2011年财务管理规定

财务管理规定（2011）天元集团五公司一、资金管理 3二、费用管理 5（一）费用总量控制 5（二）直接费管理 6（三）间接费的管理 8（四）期间费用的管理 8（五）其他费用 8三、工程成本控制 9（一）公司经营发展部负责合同的签订等工作 9（二）项目部负责工程施工预算和月度工程量盘点预算的编制工作 9（三）公司经营发展部负责工程施工预算的审核工作 9（四）公司财务科依据工程施工预算和工程量盘点预算进行成本分析和控制 10四、备用金管理 10（一）工程项目定额备用金管理 10（二）日常业务备用金管理 11五、票据管理 11六、台账登记管理 11七、外出施工工程（本市范围以外）管理 13八、工程项目经营成果的兑现 13为适应公司大发展的新形势，进一步规范、完善和提高财务管理水平，更好地增产节约，增收节支，提高经济效益，保证公司各项经济指标的圆满完成，根据国家相关财经法规和集团公司的各项管理制度并结合本公司实际情况，特制定财务管理规定如下：一、资金管理（一）公司所有资金收支全部纳入财务科集中管理，严禁坐支现金。如有违反本规定的，对责任人处以坐支金额 10但不低于 1,000.00 元的罚款。（二）除特殊情况并向财务科报送经公司经理签批书面说明的工程外，所有工程项目的款项开支，以财务科收到工程施工合同、 建设工程项目目标管理协议书 、施工预算和经集团材料设备部审批的总量控制表和交纳风险抵押金为前提。财务科本着“专户存储、专款专用”的原则搞好资金管理工作。随着公司生产规模的不断扩大，工程垫资情况越来越多，为了规范和提高财务服务质量并确保生产经营的顺利进行，如工程项目自有资金不能满足生产需要时，可向公司财务科提出经项目负责人签字的借款申请，公司财务科根据申请借款单位的信用状况和偿还能力核定借款额度并报公司经理审批。公司财务科按照经公司经理批复的借款意见办理借款业务，以公司自筹或集团融资等方式筹集资金划入借款单位资金账户使用。除按照工程大合同约定履行垫资条件外，借款期限原则上不能超过二个月，借入单位应保证借入资金只用于工程材料费和人工费的支付并按期归还。借款利率执行集团规定，按月计息记入借款项目的工程成本。项目融资办理商业汇票时，以该汇票到期日作为项目资金支出确认的时日，相关费用在发生时即作费用及资金确认。项目收取的款项如为承兑汇票时，以该票据实际使用或兑换成现金时作栋号资金收入的确认时日，发生的费用由使用承兑的项目承担，财务科分账时作相应的资金和费用确认。（三）财务科依据公司与项目签订的建设工程项目目标管理协议书 ，于工程款项收取并实际存入集团公司内部银行或其指定银行时进行合理划分，记入各自资金账户。对没有签订工程承包合同的老工程，收取的款项原则上全部收归公司所有，但有证据表明收取的款项相对应的在财务账中尚有施工项目挂账费用及其债务的，可根据实际情况优先支付该对应的费用以及债务。为确保公司正常的生产秩序，非欠付公司内往的项目收取的没有签订单项承包合同的工程款项，由公司财务科扣留收款总额的 30%，欠付公司资金的所有签订单项承包合同的工程收取的款项，公司在单项承包合同约定的利费上交基数上加扣 10%，作为公司上交集团利费、支付内部租赁费用以及公司机关的各项开支来源。公司财务科每年末根据实际列支情况据实结算，对结余的资金按照所属份额给予退还。工程款项收取后交存公司财务科时，由财务科按照比例分摊（根据土建和安装项目报送的开工预算在总预算中所占的份额） 。没有报送开工预算的，工程款按照土建92%、安装 8%的比例分配，待预算资料报送后据实调整。所有通过各种方式转收的非现金性质的工程款项（包括结算价款以内的顾供材料、建设单位垫付款以及抵顶房屋、实物等） ，签订内包合同的按照合同约定，没有签订内包合同的按照土建款项 13.33（含税费） 、安装款项 23.33（含税费）核算资金上交并做相应账务处理。（四）为确保完成集团公司规定的利费上交任务，在按照以上标准扣取的资金尚不能满足需用时，可由公司财务科根据实际需要对扣取标准进行适度的调整，但须以保证正常生产并报请公司经理批准为前提。（五）各管理区域收取的工程款项，在以上规定的扣除系数计算的总额内留取本区域现金工程款收取总额的 1，做为管理区域业务经费资金使用。（六）工程项目付款时应按规定程序报送“付款计划审批单” ，审批单经财务查账人员、工程项目负责人、区域领导和财务负责人签批后方能支付， “付款计划审批单”做为财务科付款的依据，款项根据项目资金状况给予办理。款项支付以向财务科提供完备的支款手续为前提，特殊情况不能提供支款手续的，由公司内部的业务经办人员填写“款项支付申请单” ，在报经相关领导签字批准后由财务科给予办理，相关手续最迟在业务办理后 10 天内归还，逾期不还的，财务科对经办人处以每天 200.00 元的罚款。（七）公司财务科每周末以书面形式向公司经理和区域经理报告资金状况一次，每月 10 日、20 日和月末共计不少于 3 次向工程项目负责人提供资金收支明细表，所报资料应保证及时、准确、完整。（八）各单位的大额现金（10,000.00 元以及以上）列支须提前一天报送用款计划，财务科根据相关手续及其资金状况予以办理。（九）各项目银行存款正数余额按照 4.8的年利率计算利息，因各种原因形成的贷方余额按照 12的年利率计算利息。二、费用管理（一）费用总量控制1、工程项目部必须在工程开工前编制施工预算，以公司规定的预算项目明晰工、料、费控制标准，工程材料成本应根据施工预算分析编制总量控制表。工程施工预算金额以不超过按照工程施工图预算金额，扣除建设工程项目目标管理协议书中约定的应上交的利费额为上限进行编制。2、工程项目部应及时向公司财务科报送经经营发展部签章审核的工程施工预算和经集团材料设备部监理的材料总量控制表，作为工程成本控制的依据。施工工程量发生增减变动时，项目部应及时将经审核后的工程施工预算和材料费总量控制表增减资料报送财务科，财务科以此作为调整工程成本控制标准的依据。3、财务科根据施工预算以及总量控制表对工程成本进行核算和监督，当工程实际成本发生额达到或接近工、料、费控制标准时，财务科应停办该项目相应的款项支付业务，并将情况及时报告给区域经理、通知工程项目承包人并配合有关部门进行相关审计。4、工程竣工后，由工程项目部在工程竣工后 30 天内结算工程所有合理的成本、费用，相关资料在以上规定的时限内报送财务科，据以落实和考核工程损益以及债权、债务等情况。资料不能按时报送的，公司除对相关责任人给予每拖延一天 200.00 元的罚款外，尚有超额利润的工程公司将不予奖金审批和兑现。财务科以单体工程为基本核算单位进行会计核算，每月 15 日前向公司经理和工程项目负责人报送截至上期的成本、费用对比分析情况以及债权、债务等会计信息。（二）直接费管理1、人工费的管理（1）工资费用应根据公司规定的标准按月编制工资表，在完善手续后及时报送财务科，公司财务科根据项目工资发放计划和资金情况进行工资发放或挂账处理。（2）工资的发放全部采用银行结算方式进行，财务科将各人对应的工资款项全额存入指定银行的工资结算账户（非指定银行账户在工资中扣除银行存款手续费） ，该账户存折（卡）由工资所属本人自行保管使用。（3）工资费用应按月以项目部为单位，采用工资汇总附带明细表的方式进行审批、发放或挂账处理。（4）各单位报送财务科的工资表应为统一式样的微机打印的表格（A4 纸张） ，因实际需要必须报送的员工个人的相关确凿信息（存折账号等） ，应在同时报送的以Excel 表格编辑处理的工资表中体现。2、材料费的管理公司所有材料的采购、调拨应按照集团公司的要求填制“料具结算核验单” 、 “货物装卸运输结算单”等并办理集团和公司材料设备部的监理手续。各项目之间的材料调拨，应有材料调入、调出单位负责人的签字认可，否则，财务科不予办理转账业务。各区域管理机关办公耗用所属工程仓库的材料，应由区域经理签字审批后方可进行账务处理。每月的 20 日为当月费用核算截止日，各单位应于 25 日前向财务科报送经公司材料设备部审核的当月“材料入库和耗用分类汇总表”以及“料具结算核验单” 、 “货物装卸运输结算单”等资料的财务记账联，财务科据以进行成本核算。任何人不得对工程废料进行私自处理，处理工程废料时应在公司材料设备部和财务科的共同监督管理下进行。废料收入应于款项收取后的次日结束前送交公司财务科，财务科出纳人员开具收款收据并作冲减相应工程成本的账务处理。私自处理工程废料的，公司对相关责任人处以废料市场价格 3 倍以上但不低于 2,000.00 元的罚款。3、机械使用费的管理各单位使用公司自有的设备以及周转材料均采用内部租赁方式，由材料设备部根据实际使用情况按月核算并将结算明细报送财务科进行账务处理；租用外部的设备和周转材料，应按照租赁合同的约定及时进行价款结算，索要发票并填制“料具结算核验单” 、“货物装卸运输结算单” 。结算发票连同“料具结算核验单” 、 “货物装卸运输结算单”财务付款联报送财务科，据以及时、准确的核算工程成本以及债权、债务。4、分包费用的管理分包商根据合同约定支取工程款项应以提供合法、合理的结算发票或工资单以及工程项目部填制的工程任务书为前提。工程项目部应根据合同约定对分包工程进行结算或按进度对分包工程按月进行割算，并据实填制分包工程任务书。工程任务书于工程结算或割算的次月 2 日前报送财务科，据以落实工程成本。提供结算发票的分包工程结算额计入对应的已结算分包商账户，没有提供发票的计入对应的未结算分包商账户。分包工程结算发票、工程任务书财务付款联仅作为分包工程结算或结算的依据， 不作为支取工程款项的凭证。款项支付须由项目部根据合同约定和资金情况报送付款计划，计划由项目负责人签字并报经区域经理批准后交付财务科办理。5、其他直接费的管理除以上规定的人工费、材料费、机械使用费和分包工程款等项目所发生的直接费用，记入工程其他直接费，根据实际情况进行付款或挂账处理。（三）间接费的管理项目发生办公费、差旅费等间接费后，由项目根据受益工程自行确定费用归属，包括项目部管理人员发生的工资费用，亦应明确分配到各所属工程的数额，财务科据以进行账务处理，以保证费用处理的准确、明晰。工程项目发生的安全措施费应在间接费中单独核算并按照集团公司规定报送相关报表。（四）期间费用的管理1、管理费用项目部发生的业务招待、劳保、诉讼等费用按照集团公司规定列支，费用和资金由项目承担。2、财务费用因项目使用资金而发生的金融手续费、利息支出、贴息等财务费用，由项目承担。以上期间费用发生时，项目部亦应明确费用归属，财务科据以登记账簿，落实成本费用。（五）其他费用项目部发生的福利费等费用，在费用发生时由财务科以费用置换方式进行会计处理，记入相关工程成本。以上所列办公费、差旅费以及招待费等非直接费用的发生，应取得区域负责人的签字批准并报经公司经理审批。工程款回收以及材料月报耗等相关资料应于当月 25 日前、工程量盘点预算应于次月 10 日前报送公司财务科，否则，每拖延一天处罚相关责任人 200.00 元；所有费用的结账时间为当月 20 日，相关资料最迟于次月 2 日前报送财务科，逾期后财务科不再受理，责任由业务负责人承担。项目支付人工费、材料费等款项如为预付性质时，应由项目相关人员及时补办结算手续并报送公司财务科，如果在 10 天内不能办理完毕全部手续并报送财务科的，公司每 10 天一次按照该预付款项金额的 10%进行处罚，扣除该项目资金并相应增加工程成本。三、工程成本控制（一）公司经营发展部负责合同的签订等工作公司经营发展部负责大合同的签订工作，大合同签订后 15 日内，根据集团公司20081 号文件的规定完成中合同的签订，中合同签订后 5 日内，完善工程承包抵押担保手续并将资料报送公司财务科。（二）项目部负责工程施工预算和月度工程量盘点预算的编制工作工程项目部根据前款规定编制工程施工预算和变更预算，在自工程开工或工程量实际变动起 15 日内报送公司经营发展部；所有在建工程应进行工程量月度盘点，工程量盘点预算以每月 20 日为基准日，承建项目预算人员应编制自工程开工至盘点基准日的工程量盘点预算，预算由编制人员和项目负责人签字，自盘点基准日起一周内报送公司财务科。（三）公司经营发展部负责工程施工预算的审核工作经营发展部应在收到工程施工预算之日起一周内完成审核并传递给公司财务科。（四）公司财务科依据工程施工预算和工程量盘点预算进行成本分析和控制公司财务科收到经经营发展部审核的工程施工预算和工程项目部报送的工程量盘点预算，按照工程成本核算的相关要求，以单项工程为基本核算主体对工程成本进行总体控制或对比分析，在次月 15 日前向公司经理、区域经理和单项工程负责人出具工程成本对比分析报告。工程量盘点预算应做到准确、及时、不重、不漏，特别注意预算项目要和成本项目相配比，预算中包括的项目成本中一定要如实反映；同样，已在成本中反映的，编制预算时一定不要出现遗漏。四、备用金管理在集团出台新的备用金管理制度之前，公司允许业务人员借支备用金。备用金借款仅限用于生产经营用零星材料的采购以及应急费用的支付，无特殊原因单次支付金额不得超过 5,000.00 元，对单次支付超过 5,000.00 元的款项，一律以银行结算方式予以办理。（一）工程项目定额备用金管理各项目购买工程所需零星材料及支付零星费用时，可按照以下标准办理备用金借款业务：1、单项承包工程合同价款在 5,000 万元以上的，最多可以累计借支 20,000.00 元。2、单项承包工程合同价款在 5,000 万元以下的，最多可以累计借支 10,000.00 元。备用金借款应由项目部指派一人进行专人专管，款项由专管人员借支后可再行分配，在工程施工过程中循环使用，工程竣工后 15 天内由专管人员负责清算归还。（二）日常业务备用金管理根据实际工作需要，业务人员借支备用金的还款期限为业务办理完毕后 15 天，届时必须结算或者归还。超时不还的，财务科停止办理当事人及其所在单位的所有支付业务直至结算或者还款。以上规定的备用金借款逾期不还的，公司对当事人给予每天处以借款额 10但不低于 200.00 元的罚款，费用由借款经办者个人承担。五、票据管理（一）公司所有款项的收取均须正确填写由公司财务科专人保管的集团统一编号印刷的收款收据，工程价款结算时由财务科专职人员负责开具税控发票。（二）项目人员因业务需要收取工程款借用收款收据时，须登记备案并签订票据使用“责任书” 。收据使用完毕后，应及时送还财务科并办理交销手续。无特殊原因，收据借用人不得保留领用的收款收据超过一个月。因工作需要确需保留收款收据的，亦应以一个月为限办理交销手续，同时重新办理票据领用登记手续。（三）凡因保管不善而造成单据丢失的，应在票据丢失的次日结束前以书面形式报告财务科，并于 3 日内在市级刊物上发表收据遗失启示，声明作废。公司财务科将按照集团公司的规定上报财务部，并给予当事人每份单据不少于 500.00 元的经济处罚。六、台账登记管理公司财务科负责所有工程项目 “工程成本台账” 、 “原材料三级台账” 、 “工程款回收台账”和“资金台账”等各项台账的建账工作。“工程成本台账”按照人工费、材料费、机械使用费、分包合同施工成本、其他直接费、间接费等内容进行工程成本核算。“原材料三级台账”以公司规定的钢材、木材、水泥、墙体、砂、石子、乱石、石灰膏、防水保温材料、油漆涂料、外加剂、瓷砖、门窗、安全防护、电器灯具、采暖空调、给水排水、卫生洁具、煤气工程、商砼和其他材料等类别对工程耗用材料的入库、耗用以及结存情况进行明细核算登记，同时，对原材料进行计划耗用和实际使用情况的对比分析。“工程款回收台账”记录项目部所属的所有欠款工程的结算（或盘点）值、回收额以及欠款额等相关信息，每月 25 日前根据实际情况向财务科整理报送 “工程欠款情况明细表” 、下月度回收计划等相关信息。“资金台账”按照项目发生的资金收支逐笔进行序时登记，项目统计人员应在财务科提供资金对账单的次日结束前完成与财务科的对账工作，以保证资金记录的准确性。“工程成本台账” 、 “工程款回收台账”和“资金台账”由项目统计员负责保管和登记；“原材料三级台账”由项目材料员负责保管和登记。台账由项目部指定专人负责保管和登记，账簿形式采用手工记账或电子账记账方式。电子账的账簿样式由公司财务科统一设定。台账登记人员应保证账簿记录的准确性、完整性和及时性。除“资金台账”以项目部为核算主体外，所有账