2013年中级会计职称《经济法》标准预测试题(3)-中大网校

2013 年中级会计职称经济法标准预测试题(3)总分：100 分 及格：60 分 考试时间：150 分一、单项选择题(本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1)甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B. 买卖合同有效，原租赁合同继续有效C. 买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D. 买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效(2)甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人，此前，合伙企业欠银行债务 30 万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该 30 万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是（ ） 。A. 乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任B. 各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任C. 乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任D. 合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务(3)某合伙企业欠甲到期借款 3 万元，该合伙企业的合伙人乙亦欠甲到期借款 2 万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款 5 万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 甲可将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款以及合伙人乙所欠其 2 万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款B. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与该合伙企业所欠其 3 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 2 万元C. 甲只能将其所欠合伙企业 5 万元货款与乙所欠其 2 万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付 3 万元D. 甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销(4)甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后 10 日内付款，甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据合同法律制度的规定，甲可以采取的措施是（ ） 。A. 行使同时履行抗辩权B. 行使后履行抗辩权C. 行使不安抗辩权D. 行使撤销权(5)甲向乙借款。并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 乙可以就保险金优先受偿B. 乙可以要求以保险金受偿，但是并不优先于甲的其他债权人C. 泥石流属于不可抗力事件，甲可以不偿还乙的借款D. 乙应当赔偿甲花瓶灭失的损失(6)甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资 20 万元。公司成立 6 个月后吸收丁入股。1 年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备出资时仅值 10 万元，甲现有可执行的个人财产 8 万元。下列处理方式中，符合公司法律制度规定的是（ ） 。A. 甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再行补足B. 甲以现有财产补交差额，不足部分由乙、丙补足C. 甲以现有财产补交差额、不足部分由乙、丙、丁补足D. 甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任(7)某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所欠债务，对尚未清偿的债务，根据个人独资企业法律制度的规定，下列处理方式中，正确的是（ ） 。A. 不再清偿B. 以王某的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿C. 以王某的家庭共有财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿D. 债权人在企业解散后 5 年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任(8)A、B、C 、D、E、F 、G 为某上市公司的董事。董事 A、B 、C、D、E、F 出席了 2010年度第一次董事会会议，G 因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反法律规定，给公司造成了严重损失。董事 A 在董事会会议上就该项决议表决时表明了异议，但未将异议记录在董事会会议记录中。根据公司法律制度的规定，应当对公司负赔偿责任的是（ ）A. 董事 ABCDEFGB. 董事 ABCDEFC. 董事 BCDEFGD. 董事 BCDEF中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(9)下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（ ） 。A. 中外合资经营企业B. 中外合作经营企业C. 外资企业D. 外国企业在中国境内的分支机构(10)甲、乙、丙成立一家科贸有限责任公司，约定公司注册资本 100 万元，甲、乙、丙各按 20、30、50的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴 30 万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 丙只能按 30的比例分红B. 应按实缴注册资本 80 万元，由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红C. 由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格D. 丙有权按 50的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任(11)根据增值税法律制度的规定，下列各项中。应当征收增值税的是（ ） 。A. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的B. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的C. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有的D. 销售的软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费(12)甲以实际价值为 50 万元的房屋作价 100 万元投入 A 有限责任公司，为了逃避补足出资的义务，甲与知情的乙私下达成协议，由乙购入甲在 A 有限责任公司的股权。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任B. 公司可以要求甲继续履珩出资义务，乙承担补充责任C. 公司不得要求甲继续履行出资义务，只能要求乙补足该差额D. 公司既不得要求甲继续履行出资义务，也不得要求乙补足该差额(13)根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A. 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事B. 一人有限责任公司不设股东会C. 国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D. 股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表(14)根据政府采购法律制度的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围内的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（ ） 。A. 公开招标方式B. 邀请招标方式C. 竞争性谈判方式D. 单一来源方式(15)在运输合同中，对货物毁损、灭失的赔偿额，当事人没有约定，根据合同法的有关规定仍不能确定的，计算赔偿额的具体原则是（ ） 。A. 签订运输合同时签订地的市场价格B. 签订运输合同时发货人所在地的市场价格C. 签订运输合同时承运人所在地的市场价格D. 交付时货物到达地的礤场价格(16)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（ ） 。A. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务B. 某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C. 某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D. 某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机(17)某非金融企业的注册资本为 2000 万元2012 年 1 月 1 日按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款 5000 万元，借款期限 1 年。发生借款利息 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（ ）万元。A. 20B. 40C. 50D. 100(18)王某为做生意向其朋友张某借款 10000 元，当时朱约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中正确的是（ ） 。A. 王某不必支付利息中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 王某应按当地民间习惯支付利息C. 王某应按同期银行贷款利率支付利息D. 王某应在不超过同期银行贷款利率 3 倍的范围支付利息(19)1988 年 2 月 8 日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于 2007 年 10 月 31 日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（ ） 。A. 1990 年 2 月 8 日B. 2008 年 2 月 8 日C. 2008 年 10 月 31 日D. 2009 年 10 月 31 日(20)某有限合伙企业在经营期问吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中，符合合伙企业法规定的是（ ） 。A. 甲不承担责任B. 甲承担无限连带责任C. 甲以其认缴的出资额为限承担责任D. 甲以其实缴的出资额为戳承担责任(21)甲将房屋一问作抵押向乙借款 20000 元，并依法办理了抵押登记手续。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以 30000 元购买甲的房屋，甲也想将抵押的房屋出卖。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ） 。A. 甲有权将该房屋出卖，但须事先告知抵押权人乙B. 甲可以将该房屋出卖。不必征得抵押权人乙的同意C. 甲可以将该房屋卖给丙，但应征得抵押权人乙的同意D. 甲无权将该房屋出卖，因为房屋上已设置了抵押权(22)根据民事诉讼法的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（ ） 。A. 判决书作出之日起 10 日内B. 判决书作出之日起 15 日内C. 判决书送达之日起 10 日内D. 判决书送达之日起 15 日内(23)某生产企业是增值税小规模纳税人，2012 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元，销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元，当月购进货物支付价款 3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A. 042B. 0. 48C. 040D. 034(24)根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，不正确的是（ ） 。A. 有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散B. 经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后 15 日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人C. 清算人自被确定之日起 10 日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告D. 债权人应当自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，向清算人申报债权(25)甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向人民法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方已经签订了仲裁协议，应通过仲裁方式解决。根据仲裁法的规定，对该案件的下列处理方式中，正确的是（ ） 。A. 仲裁协议有效，人民法院驳吲甲的起诉B. 仲裁协议无效，人民法院继续审理C. 由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D. 视为甲、乙已放弃仲裁协议。人民法院继续审理二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。多选、少选、错选、不选均不得分)(1)根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织的下列收入中，属于企业所得税免税收人的有（ ） 。A. 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入B. 接受其他单位或者个人捐赠的收入C. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D. 因政府购买服务取得的收入中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(2)根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ） 。A. 以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除B. 符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C. 企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧D. 企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧(3)根据外资企业法律制度的规定，外资企业的下列事项中，必须向工商行政管理机关办理变更登记手续的有（ ） 。A. 将财产对外转让B. 增加注册资本C. 转让注册资本D. 将财产对外抵押(4)根据公司法律制度的规定，股份有限公司的下列文件中，股东有权要求查阅的有（ ） 。A. 公司章程B. 股东名册C. 董事会会议记录D. 公司财务会计报告(5)根据营业税改增值税试点过渡政策的规定 ，下列项目免征增值税的有（ ） 。A. 个人转让著作权B. 残疾人个人提供应税服务C. 航空公司提供飞机播洒农药服务D. 广告公司提供的广告业劳务(6)根据外商投资企业法律制度的规定下列关于中外合资经营企业( 下称合营企业)与中外合作经营企业(下称合作企业 )区别的表述中，正确的有（ ） 。A. 合营企业外方投资比例不得低于注册资本的 25%，而合作企业外方投资比例没有限制B. 合营企业按照出资比例分配收益，而合作企业按照合同约定分配收益C. 合营企业必须是依法取得法人资格的企业，而合作企业可以不具备法人资格D. 合营企业在经营期间外方不得先行回收投资，而合作企业在经营期间内外方在一定条件下可以先行回收投资(7)根据合伙企业法律制度的规定，当有限合伙企业的财产：不足以清偿其债务时，下列人员中，应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有（ ） 。A. 有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人B. 有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人C. 有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人D. 不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人(8)某外国投资者并购我国境内企业设立外商投资企业，并购后外资比例占企业注册资本的19%。根据外商投资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ） 。A. 若外国投资者以现金出资，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清B. 若外国投资者以实物出资，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清C. 除法律、行政法规另有规定的以外，该并购完成后的企业不享受外商投资企业待遇D. 除法律、行政法规另有规定的以外，该并购无须履行审批程序(9)根据公司法律制度的规定，公司的下列人员中，公司章程可以规定由其担任法定代表人的有（ ） 。A. 财务负责人B. 总经理C. 执行董事D. 监事(10)某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本 800 万美元，其中，外国投资者出资 180 万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，下列表述中，亚确的有（ ） 。A. 以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清B. 以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清C. 以工业产权出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清D. 以工业产权出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 9 个月内缴清(11)债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，下列各项中，不得提起代位权诉讼的有（ ） 。A. 安置费给付请求权B. 劳动报酬请求权C. 人身伤害赔偿请求权D. 因继承关系产生的给付请求权中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(12)根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的有（ ） 。A. 医疗器械B. 主要起标识作用的平面设计C. 动植物新品种的培育方法D. 智力活动的规则(13)贾某是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的有（ ） 。A. 若贾某被法院判决认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙B. 若贾某死亡，其继承人可以取得贾某在有限合伙企业中的资格C. 若贾某转为普通合伙人，其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任D. 如果合伙协议没有限制，贾某可以不经过其他合伙人同意而将其在合伙企业中的财产份额出质(14)根据公司法律制度的规定，上市公司的下列事项中，应当由股东大会作出决议的有（ ） 。A. 决定公司内部管理机构的设置B. 为控股股东提供担保C. 决定公司的经营计划和投资方案D. 修改公司章程(15)根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有（ ） 。A. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B. 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职C. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D. 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理(16)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ） 。A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现B. 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D. 接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现(17)根据个人独资企业法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人独资企业出资的有（ ） 。A. 投资人的知识产权B. 投资人的劳务C. 投资人的土地使用权D. 投资人家庭共有的房屋(18)根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（ ） 。A. 参与决定普通合伙人退伙B. 参与对外签订买卖合同C. 参与选择承办企业审计业务的会计师事务所D. 依法为本企业提供担保(19)甲公司是一家中外合资经营企业。注册资本为 600 万美元，其中，外国合营者认缴的出资额为 200 万美元。合营企业合同约定合营双方分期缴付出资。2006 年 6 月 1 日工商行政管理机关签发企业法人营业执照。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于该外国合营者缴付出资的表述中，符合法律规定的有（ ） 。A. 该外国合营者可以以美元缴付出资，也可以以人民币缴付出资B. 该外国合营者在 2006 年 8 月 31 日之前缴付的出资不得低于 30 万美元C. 该外国合营者应在 2009 年 5 月 31 日之前缴清全部出资D. 该中外合资经营企业的投资总额不得超过 1500 万美元(20)根据增值税法律制度的规定，下列情形中增值税的般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ） 。A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人销售应税货物C. 向般纳税人销售应税货物D. 销售免税货物中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：三、判断爱(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)(1)国内企业甲被外国投资者乙收购 60%的股权，于 2007 年 10 月 12 日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准延期支付后，乙于 2008 年 1 月 5 日支付了购买股权总金额50%的款项，于 2008 年 3 月 30 日支付了购买股权总金额 30%的款项，于 2008 年 9 月 10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得丙企业决策权的时间应当为 2008 年 3 月 30 日。 （ ）(2)当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审，但不停止判决的执行。 （ ）(3)中国某公司拟与德国某公司合资设立一中外合资经营企业。双方可以约定以下条款：企业总投资额为 400 万美元；注册资本为 220 万美元，其中，中方出资 150 万美元，德方出资 70 万美元，各方自企业营业执照签发之日起 6 个月内一次缴清。中德双方这一约定符合法律规定。 （ ）(4)公司持有的本公司股份不得分配利润。 （ ）(5)公司解散时，股东尚未缴纳的出资应作为清算财产（ ）(6)一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 （ ）(7)定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。 （ ）(8)对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 （ ）(9)事业单位将部分国有资产租赁给非国有单位，对国有资产可以不进行资产评估。 （ ）(10)纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的。不征收增值税。 （ ）四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分)(1)2012 年 8 月，中国证监会在对甲上市公司( 以下简称“甲公司”)进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：(1)2012 年 4 月 1 日 1 甲公司副总经理康某将其于 2012 年 2 月 1 日买入的甲公司股票 10 万股全部卖出，获利 20 万元。2012 年 4 月 10 日，持有甲公司 2股份的股东王某(已连续持有 8 个月) 要求甲公司董事会收回康某 20 万元的股票转让收益，但甲公司董事会直到 2012 年 5 月 20 日仍未执行王某的请求，王某遂于 2012 年 6 月 1 日以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还 20 万元的股票转让收益。(2)2012年 6 月 20 日，甲公司为 D 公司 1000 万元的银行贷款提供担保。经查：D 公司借款后的资产负债率将达 75，债权人 E 银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。银行贷款到期后，债务人 D 公司不能清偿的债务为 600 万元。(3)2012 年 7 月 1 日，持有甲公司 6股份的 F 公司向 G 银行贷款 8000 万元，并以其所持甲公司 6的股份设定了质押。F 公司和 G 银行于 7 月 1 日签汀了质押合同，并于 7 月 10 日向证券登记结算机构办理了登记。F 公司将该事项及时告知了甲公司董事会，但甲公司对该信息一直未进行任何披露。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，康某买卖甲公司股票的行为是否符合规定?王某以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还 20 厅元股票转让收益的做法是否符合规定?并分别说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司为 D 公司提供的担保未经甲公司股东大会批准是否符合规定?对于债务人 D 公司不能清偿的 600 万元债务，债权人 E 银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元?并分别说明理由。(3)根据本题要点(3) 所提示的内容，F 公司和 G 银行签订的质押合同何时生效?G 银行的质权何时设立 ?甲公司对该事项未进行任何信息披露的做法是否符合规定?并分别说明理由。(2)甲公司为增值税般纳税人，2013 年 4 月，甲公司发生以下经济业务： (1)外购用于生产小汽车的钢材批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 187 万元。(2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 34 万元。(3)采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车批，已收到全部车价款(含增值税)7605 万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将 “提车单”交给购车方自行提货，4 月 30 日购车方尚未将该批车提走。(4)采取托收承付方式向丙汽车销售公司销售小汽车批，车价款(不含增值税) 为 300 万元。甲公司已将该批汽车发出沣向银行办妥托收手续，4 月 30 日甲公司尚未收到该批车款。已知：增值税适用税率为 17；甲公司 2013 年 4 月 1 日增值税进项税额余额为零；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。甲公司计算的 4 月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=7605(1+17)17(187+34)=8840( 万元)要求：(1)指出甲公司 4 月份应纳增值税税额计算的错误之处；(2)计算甲公司 4 月份应纳增值税税额。(3)境内某居民企业甲公司 2012 年实现销售收入 3000 万元，年度利润总额 1o00 万元，已预缴企业所得税 188 万元。经注册会计师审核，发现以下事项：(1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为 15) 分回的税后投资收益 200 万元；(2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益 25 万元；(3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用 80 万元已计人管理费用扣除；(4)在计算利润总额时，业务宣传费 200 万元已计入销售费用扣除；(5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的 30 万元已计入营业中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：外支出扣除；(6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的 130 万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为 25。要求：根据上述资料，计算甲公司 2012 年度汇算清缴时应补缴(或应退) 的企业所得税税额。五、综合题(本类题共 1 题，共 10 分)(1)甲公闭 2007 年 12 月 31 日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。有关资产：商业用房一间，账面价值 100 万元；机器设备一套，账面价值 20 万元；银行存款30 万元；应收乙的账款 30 万元(2008 年 1 月 20 日到期) ；应收丙的账款 70 万元(2008 年 2月 6 日到期)。甲公司有关负债：应付丙的账款 50 万元(2008 年 3 月 5 日到期)；应付丁的账款 180 万元(2008 年 1 月 10 日到期) 。2008 年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：(1)1 月 20 日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在 1 月 28 日丁发现甲公司曾于1 月 15 日将机器设备赠送给了戊。(2)2 月 3 日，甲公司将拥有的商业用房以 60 万元的价格(市场价格为 120 万元)转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续。(3)2 月 21 日后，甲公司一直催告乙偿还债务，但乙到 8 月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。(4)3 月 15 日，甲公司向丙提出就 50 万元债权债务予以抵销。(5)4 月 10 日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的 20 万元债权以 18 万元的价格转让给庚。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)丁是否有权请求人民法院撤销甲公司将机器设备赠送给戊的行为?并说明理由。(2)丁是否有权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为?并说明理由。(3)丁是否有权代位行使甲对乙的债权?并说明理由。(4)甲是否有权向丙主张就 50 万元的债权债务予以抵销? 并说明理由。(5)甲、庚之间的债权转让何时生效?何时对丙产生效力? 并分别说明理由。答案和解析一、单项选择题(本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)(1) :B【答案】B【解析】租赁物在租赁期间发生所有权变动的。不影响租赁合同的效力。(2) :B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。(3) :B合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。(4) :C【答案】C【解析】应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。(5) :A【答案】A【解析】在担保期间，如果担保财产毁损、灭失或者被征收的，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。(6) :B公司设立时的股东为乙、丙，与后加入的股东丁无关。(7) :D(1)个人独资企业的投资人应承担无限责任，选项 AB 错误； (2)个人财产出资设立的个人独资企业，与家庭共有财产无关，选项 C 错误。(8) :B(1)董事 G“未渗与 ”董事会决议，因此董事 G 不应承担赔偿责任；(2)董事 A 虽表示异议但未将异议记录在董事会会议记录中，因此董事 A 不能免除赔偿责任。(9) :A(1)中外合资经营企业的组织形式均为有限责任公司；(2)具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；(3)外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。(10) :B(1)选项 ABD：有限责任公司的股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利；(2)选项 C：股东未履行或者未全面履行出资义务，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出“相应的合理限制” ，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。考生应注意“合理限制”的含义：如果丙根本未缴纳出资，取消其当年的分红资格未尝不可；丙毕竟实缴了 30 万元，取消其当年的分红资格则不合理，应按照其实缴的出资比例进行分配。(11) :B中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【答案】B【解析】(1)选项 ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税；(2)选项 D：纳税人销售软件产品并随同销售并收取的软件安装费、 维护费、培训费(混合销售) ，征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。(12) :A有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此“知道或者应当知道的” ，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持(13) :B(1)选项 A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 12 名监事，不设立监事会；(2)选项 C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定” ；(3)选项 D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。(14) :B【答案】B【解析】邀请招标的适用范围：(1)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的； (2)采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。(15) :D【答案】D【解析】货物毁损、灭失的赂偿额，当事人没有约定或者约定不明确，按照交付时货物到达地的市场价格计算。(16) :C【答案】C【解析】(1)选项 A：属于兼营行为； (2)选项 B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项 C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务并缴纳增值税；(4)选项 D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务并缴纳营业税。(17) :B【答案】B【解析】不得扣除的利息支出=200(1 200025000)=40(万元) 。(18) :C【答案】A【解析】自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。(19) :B(1)如果当事人在 2007 年 2 月 8 日之前知道的，应当自“ 知道”之日起 1 年内提起诉讼；(2) 当事人自权利侵害发生之日起 20 年的最后几个月才知道，诉讼时效居满日应为 2008 年 2 月8 日。(20) :C新人伙的“有限合伙人”对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的出资额”(而非实缴) 为限承担责任。(21) :C【答案】C【解析】如果抵押物已经登记，抵押人转让抵押物时，应当经抵押权人“同意” ，否则该转让行为无效(但受让人代为清偿全部债务消灭抵押权的除外) 。(22) :D当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书“送达”(而非作出) 之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。(23) :C【答案】D【解析】(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，律适用 3的征收率，不得抵扣进项税额；(2)小规模纳税人(除其他个人外 )销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额(1+3)2； (2)该企业应缴纳增值税=8 3+52(1+3)2=034(万元)。(24) :C清算人自被确定之日起 10 日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(25) :D(1)如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉，应选A；(2)如果乙在人民法院 “开庭审理时 ”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选 D。二、多项选择题(本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分。多选、少选、错选、不选均不得分)(1) :A,B,C【答案】ABC【解析】符合条件的非营利组织的企业所得税免税收入，具体包括以下收入：(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；(2)除企业所得税法第 7 条规定的财政拨款以外的其他政府补助收人，但不包括因政府购买服务取得的收入；(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； (5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。(2) :A,B【答案】AB【解析】(1)选项 C：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项 D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。(3) :B,C外资企业将其财产对外抵押、转让，应当向工商行政管理机关备案，但无须进行变更登记。(4) :A,B,C,D股份有限公司应当将公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告置备于本公司，供股东查阅。(5) :A,B,C【答案】ABC【解析】选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。(6) :B,C,D选项 A：在依法取得法人资格的中外合作经营企业中，外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的 25%；在不具备法人资格的合作企业中，外国合作者的投资比例不受 25%的限制，但并非没有限制。(7) :C,D(1)选项 A：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任，不承担无限连带责任；(2)选项 B：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任，不承担无限连带责任；(3)选项 C：新人伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；(4)选项 D：有限合伙企业的普通合伙人，不论是否执行企业事务，均对企业债务承担无限连带责任。(8) :A,B,C(1)选项 AB：外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者的出资比例低于注册资本 25%的，投资者以 “现金”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3 个月内缴清；投资者以“实物、工业产权”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清；(2)选项 CD：外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者的出资比例低于注册资本 25%的，除法律、行政法规另有规定的以外，该企业不享受外商投资企业待遇，但其并购仍应经过审批。(9) :B,C公司法定代表人依照公司章程的规定，由“董事长、执行董事或者经理”担任。(10) :A,C外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国投资者的出资比例低于注册资本 25%的：(1)投资者以“现金”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内缴清；(2)投资者以“实物、工业产权”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内缴清。(11) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】专属于债务人自身的债权(基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利)，债权人不能行使代位权。(12) :B,D【答案】BD中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：【解析】(1)选项 A：疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权，但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备可以授予专利权；(2)选项 B：对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计，不能授予专利权；(3)选项 C：动植物品种不能授予专利权，但动植物品种的生产方法，可以授予专利权；(4)选项 D：智力活动的规则和方法不能授予专利权，但进行智力活动的没备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权。(13) :B,C,D(1)选项 A：有限合伙人被认定为无民事行为能力人，无须退伙；(2)选项 B：作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格；(3)选项 C：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(4)选项 D：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。(14) :B,D(1)选项 AC：属于董事会的职权；(2) 选项 B：公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东大会决议；(3)选项 D：属于股东大会的特别决议事项。(15) :A,C,D【答案】ACD【解析】选项 B：未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在经营“同类业务”的其他企业兼职。(16) :B,C,D【答案】BCD【解析】选项 A：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。(17) :A,C,D(1)选项 ABC：个人独资企业的投资人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权出资，但不能以劳务出资；(2)选项 D：投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资。(18) :A,C,D选项 B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。(19) :B,D(1)选项 A外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资；(2)选项 B：合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的 15%，并且应当在营业执照签发之日起 3 个月内缴清；(3) 选项 C：分期出资的总期限不得超过 2 年；(4)选项 D：注册资本在 500 万美元以上至 1200 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 25 倍。(20) :A,D【答案】AD【解析】(1)选项 A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 D：销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。三、判断爱(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)(1) :0控股的投资者只有当收购价款“全部到位之后”(2008 年 9 月 10 日) ，才能取得对该企业的决策权。(2) :1(3) :1(4) :1(5) :1(6) :0一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次开庭前”(而非作出判决之前 )提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：的除外。(7) :1【答案】(8) :1【答案】(9) :0【答案】【解析】事业单位将整体或者部分资产租赁给非国有单位，应当进行资产评估。(10) :0【答案】【解析】(1)著作权属于受托方的，征收增值税；(2)著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税。四、简答题(本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分)(1) :(1)康某买卖甲公司股票的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、