财务会计报告制度

财务会计报告制度篇一：财务会计报告制度XX 有限公 文 件 财务会计报告制度 司 签发： 文件编号： 为规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企业管理中的作用，为集团公司对下属产业经营考核提供考核依据，根据企业会计准则结合我公司管理需要制定本制度。 财务报告需经复核方可对外报出，财务人员不得编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告。 第一章 财务会计报告格式、种类与内容 第一条 财务会计报告是企业向有关各方面及国家有关部门提供的，反映企业某一特定日期财务状况和经营成果的书面文件。它是财务会计工作的最终结果，是会计信息最浓缩的集中体现，也是有关各方获取企业会计信息的主要来源(本制度的财务会计报告包括个别财务会计报告与合并财务会计报告，以下统称为财务会计报告。 第二条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。具体包括： (一) 会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表。 (二) 会计报表附注：它是对会计报表的各要素及其他财务信息的补充说明。至少应当包括以下内容： 1、 重要会计政策和会计估计的说明； 拟制部门：拟制： 审核： 2、 重要会计政策和会计估计变更的说明；3、 或有事项和资产负债表日后事项的说明； 4、 重要资产转让及其出售的说明； 5、 企业合并、分立的说明； 6、 会计报表中重要项目的明细资料； 7、 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。(三) 财务情况说明书：它是对企业一定会计期间内财务、成本、资金使用等情况进行分析总结的书面文字报告，是财务会计报告使用者了解和考核有关企业生产经营和业务活动开展情况的重要资料。至少应当包括以下内容：1、 企业生产经营的基本情况； 2、 利润实现和分配情况； 3、 资金增减和周转情况； 4、 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 第三条 财务会计报告中有关会计报表的格式，由集团财经委根据国家现行的企业会计制度 、 合并会计报表暂行规定 、结合企业实际情况与对外工作的需要统一制定。 第二章 财务会计报告编制范围 第四条 凡是集团控股公司所属的所有企业都要按照规定分别编制母公司本身与其子公司合并的财务会计报告。第五条 对企业之间互相参股、互相投资、设立子公司等活动的 企业，应按照投资与被投资关系中占被投资单位资本总额 50%以上或虽然占该单位注册总额不足 50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。第六条 对有合营企业的子公司，也应当按照比例合并方法对合营企业予以合并。 第七条 对被代管企业的会计报表由其代管企业予以合并财务会计报告。 第三章 财务会计报告编制程序、分析 与要求 第八条 个别会计报表是编制合并会计报表的基础，各企业应做好期末各项目数据与有关单位、部门和个人的核对工作，当月应入账的款项必须按集团规定要在当月记入，不得自行提前或延后。 第九条 集团控股公司与各子公司或子公司与子公司、子公司与分公司间除正常的货款往来外，分别按资金的使用期限都要在“其他应收款“、“其他应付款“长期应付款“这三个科目中进行明细核算，对此类内部往来款项各企业不得自行在除此三个科目外进行核算。 第十条 应编制合并财务会计报告的企业，其一般的编制程序为： (一)编制合并工作底稿； (二)将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、个别利润表及个别利润分配表各项目的数据过入合并工作底稿； (三)编制合并抵销分录； (四)计算合并会计报表各项目的合并数额；(五)填列合并会计报表。 第十一条 严格按集团财经委制定的格式、程序、内容进行编报，对报表中的各项目企业不得自行加以增减，保持报表的统一、整洁和规范。 第十二条 编制好的财务会计报告，各企业要对有关报表间的勾稽关系加以审核、分析。确认无误后再行上报手续。 第十三条 财务会计报告上报要由企业负责人、财务负责人、编制人签字，并加盖企业公章。对使用电子邮件上报方式的驻外企业，可以先上报，后补寄。 第十四条 企业财务会计报告要做到及时、准确、完整、具有连续性与可比性，如有重要项目的变动要对发生的原因进行合理地解释，并在财务情况说明书中列示。 第十五条 对财务会计报告采取纵向与横向的比率分析方法，对变化较大的原因要进行合理地作出解释，并在附注中予以列示。 第四章 报告编制人员及职责 第十六条 各企业要重视与设置专职人员搞好财务会计报告的编制上报工作，非特殊情况不得自行加以更换或由他人替代，保持财务会计报告编制人员的相对稳定。确需更换编制人员的，由各企业及时报集团财经委备案。 第十七条 财务会计报告人员要有高度的工作责任心与事业心，具有较强的业务工作能力与良好的职业道德操守。其主要职责： (一) 贯彻执行国家财经法律、法规和制度，自觉维护企业与集团的整体利益；(二) 按照集团总部的有关规定，严格财务会计报告的编制、审核、审批、上报与使用程序； (三) 及时、准确、完整地编制、报送与提供财务会计报告，对所属被合并企业的子公司、分公司在业务上及时进行监督与指导； (四) 对编制中发现的问题要及时主动地与有关部门或人员取得沟通，以达成一致意见； (五) 做好各项财务会计资料的收集、分析、审核、解释、存档工作，协助领导制定相应对策，努力为企业投资、筹资服务； (六) 负责协助企业做好财务会计报表的年度审计工作； (七) 对外提供使用的财务会计报告要经过一定的审批程序，并及时进行书面登记； (八) 承办集团总部交给的其它有关财务报告事项(如企业变更中的营业执照复印件、章程、验资、评估或审计等工商登记资料)。 第五章 财务会计报告的审批、使用 第十八条 企业的财务会计报告，要经过本单位负责人或财务负责人的书面同意签批并立案登记。不得擅自对外提供无任何签批手续的财务会计信息。 第十九条 子公司、分公司及公司各部门需要集团控股公司财务会计资料的，要先由本企业或部门领导签署，说明资料用途、提出书面申请后，再向集团财经委领导签署同意后才能及时予以提供。 篇二：财务会计报告制度财务会计报告管理制度 1 目的 为了加强 XX 公司（以下简称公司）会计信息的采集与管理工作，规范会计信息编报程序，保证财务会计报告的真实、完整，逐步建立科学、规范的财务会计报告工作体系，根据有关法律法规，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司财务会计信息报告的构成、报告编制、审核及报送。 3 术语与定义 财务会计信息报告：指报告并反映公司一定会计期间内的财务状况、经营成果、现金流量、资产存量与质量等方面信息的文件。 4 引用标准及相关文件 - 中华人民共和国会计法 - 企业财务会计报告条例 - 企业会计制度 5 职责 财务部职责 负责财务会计信息报告的编制、审核及送达。 公司法定代表人 对财务会计报告的真实性、完整性负责。 6 报表构成 财务会计报告分为 日报； 月度财务会计报告； 季度财务会计报告； 半年度财务会计报告； 年度财务会计报告。 月度、季度财务会计报告包括以下内容: 会计报表； 简要财务情况说明书。年度、半年度财务会计报告包括以下内容: 会计报表； 会计报表附注； 财务情况说明书。 会计报表至少包括 外部报表 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 所有者权益变动变表； 附注。 内部报表 现金日报表； 资金周/月报表； 资金计划表； 脱硫建造业务收入成本台账、脱硫运营业务收入成本台账； 费用明细表； 项目收款统计表 项目开票明细表 分包商开票统计表 会计报表附注至少应当包括下列内容 不符合基本会计假设的说明； 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况 和经营成果的影响； 或有事项和资产负债表日后事项的说明； 关联方关系及其交易的披露； 重要资产转让及其出售的说明； 合并、分立的说明； 会计报表中重要项目的明细资料； 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明 生产经营的基本情况； 利润实现和分配情况； 资金增减和周转情况； 对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 7 报告的编制 公司应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照企业会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。 依照企业财务会计报告条例和企业会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 依照有关法律、行政法规和规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。 在编制年度财务会计报告前，公司应当全面清查资产、核实债务；在年度中间应根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流抽查或者定期清查。 结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致。 各项存货的实存数量是否与账面数量一致，是否有报废损失和积压物资等。 各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。 各项固定资产的实存数量是否与账面数量一致。 需要清查、核实的其他内容。 在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作： 核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符。 依照企业财务会计报告条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额。 检查相关的会计核算是否按照企业会计制度的规定进行。对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理。 检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相关项目。 应当按照规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时、手续齐全、规格统一。 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。 会计报表附注和财务情况说明书应当按照规定的要求，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明。 依据报表格式、编制说明和软件操作的要求，认真填制报表的相关指标，并按规定的要求录入计算机。 8 审核与报送 公司应审核报表和相关数据资料是否符合有关制度、规章，审核报送的报表数据、软盘数据、网络数据与单位的实际数据是否一致。 报送时间要求： 对外的财务报告：月度、季度和半年度的财务会计报告应当于报告期终了后 6 天内（节假日不顺延，下同）编制完成，经过财务经理复核，财务总监审核签字后方能向外报送。财务报告，以及由财务报告衍生的税务报表、统计报表的报送时间、报送方式参照有关国家机关的规定； 年度财务会计报告按照具体规定报送。 内部财务报告经过财务经理复核、财务总监审核后于每月 15 日前向财务总监报送。 会计报表的填列单位以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分” 。 财务会计报告应当按报表目录的顺序，加具封面后装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司徽章、公司名称（中英文） 、企业统一代号、组织形式、地址、实际报出日期，并由公司法人代表、财务总监、制表人签名并盖章。内部会计报表不得对社会公布，对外提供的财务会计报告必须经会计主管审核、总经理批准后方可报出。 公司年度会计报表，必须按财政部的有关规定经会计师事务所和注册会计师审计。 9 考核 财务部经理应当在每月 6 号前完成完对外报表的编制，提交给财务总监。如因报表延误，导致延误向国家法定机关申报的，应予以处罚 XX 元或扣 XX 分。 财务部经理应当在每月 15 号前向财务总监提交内部财务报表，不得延误，如有延误，应予以处罚 XX 元或扣 XX 分。 税务会计应于每月 15 号完成税务机关、统计机关有关报表申报，以网络申报时间为准，如因延误导致的罚款或滞纳金，予以处罚 XX 元或扣 XX 分，或由相关责任人承担赔偿责任。 10 附则 本制度由财务部负责组织编写及修编，经公司董事会批准生效。 本制度由董事会负责解释。 本制度自下发之日起执行，原制度自动废止。 11 相关记录及表单 财务报告流程 篇三：1-4 财务会计报告制度安徽安科生物工程（集团）股份有限公司 财务会计报告制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法制定本制度。 第二条 公司编制和对外提供财务会计报告，应遵守本制度。 本制度所称财务会计报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条 公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 公司负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条 任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 第二章 财务会计报告的构成 第五条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 第六条 年度、半年度财务会计报告应包括： (一)会计报表； (二)会计报表附注； (三)财务情况说明书。 会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 第七条 季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。 第八条 资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。资产负债 表按照资产、负债和股东权益分类分项列示。其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示遵循下列规定：(一)资产，是指过去的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。在资产负债表上，资产应按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。 (二) 负债，是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。在资产负债表上，负债应按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。 (三) 股东权益，是指所有者在公司资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，股东权益应按照股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 第九条 利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表。利润表应按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应遵循下列规定： (一) 收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收入应按照其重要性分项列示。 (二) 费用，是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应按照其性质分项列示。 (三) 利润，是指公司在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。 第十条 现金流量表是反映公司一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出的报表。现金流量表应按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应遵循下列规定： (一) 经营活动，是指公司投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示。 (二) 投资活动，是指公司长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的 投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。(三) 筹资活动，是指导致公司资本及债务规模和构成发生变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量按照筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。 第十一条 相关附表是反映公司财务状况、经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。 利润分配表是反映公司一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。利润分配表按照利润分配各个项目分类分项列示。 第十二条 年度、半年度会计报表至少应反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 第十三条 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应包括下列内容： (一) 不符合基本会计假设的说明； (二) 重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； (三) 或有事项和资产负债表日后事项的说明； (四) 关联方关系及其交易的说明； (五) 重要资产转让及其出售情况； (六) 公司合并、分立； (七) 重大投资、融资活动； (八) 会计报表中重要项目的明细资料； (九) 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 第十四条 财务情况说明书至少应对下列情况作出说明： (一)公司生产经营的基本情况； (二)利润实现和分配情况； (三)资金增减和周转情况； (四)对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第三章 财务会计报告的编制 第十五条 公司应于年度终了编报年度财务会计报告。国家统一的会计制度规定公司编报半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定。 第十六条 公司编制财务会计报告，应根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司不得违反本制度和国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。 任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反本制度和国家统一的会计制度规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。 第十七条 公司依照本制度和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 第十八条 公司依照有关法律、行政法规和本制度规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。 第十九条 公司在编制年度财务会计报告前，按照下列规定，全面清查资产、核实债务： (一) 结算款项、包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致； (二) 原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致。是否有报废损失和积压物资等； (三) 各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量； (四) 房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是