记账凭证附件规范

记账凭证附件规范篇一：会计凭证摘要及附件要求记账凭证摘要及附件基(转载于: 小 龙文档 网:记账凭证附件规范)本要求 一、摘要填写的要求 会计信息真实性的一个重要方面包括：记账凭证中有关经济业务内容的摘要必须真实。在填写记账凭证的“摘要”时，应以说明问题为主，既要简明扼要，又要全面清楚，这样才能正确、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。 （一）日常业务摘要编写应规范统一 各核算人员，在日常凭证录入时应力求统一格式、统一措辞，既保证摘要的整体一致性，也便于能充分发挥软件系统的查询功能。所以，凭证摘要处理应采用“主语谓语宾语”的句式，即应具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。 例如：王刚购买办公用品 150元。摘要为：王刚经手购买办公用品。 （若数量多单价低，可以写成购买办公用品一批；若只采购了一种办公用品，则应明示品名及数量；若种类虽多，但其中一种所占金额较大，则可写成购买 XX等办公用品） （二）摘要的编写要“简明” 记账凭证摘要不光要简单而且要明了。太过于简单的摘要，不能把经济业务内容表达清楚。要抓住重点，将经济业务内容尽可能全面地表述出来。 例如：拨付 A项目的分包方（甲单位）工程款。摘要为：支付甲单位 A项目工程款。不能简化为“支付甲单位工程款” ，甚至“支付工程款” ；也不能一味“明了”而在摘要里使用项目和单位全称，应尽量在明了的基础上结合语言习惯注意项目和单位称谓的简化。 （三）摘要的编写要准确现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。但对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容应准确对应一个摘要，而不能匪夷所思地笼统使用同一个摘要。否则，将给以后的复核、查账等一系列会计工作带来不便。 例如：拨付 A项目的分包方（甲单位）工程款并代扣税。代扣税那笔分录的摘要为：支付甲单位 A项目工程款代扣税。 再如：王刚借 4000元去北京开会，回来报账时，差旅费开支 2500元，会务费开支 1000元，退回余款 500元。其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为：王刚报销北京开会差旅费、王刚报销北京开会会务费、王刚报销北京开会费用冲借款、王刚退回北京开会借款余款。（也可将会议内容简要写入摘要） （四）更正错账摘要规范 对于需要更正的差错凭证，用红字填写一张与原错误内容相同的记账凭证，摘要为“注销某年某月某号凭证错误分录” ，同时用蓝字重新填制一张正确的记账凭证时摘要为“订正某年某月某号凭证”字样。如果只是金额错误，在编制调整数字差额凭证时摘要为“调整某年某月某号凭证” 。在注销、订正或调整某张错误凭证的同时，应在被修改的记账凭证上手工注明“该凭证在某年某月某号凭证已更正”的标记。 （五）摘要中需要反映必要的数字 1、需要注明时间的摘要。交纳某月水电费、电话费、五险一金、个人所得税、发放工资、进度计量期间、支付贷款利息等。在摘要中务必注明经济业务所属的时间或期间。不仅有效防止发生漏记、重记 的可能，而且便于账务查询、统计及对账。例如： (1)A 项目收到业主单位工程款。摘要为：收 A项目 X月份（或第 X期）工程进度款。 (2)缴纳职工五险一金。摘要为：缴纳职工 X月份养老保险、缴纳职工 X月份医疗保险、?缴纳职工 X月份住房公积金。同时，在摘要里还要细分单位部分和个人部分。2、需要注明人数的摘要。对发放职工生活补贴、困难补助、发放临时工工资、差旅费报销等，在摘要中要注明人次。以便统计相关数据、编制报表所用，无须去检查每张记账凭证后所附原始凭证，费时费力。 例如：发职工 12人共计 15000元的困难补助。摘要为：发放职工 12人困难补助。 例如：王刚等 3人出差费用报销。摘要为：报销王刚等 3人（XX 地）出差费用。 3、需要注明数量的摘要。需要购置的办公设备、生产设备等，需要报废的陈旧固定资产等。为了便于同资产管理部门随时的“动态”对账，在摘要中要注明资产的数量。 例如：公司购买同型号电脑两台。摘要为：XX 部门购买 XX品牌 XX型号电脑 2台。 4、需要注明复合数字的摘要。有些经济业务的摘要，会涉及时间、数量、单价等的复合数字反映。 例如： (1) 从 A银行贷款为 B项目贷款 3000万元。摘要为：A银行 B项目贷款 3000万元（注明：起止时间、利率、担保方式） 。 (2)接上例，支付 2季度贷款利息。摘要为：支付 A银行 B项目 3000万元贷款 2季度利息。 （如果 A银行有多笔贷款，摘要里要作一下区分）(3)A 项目购买 B公司钢材。摘要为：A 项目购买 B公司 XX型号钢材（注明：数量、单价） 二、附件的要求 （一）一般要求 1、可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证，更正错误的记账凭证。某些计提税金、折旧、坏账等的记账凭证，须附表格等自制原始凭证。 2、一张原始凭证涉及几张记账凭证的，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件，并注明附有该原始凭证原件的凭证编码。 3、发给个人或部门的款项及物品，需要有领款（物）人签字。 4、外购物品，发票后需附物品清单。 5、外出开会报销差旅费、会务费需附会议通知等文件。出差报销差旅费、补贴，需附出差申请单。 6、运输及邮寄、快递，需附发票和发送物品、资料委托单据。 （二）原始凭证粘贴要求：执行关于规范费用报销票据粘贴相关事宜的通知 。 （三）附件张数要求 记账凭证的附件应当统计准确，不能漏算多算。记账凭证的附件不应当包括已经在原始凭证中统计过的附件。即记账凭证中的附件应当以直接的原始凭证为依据，不包括原始凭证中的附件。 篇二：记账凭证附件的处理规范记账凭证附件的处理规范 在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。以符合会计档案管理的相关要求： 过宽过长的附件。 应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。 各种不能直接装订的原始凭证。 如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的装订线之内，不得超出。粘贴时应纵向进行，从上至下，逐张下移，后一张上边压位前一张的下边，每张附件只粘左边的一 1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。 附件装订顺序。 工程款附件装订顺序：、集团签字付款单 、盖财务章付款单原件 、电子回单 、手续费 、发票、施工单位完税凭证复印件 、合同会签单、合同（或进度附件、工程结算会签单） 、工程任务书 、开工报告 、工程进度审批表 、工程进度报量表 、工程预（结）算书 、竣工验收书 设备材料款附件装订顺序：集团签字付款单 、盖财务章付款单原件、合同会签单、合同（或进度附件、验收附件） 、收据 、电子回单 、手续费 、发票 设备材料暂估入库附件装订顺序：、稽核联 设备材料冲暂估入库附件装订顺序：、记账联 设备材料到票入库附件装订顺序：、发票 、采购结算联 设备材料入库附件装订顺序：、入库单记账联 设备材料出库附件装订顺序：、出库单记账联 固定资产附件装订顺序：、比价单 、新增固定资产会签单 、发票 、合同 办公用品附件装订顺序：、比价单 、发票 、入库单 、合同 往来款附件装订顺序：、电子回单 、手续费 、收据 标书款附件装订顺序：、电子回单工资附件装订顺序：、工资表一 、工资表二 、银行回单 各岗位会计在移交凭证时要按以上规范进行检查，自查合格后移交凭证管理人员。 财务处 二 0一一年七月五日 篇三：装订凭证规范凭证装订规范 每月 23日之前会计做好凭证的装订工作。 一、会计凭证装订前的整理工作： 1.分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；2.按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归寨）确定装订成册的本数； 3.摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针）。对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅，保持数字完整； 4.整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全； 5.记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。 6. 每月凭证的第一本，当月每次现金盘点表 1、 当月现金盘点表 2、 收入、工资如何 分配的依据 3、 科目汇总表 三、会计凭证装订时的要求： 1.用“三针引线法”装订。装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上三个针跟，实行三眼一线打结，结扣应是活的。并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占部位。使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅； 2.凭证外面要加封面，封面纸用上好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证； 3.装订凭证厚度一般厘米。方可保证装订牢固，美观大方。 四、装计凭证装订后的注意事项： 1.每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章； 2.在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 装订就是将一札一札的会计凭证装订成册，从而方便保管和利用。 装订之前，要设计一下，看一个月的记帐凭证究竟订成几册为好。每册的厚薄应基本保持一致，不能把几张应属一份记帐凭证附件的原始凭证拆开装订在两册之中，要做到既美观大方又便于翻阅。 一本凭证，厚度一般以一厘米为宜。过薄，不利于戳立放置；过厚，不便于翻阅核查。凭证装订的各册，一般以月份为单位，每月订成一册或若于册。凭证少的单位，可以将若干个月份的凭证合并订成一册，在封皮注明本册所含的凭证月份。 由于原始凭证往往大于记账凭证，从而折叠过多，这样一本凭证就显得中间厚，装订线的位置薄，订出的一本凭证象条鱼一样。这时可以用一些纸折成许多三角形，均匀地垫在 装订线的位置。这样的装订出来的凭证就显得整齐了。装订前，要以会计凭证的左上侧为准，放齐，准备好铁锥、装订机或小手电钻，还有线绳、铁夹、胶水、凭证封皮、包角纸。 下面介绍一种角订法： (1)将凭证封皮和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，再拿一张质地相同的纸(可以再找一张凭证封皮，裁下一半用，另一半为订下一本凭证备用)放在封皮上角，做护角线。 下一页 (2)在凭证的左上角画一边长为 5厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在底线上分布均匀地打两个眼儿。 (3)用大针引线绳穿过两个眼儿，如果没有针，可以将回形别针顺直，然后两端折向同一个方向，折向时将线绳夹紧，即可把线引过来，因为一般装订机打出的眼儿是可以穿过的。 (4)在凭证的背面打结。线绳最好把凭证两端也系上。 (5)将护角向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，然后抹上胶水。 (6)向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死。以上参见下图。 (7)待晾干后，在凭证本的侧脊上面写上“某年某月第几册共几册”的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。现金凭证、银行凭证和转帐凭证最好依次顺序编号，一个月从头编一次序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号。 目前，有的帐簿商店有一种传票盒，将装订好的凭证装入盒中码放保管，显得整齐。会计凭证封面填写内容。 一（1） 、正封面 1、时间：*年*月份（填写报表时间） 2、册数：本月共*册本月是第*册（先把所有的凭证订完以后再根据实际的数据填写） 3、张数：本册第*号至第*号共*张（详见会计凭证简要说明。共*张，无统计） 4、附记：记账凭证几号附件 5、*年*月*日装订，会计主管*装订 一（2）反封面 抽出凭证登记表：用于临时需要会计原始凭证时使用。1、 抽出日期：实际日期 2、 抽出凭证张数、号数、名称及金额：根据实际填写 3、 抽出理由：抽出原因 4、 抽取人盖章：抽出使用人 5、 会计主管盖章： 6、 归还日期：填写归还日期（需要注意的是，会计应单独列个单子，提醒到期如未归还， 应提醒抽出人，及时归还会计原始凭证） 7、 备注：其它需要记录的事情及实际归还日期 一（3）侧面 1、 时间：*年*月，方便找查 2、 册数：共*本第*本 二、会计凭证装订简要说明 二（1） 、会计每星期与出纳交接单据后，先检查签字是否齐全，签字手续齐全的根据附件清理出按材料、收款、管理费用、制造费用、付款、借支、经营费用、付工资及其它分大类，同时根据以上大类再分小类，签字收续不齐全的单据交给出纳补全手续。1、 材料：预付材料入库、付预付单位材料款、月结材料入库、付月结材料款 2、 收款：收客户公司款、收某某款、收其它现金款 3、 管理费用、 4、 制造费用 5、 付款：付某某款、付现材料款、付其它现金款项（