2013年注册税务师考试《税法ii》考前冲刺试卷(1)-中大网校

2013 年注册税务师考试 税法 II考前冲刺试卷(1)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ） 。A. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除B. 实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率C. 个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D. 合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表(2)下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是（ ） 。A. 幅度差别的比例税率B. 分级幅度税额C. 全国统一税额D. 由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度(3)2012 年某居民企业购买节能节水专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额 ll7 万元，已知该企业 2010 年亏损 135 万元，2011 年盈利 75 万元。2012 年度经审核的应纳税所得额 l50 万元。2012 年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 21.33B. 215C. 225D. 2333(4)核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（ ）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。 A. 3 月B. 5 月C. 6 月D. 12 月 (5)根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ） 。A. 按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 l0 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B. 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C. 企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D. 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款(6)根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ） 。 A. 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B. 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C. 税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D. 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 (7)甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 6000 平方米，建筑面积 24000 平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别 122。3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为 4 元平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（ ） 。 A. 3000 元和 6000 元B. 4000 元和 8000 元C. 6000 元和 l2000 元D. 16000 元和 32000 元 (8)某外商投资企业向一非关联企业销售产品 120 件，取得不含税销售额 240000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 270000 元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是（ ）元。A. 510000B. 540000C. 240000D. 270000中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(9)下列项目中，不属于房产税免税项目的是（ ） 。A. 纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B. 人民团体自用的房屋C. 用于天然林保护工程的相关房产D. 国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房(10)根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（ ） ，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A. 签订房地产转让合同之日起 7 日内B. 签订房地产转让合同之日起 10 日内C. 有关部门办理过户、登记手续之日起 7 日内D. 有关部门办理过户、登记手续之日起 10 日内(11)假定某居民企业(增值税一般纳税人 )2012 年利润总额 10000 万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品 l 万个，每个同类产品不含税售价 1000 元，成本 700 元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 2475B. 2575C. 2630D. 2675(12)甲服装生产企业 2012 年 5 月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务 150 万元，该服装成本 l00 万元，市场价值 120 万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为 5 万元，其中外购原材料成本 3 万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A. 602B. 615C. 362D. 74(13)某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（ ） 。A. 企业可以选择适用高新技术企业 15税率计征企业所得税B. 企业可以选择适用 15税率减半征收企业所得税C. 企业可以选择减按 10的税率计征企业所得税D. 企业适用何种税率征税由税务机关认定(14)2012 年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费 80 万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。A. 76B. 8C. 20D. 27(15)王某 2012 年 7 月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金25000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为 30，按照规定缴纳了相关税费。7 月份发生修缮费 1000 元。则其 8 月应纳个人所得税是（ ）元。(不考虑城建税和教育费附加)A. 1910B. 1820C. 1874D. 1844(16)某企业 2012 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退) 的税款为（ ）万元。A. 50B. 60C. 70D. 80(17)按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） 。A. 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B. 自 2008 年 10 月 9 日起，个人取得的储蓄存款利息所得C. 县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D. 军人的转业安置费中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(18)下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（ ） 。A. 将资产在总机构及其分支机构之间转移B. 对外捐赠的自产货物C. 审计时查出的当年未人账收入D. 将自产货物用于在建工程(19)下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ） 。A. 年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除B. 年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税C. 按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D. 对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还(20)下列选项中，可以免征耕地占用税的是（ ） 。A. 军需品生产企业占用耕地B. 医院占用耕地C. 农村居民占用耕地新建住宅D. 铁路线占用耕地(21)某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值 500 万元，该公司每年支付租金 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。A. 250B. 300C. 500D. 600(22)某企业 2012 年自行计算的会计利润总额为 300 万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120 万元，成本 100 万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为 17。假定不存在其他纳税调整事项，该企业 2012 年应纳企业所得税为（ ）万元。A. 101.1B. 1101C. 9667D. 9661(23)下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ） 。A. 电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 10的部分准予在企业所得税前扣除B. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 l5( 含本数)计算限额C. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 l5计算限额D. 企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除(24)根据车船税法的规定，下列表述正确的是（ ）A. 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B. 纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C. 节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税D. 临时入境的外国车船需要缴纳车船税(25)2012 年某居民企业实现产品销售收入 l200 万元，其他业务收入 400 万元，股权转让收益 100 万元，发生的成本费用 l350 万元以及公益性捐赠支出 50 万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备 20 万元，产品跌价准备 10 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 855B. 794C. 875D. 95(26)企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过 2 年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（ ） 。A. 20B. 30C. 50D. 60(27)下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） 。A. 个人持有的金融债券利息所得B. 与企业解除劳动合同后再任职取得的收入C. 破产国有企业职工取得的一次性安置费收入中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利(28)某船运公司 2012 年初拥有船舶 3 艘，净吨位分别为 320 吨、l81 吨、2500 吨。l00 马力的拖船 5 艘；艇身长度 20 米的游艇 5 搜。已知：船舶净吨位200 吨，每吨 3 元；200 吨净吨位2000 吨，每吨 4 元；2000 吨 净吨位10000 吨，每吨 5 元；游艇艇身长度超过 18 米但不超过 30 米的，每米 1300 元。该公司 2012 年应缴纳的车船税为（ ）元。A. 144538B. 144698C. 144885D. 144845(29)甲公司共有股权 l0000 万股，为了将来更好的发展，将 90的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购 Et 甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 82000 万元，以银行存款支付 8000 万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 500B. 49545C. 48545D. 400(30)下列各项中，属于印花税免税范围的是（ ） 。A. 一般贷款合同B. 国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证C. 技术合同D. 企业与农民个人书立的农业产品收购合同(31)依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ） 。 A. 定额 800 元B. 定额 800 元或定率 20C. 财产净值D. 财产原值和合理费用 (32)下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是（ ） 。A. 印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由地方税务机关负责监制B. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务C. 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证D. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销(33)某企业 2012 年 1 月 1 日委托施工单位修建物资仓库， 2 月 15 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到 4 月 1 日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为 30。该企业 2012年度修建的物资仓库应缴纳房产税（ ）元。A. 3500B. 1750C. 2800D. 4200(34)关于企业所得税收人的确定说法正确的是（ ） 。A. 利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B. 房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C. 为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入D. 自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入(35)来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2012 年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2012 年在华居住时间为 l20 天；当年 6 月份工资为 85000 元人民币，其中 35000元为境内外资企业支付，50000 元为境外雇主支付；6 月份在华工作天数为 10 天。该外籍个人 6 月份应纳个人所得税额为（ ）元。A. 297912B. 252813C. 304523D. 30999(36)王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 4000 元，当年因添加印数又取得追加稿酬 3000 元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 728B. 784C. 812D. 868中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(37)根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是（ ） 。A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以分别在各机构场所所在地缴纳企业所得税C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点(38)根据车船税法规定，下列理解正确的是（ ） 。A. 车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船B. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象C. 燃料电池汽车减半征收车船税D. 拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税(39)按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ） 。A. 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C. 若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税D. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税(40)下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（ ） 。A. 占用果园用地开发经济适用房B. 占用耕地建设果汁加工厂C. 占用林地修建铁路D. 占用菜地开发花圃二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)根据企业所得税的规定，以下适用 25税率的有（ ） 。A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D. 在中国境内虽设立机构、场所但取得的境内所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业E. 依法在中国境内设立的企业取得的所得(2)下列关于契税的表述正确的有（ ） 。A. 契税实行幅度比例税率B. 契税由财产转让方缴纳C. 契税属于行为税D. 征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入，缓解社会分配不公的矛盾E. 契税是以增值额为征税对象(3)张某(中国公民 )由一中方企业于 2012 年 10 月份派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 l000 元和 8000 元，按派遣单位与张某个人签订的协议，张某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳 2500 元，则下列个人所得税的税务处理正确的有（ ） 。A. 10 月份张某应纳个人所得税是 l95 元B. 10 月份张某应纳个人所得税是 275 元C. 10 月份中方企业代扣代缴张某的个人所得税 30 元D. 10 月份外资企业应代扣代缴张某的个人所得税 95 元E. 张某需要自行申报个人所得税，补缴税款 70 元(4)下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ） 。A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的(5)16 世纪中叶，随着资本主义经济的发展，所有权和经营权相分离的生产经营方式（ ）出现，使股票、公司债券及不动产抵押债券依次进入有价证券交易的行列。A、有限责任公司 B、合伙制企业 C、独资制企业 D、股份公司中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(6)根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有（ ） 。 A. 企业资产溢余收入B. 接受捐赠收入C. 违约金收入D. 特许权使用费收入E. 逾期未退的包装物押金收入 (7)下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ） 。 A. 将房产赠与子女B. 转让无偿受赠的房产C. 转让离婚析产房屋D. 通过离婚析产的方式分割房屋产权 E居民个人出售自用 3 年的生活用房 (8)根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（ ） 。A. 机动船舶B. 游艇C. 非机动驳船D. 货车E. 挂车(9)下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（ ） 。 A. 个人购买经济适用房免征契税B. 个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税C. 廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税D. 公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税E. 经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税 (10)下列说法符合资产损失的税前扣除规定的有（ ） 。A. 总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报B. 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除C. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失应以专项申报D. 属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年E. 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣一除，未经申报的损失，不得在税前扣除(11)固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下（ ）证据材料确认。A. 固定资产的计税基础相关资料B. 企业外部有关部门出具的鉴定材料C. 涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明D. 损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等E. 企业内部有关责任认定和核销资料(12)下列各项符合房产税规定的有（ ） 。 A. 对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4的税率征收房产税B. 从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定C. 地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的 5060，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据D. 应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税E. 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 (13)根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有（ ） 。A. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90计入收入总额D. 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征E. “公司+ 农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税(14)下列各项中，符合车船税法的有关规定的有（ ） 。A. 商用客车，以“辆”为计税依据B. 商用货车，以“整备质量 ”为计税依据C. 机动船，以“艘”为计税依据D. 非机动驳船，以“净吨位 ”为计税依据中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：E. 游艇，以“净吨位”为计税依据(15)契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的有（ ） 。 A. 国家将国有土地使用权出让的，不属于契税征税范围 B 以获奖方式取得房屋权属的，不缴纳契税B. 房屋附属设施，不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税C. 个人无偿赠与(不包括继承)不动产行为，房屋的受赠人要按照规定缴纳契税D. 企业破产后，债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 (16)纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ） 。A. 清算时增值率低于当地平均水平的B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的C. 提供扣除项目金额不实的D. 转让房地产的成交价格低于同地段水平的E. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的(17)根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有（ ） 。A. 八铁道部所属铁路运输企业自用的房产B. 按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房C. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的D. 邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产E. 个人拥有的非营业用的房产(18)下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ） 。A. 企业运输货物途中发生的合理损耗B. 企业按照市场公平交易原则买卖股票发生的损失C. 企业管理用电脑超过使用年限正常报废清理的损失D. 企业存货因暴雨而发生霉烂导致毁损的损失E. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让设备的损失(19)根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（ ） 。A. 军事设施占用耕地免征耕地占用税B. 农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税C. 公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D. 免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税E. 获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税(20)下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ） 。A. 运输凭证上的印花税票没有划销的,税务机关追缴其不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交的税款的 50以上 3 倍以下罚款B. 将已贴用的面值 50 元的 3 张印花税票揭下重用，税务机关追缴不交或少交的税款、滞纳金，并处不交或少交税款的 50以上 5 倍以下的罚款C. 纳税人的纳税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款D. 按期汇总缴纳印花税的纳税人，未按期缴纳的，税务机关追缴不交或少交税款，可以处不交或少交税款的 50以上 5 倍以下罚款E. 税务机关对伪造印花税票，情节严重的，处以 3 万元以上 5 万元以下的罚款(21)下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ） 。A. 销售货物，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务，按照劳务发生地确定C. 特许权使用费所得，按照转让特许权的企业所在地确定D. 利息所得按照支付所得的企业所在地确定E. 不动产转让所得按照不动产所在地确定(22)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得 ”缴纳个人所得税的有（ ） 。A. 财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B. 律师事务所向其投资者支付的工资C. 单位为职工个人购买商业性保险D. 某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得(23)根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ） 。A. 经过修理后的固定资产被用于新的用途B. 发生的修理支出达到固定资产计税基础 l0以上C. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上D. 经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 l 年以上E. 发生的修理支出达到固定资产计税基础 50以上中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(24)企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（ ） 。A. 纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险B. 纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用C. 纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险D. 纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险E. 纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费(25)下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（ ） 。A. 房屋赠与B. 国有土地使用权赠与C. 关联方之间的交易D. 以竞价方式出让国有土地使用权的E. 成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换(26)下列关于车船税的说法，正确的有（ ） 。A. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3 年内免征车船税B. 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税C. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50计算车船税D. 依法不需要在车船管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税E. 拖船按照发动机功率每 2 马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税(27)下列项目中，符合企业重组一般性税务处理方法的有（ ） 。 A. 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定B. 被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理C. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础D. 以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币资产公允价值清偿债务两项业务确认相关资产的所得或损失E. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 (28)甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 5 月购置并使用 环境保护专用设备企业所得税优惠目录中的设备一台，含税价格 ll7 万(取得增值税专用发票，并按规定认证)，当年应纳税所得额为 150 万元，2012 年 12 月因企业转产，将该设备转让给小规模纳税人乙企业，获得含税价格 105 万元，甲企业当年应纳税所得额为 200 万元，乙企业当年应纳税所得额为 36 万元。以下说法正确的有（ ） 。 A. 2011 年甲企业可以抵免 l0 万元应纳税额B. 转让时按适用税率计算缴纳增值税C. 甲企业 2011 年可以抵免 117 万应纳税额D. 乙企业 2012 年应缴纳企业所得税 0 万元E. 乙公司可以按该专用设备投资额的 l0抵免当年企业所得税应纳税额 (29)根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ） 。 A. 提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备B. 企业向受灾地区直接捐赠 200 万元C. 企业对外进行权益性投资所发生的损失D. 企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用 E购置消耗性生物资产的支出 (30)关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（ ） 。A. 财产租赁所得，以取得的全部收入作为应纳税所得额B. 财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额C. 偶然所得，以全部收入扣除缴纳的相关税费后的余额作为应纳税所得额D. 偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额E. 财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额三、计算题(共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)根据下列选项，回答TSE 题：某市一服务企业于 2012 年 4 月成立，职工共 65 人，企业的资产总额为 600 万元，企业 2012 年销售收入 500 万元，出租收入 20 万元，销售成本和税金 370 万元，财务费用、管理费用、销售费用共计 130 万元，企业自行计算的应纳税所得额为 20 万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元，并计提但未上缴工会经费 l44 万元，实际发生职工福利费 l516 万元，实际发生职工教育经费 108 万元；(2)管理费用中列支的业务招待费 10 万元；管理费用中列支企业的财产保险费用 2 万元，为股东支付的商业保险费 5 万元；(3)销售费用中列支的业务宣传费 20 万元，广告费 10 万元；(4) 以前年度亏损l0 万元尚未弥补。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：TS计算 2012年工资及三项费用纳税调整金额为（ ）万元。A. 652B. 1052中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：C. 678D. 1078(2)计算 2012 年管理费用纳税调整金额为（ ）万元。A. 64B. 84C. 104D. 124(3)计算企业 2012 年销售费用纳税调整金额（ ）万元。A. 0B. 30C. 38D. 68(4)计算企业 2012 年度应缴纳的企业所得税（ ）万元。A. 327B. 578C. 546D. 720(5)根据以下资料，回答TSE 题：某市房地产开发企业 2012 年转让房产和土地情况如下： (1)转让 5 年前聘请建筑公司建成的办公楼，签订合同，取得收入 l000 万元，该办公楼的原值为 700 万元，已提取折旧 200 万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为 70，目前建造同样的办公楼需要 91114 万元。取得该办公楼的土地使用权，支付价格为 200 万元，按规定统一缴纳的费用 2 万元。 (2)转让一块已开发的土地使用权 (生地变为了熟地，未进入施工阶段)，签订合同，取得收入 l600 万元，取得该土地使用权时支付地价款 885 万元，按规定支付土地征用费用 80 万元，契税 265 万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计 70 万元，水路系统接入费用共计 30 万元；支付的期间费用共计 l80 万元。 (3)出租 l00 个地下车位使用权，与业主签订合同约定使用年限为 20 年，使用费一次 性收取 2000 万元，地下停车位开发成本为 500 万元。注：开发费用按规定最高的比例扣除。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： TS该企业 2012 年转让办公楼应缴纳的税费合计为（ ）万元(不含土地增值税) 。 A. 4030B. 5550C. 6855D. 7546(6)该企业 2012 年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元 A. 85620B. 89530C. 12005D. 17285(7)该企业 2012 年转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是（ ）万元。A. 103163B. 145828C. 10735lD. 109158(8)根据题目的表述，以下说法正确的有（ ） 。 A. 出租地下停车位应纳营业税 100 万元B. 出租地下停车位应计算土地增值税C. 合计应纳土地增值税 100 43 万元D. 合计应纳土地增值税 12156 万元四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)根据以下资料，回答TSE 题：李先生 2012 年 1 月 1 日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同，经营期限 10 年，承包费每年 20 万元。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务，李先生对经营成果享有所有权。上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人，主营设备生产销售业务，资产总额 750 万元。2012 年李先生的经营成果如下：(1)销售自产钢铁设备，开具普通发票共计3042 万元；(2)取得仓库出租收入 20 万元；(3)购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款 156 万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款 40 万元、增值税 680 万元；(4)销售、管理费用合计 65 万元( 不含工资和三项经费)，其中业务招待费 5 万元，广告费 36 万元，业务宣传费 3 万元；(5)其他与经营相关的成本费用 6738 万元( 含印花税)；(6)年均雇佣职工 30 人，支付年工资总额 74 万元；包含李先生每月领取工资 080 万元。实际发生福利费 921 万元，实际发生工会经费 148 万元，实际发生职工教育经费2O5 万元；(7)2012 年经税务机关核定的亏损额为 3582 万元。(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为 40 万元，2011 年 3 月处置该债权的 40，处置收入 25 万元，在债权中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：处置过程中发生评估费用 2 万元。其他资料：上述所列的工资、福利费不包含在成本费用中。要求：根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：TS该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。A. 323B. 339C. 336D. 328(2)该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用( 不含工资和三项经费)为（）万元。A. 668B. 614C. 648D. 615(3)该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（ ）万元。A. 8654B. 8523C. 7632D. 7412(4)该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 532B. 452C. 512D. 6O2(5)李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A. 1178B. 1275C. 1325D. 1352(6)李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为（ ）万元。A. 123B. 136C. 132D. 1.4(7)根据资料，回答TSE题：某生产企业，属于增值税一般纳税人。2012 年相关生产、经营资料如下：（1)企业拥有房产原值 l000 万元，2012 年 7 月 1 日将其中的 30空余厂房出租给其他企业，当年取得租金 20 万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000 平方米，其中 3000 平方米为厂区外的绿化区，2500 平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地 1500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额 6000 万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 l410万元、进项税额 2397 万元；支付购货的运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司开具的运费发票；(4)应扣除的销售产品成本 249904 万元；(5) 发生销售费用l200 万元，其中：含广告费和业务宣传费 l000 万元；(6)发生管理费用 960 万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费 140 万元，新产品开发费用 200 万元；(7) 发生财务费用 320 万元，其中:4 月 1 日向企业借款用于生产经营，借款 200 万元，借期两年，当年支付利息费用 20 万元;7 月 1 日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000 万元，借期一年，当年支付利息费用 25 万元；(8)9 月通过教育部门向农村义务教育捐款 l683 万元，10 月直接向某老年服务机构捐款 50 万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是 10 万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费)( 注：城镇土地使用税每平方米单位税额 3 元；房产税计算余值时的扣除比例为 20，暂不考虑城建税和教育费附加。)要求：根据上述资料，回答下列问题。TS 结合本题，下列说法不正确的有（ ） 。A. 出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税B. 企业绿化用地全部免征城镇土地使用税C. 新产品开发费用可以加计扣除D. 向老年服务机构的捐赠在会计利润的 12限额内扣除E. 税前准予扣除的原材料的损失支出是 10 万元(8)该企业 2012 年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为（ ）万元。A. 1753B. 1497C. 1225D. 441(9)该企业 2012 年应缴纳的流转税合计为（ ）万元。A. 7795B. 7638C. 86505中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 86625(10)该企业 2012 年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（ ）万元。(不含加计扣除)A. 186253B. 186383C. 223932D. 225057(11)该企业 2012 年税前准许扣除的营业外支出为（ ） 7i 元。A. 10106B. 1101C. 10522D. 180(12)该企业 2012 年应缴纳企业所得税为（ ）万元。A. 10751B. 28756C. 16079D. 26482答案和解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1) :AA【解析】选项 B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项 C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 ，并附送会计报表。 (2) :B【解析】城镇土地使用税实行分级幅度税额。各省、自治区、直辖市人民政府根据市政建设和经济繁荣程度在规定的税额幅度内，确定所辖地区适用的税额幅度。(3) :AA【解析】应纳企业所得税=150-(135-75)25-11710=2133( 万元)(4) :CC【解析】税务机关应在每年 6 月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。(5) :D【解析】选项 A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 l5 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项 B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项 C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。(6) :BB【解析】选项 B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。(7) :BB【解析】甲应缴纳城镇土地使用一 6000164=4000(元)；乙应缴纳城镇土地使用税=6000264=8000(元)(8) :B【解析】销售给非关联企业的单价=240000120=2000(元)，销售给关联企业的单价=270000150=1800(元)，则税务机关可以比照 2000 元件的价格调整其销售给关联企业的销售价格，上述业务应确认的销售收入=240000+150 2000=540000(元)中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(9) :AA【解析】纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。 (10) :AA【解析】根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。 (