案】ABC【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括：(1)已承兑的商业汇票；(2)支票；(3) 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇栗；(4)填明“现金”字样的银行本票。9 【 答案】ABC【解析】选项 D:纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时伺为发出应税消费品的当天。10.【 答案】BCD【解析】(1)选项 A:纳税人自建自用房屋的行为不纳税；(2)选项 BD:单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，按规定征收营业税；(3)选项 C：纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”税目征收营业税，其销售行为应按“销售不动产”税目征收营业税。11.【 答案】BCD【解析】企业缴纳的增值税（价外税） 、企业所得税不能在企业所得税税前扣除。12.【 答案】BCD【解析】选项 A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。13.【 答案】AB【解析】(1)选项 C：房屋交换，交换价格相等的，免征契税，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)选项 D:房屋的买卖，承受方要按照成交价格计算缴纳契税。14.【 答案】AD【解析】(1)拥有房地产期间要考虑房产税、城镇土地使用税；流转房地产不必考虑这两项税。(2)房地产流转过程中：转让方应考虑营业税、城市维护建设税及教育费附加、土地增值税、印花税、所得税；受让方应考虑契税、印花税。15.【 答案】CD【解析】(1)选项 AB:属于税收强制执行措施；(2)选项 CD:属于税收保全措施。三、判断题1， 【 答案】2 【 答案】【解析】除文艺、体育和特种工艺单位外，禁止用人单位招用未满 16 周岁的未成年人；在本题中，王某已满 l6 周岁，甲公司的聘用行为并不违法。3 【 答案】4 【 答案】【解析】境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在把经验分享给有梦想的人！ 和润会计教育 通关考证 提升实操 提高素养 无忧就业 五星级一站式服务中国境内提供应税服务的情形。5 【 答案】【解析】委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6 【 答案】【解析】企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述企业所得税优惠。7 【 答案】【解析】税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。8。 【 答案】【解析】自 2014 年 12 月 1 日起，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%；对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征 50%。9 【 答案】【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。10 【 答案 】四、不定项选择题【资料 1】1 【 答案】A【解析】未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。在本题中，见票即付的汇票，无需承兑，出票人甲食品厂为被保证人。2 【 答案】A【解析】未记载保证日期的，出票日期为保证日期。在本题中，出票日期 3 月 8 日为保证日期。3 【 答案】ABCD【解析】签发商业汇票时必须记载的事项：(1)表明“商业承兑汇票” （或“银行承兑汇票” ）的字样；(2)无条件支付的委托；(