财务管理制度,预算管理

财务管理制度,预算管理篇一：某公司财务管理制度汇编内部资料 注意保密 某有限公司 财务管理制度 行政中心制作 二零一二年三月 目 录 一、财务报告制度 _ 1 二、费用预算管理制度 _ 2 总则 _ 2 第一章 组织结构 _ 2 第二章 预算编制管理 _ 2 第三章 预算编制内容 _ 2 第四章 预算的控制 _ 3 第五章 附则 _ 3 第六章 附表 _ 4 三、现金管理制度 _ 5 总则 _ 5 第一章 现金保管与支付 _ 5 第二章 费用报销中的现金支付 _ 5 第三章 其他方面 _ 6 第四章 附则 _ 6 第五章 附表 _ 6 四、出纳工作细则 _ 8 五、支票管理制度 _ 9 总则 _ 9 第一章 正文 _ 9 第二章 附则 _ 9 第三章 附表 _ 10 六、费用报销制度 _ 12 总则 _ 12 第一章 费用范围及标准 _ 12 第二章 费用报销流程及注意事项 _ 13 第三章 附则 _ 13 第四章 附表 _ 13 七、固定资产管理制度 _ 15 总则 _ 15 第一章 组织结构 _ 15第二章 固定资产管理 _ 15 第三章 附则 _ 16 一、财务报告制度第一条 某公司财务部门根据国家的有关规定，以及公司自身的要求，及时向国家有关部门或公司领导上 报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。 1. 年度财务报告。 包括：财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、经营费用明细表、 管理费用明细表、固定资产增减变动表。 财务状况说明书应当说明企业经营情况、成本费用情况、利润情况、资金周转情况、应收款 及呆坏帐情况、税金计缴情况，以及有关财务管理工作情况等。 2. 季度财务报表。 包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。主要反映本季度和年初以来公司销售收入、 成本、费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后 10 天内报达。 3. 月度财务快报。 主要反映本月及年初以来企业销售收入、成本、费用及利润情况，应于月末报达。 第二条 某公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部门会同有关部门每年至少进行两次， 财务分析应重点分析、评价企业营业、回款、利润等经济指标，分析管理费用、成本控制等，考 核经济责任的完成情况。 二、费用预算管理制度总则 第一条 为规范某公司的预算管理特制定本制度。通过预算管理，配合公司整体经营计划的顺利执行。 第一章 组织结构 第二条 某公司的费用预算参与的组织机构包括总经理、财务部、各职能部门。 第三条 总经理在费用预算管理方面的具体职责是： 1.通知各职能部门依据原来数据及公司发展目标，制定各部门费用预算； 2.最终审批公司年度费用预算，和各部门费用预算。 第四条 公司财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务，财务部在预算管理方面的具体职责是： 1. 2. 3. 4. 汇总公司各部门费用预算方案； 对各部门费用预算预案进行初步审查、协调和平衡； 编写最终的费用预算报告和各部门费用预算报告； 在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况。 第五条 各职能部门职责： 1. 2. 各职能部门负责编制和执行公司的预算方案； 各职能部门对本部门的预算执行情况承担相应责任。 第二章 预算编制管理 第六条 预算编制是实现合理规划控制公司管理费用，发挥资金最大利用效率，实现预算目标的重要环节， 预算应从公司总体利益出发进行编制。 第七条 预算编制过程中主要有四个时间控制点：部门费用预算草案提交时间点、公司预算草案提交时间 点、公司预算预案时间点和公司预算决案时间点。 第八条 在每年的 12 月 20 日开始编制预算，编制基础是当年的费用实际发生情况和下年预算目标。每个 部门在 12 月 30 日之前向财务部提交各部门费用预算草案；财务部 1 月 5 日之前制定出公司预算草案并和各部门经理协商；协商之后，财务部在 1 月 10 日前向总经理提交公司预案预案；最后争取在 1 月 15 日前后确定公司预算决案。 第九条 费用预算编制方法参见费用预算编制流程及其程序文件。 第三章 预算编制内容 篇二：财务管理制度财务管理制度第一章 总则 目的 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 适用范围 杭州绿洁水务科技有限公司、北京绿洁共创环保科技有限公司、山东绿洁环境检测有限公司、四川绿洁环境工程有限公司、武汉绿洁科创科技有限公司、杭州凯日环保科技有限公司等绿洁国际下属所有公司； 内容 本公司财务管理制度包括：资金管理规定、财务预算管理制度、财务借款制度、出差管理与财务报销制度、应收账款管理办法、税务风险管理制度。 第二章 会计机构与会计人员 岗位组成及部门职责 公司设立财务部作为财务会计机构，公司财务部由财务总监、主办会计、会计、出纳人员等组成； 财务部的职责： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度； 2、建立健全财务管理的各种规章制度，执行公司统一的财务制度，检查监督财务纪律的执行情况； 3、编制并下达企业的财务计划，配合各中心做好下年预算编制工作并上报企业财务预算。负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析； 4、负责企业资金调拨和融通，制定资金使用管理办法，厉行节约，合理控制使用资金，参与企业的各项融资及投资活动； 5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。 6、负责企业的资产账面管理，配合各资产保管部门进行资产盘点工作。 7、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进企业取得较好的经济效益。 8、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。积极主动与财政、税务、银行等部门沟通，积极配合相关审计部门工作，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和相关资料。 9、负责子公司财务监督，做好内控职责及内审工作。10、公司领导安排的其他工作。 第三章 财务工作岗位职责 财务总监岗位职责： 1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 4、监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法规、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法规、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； 6、掌握最新的财政、税务、金融政策，使(转 载 于: 小 龙文 档 网:财务管理制度,预算管理)公司财务工作向正规化方向发展； 7、与财政、税务、银行、金融等相关部门及会计师事务等相关中介机构建立并保持良好的关系； 8、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出合理化建议、评定，总经理批准后执行； 9、负责组织财务部门人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。 主办会计岗位职责： 1、在财务总监的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报； 2、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报； 3、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋； 4、按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字； 5、按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用； 6、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏； 7、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。 出纳岗位职责： 1、做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性； 2、认真贯彻执行国家法律、法规和财务制度，依据审核后的合法收付凭证办理现金收付和银行结算业务； 3、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续； 4、根据审核无误的收支凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到书写整洁、数字准确、日清月结、严禁白条低库； 5、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支、不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致； 6、妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴，确保资金和票据的安全性； 7、及时向上级领导提供账面资金及资金使用情况，使上级领导准确掌握资金流动情况，合理调配资金。 第四章 资金管理规定 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金的循环周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本规定； 本规定所称资金是指公司所拥有的现金，银行存款和其他货币资金； 本规定所称的资金管理，是指公司的资金流入、流出等全过程的控制； 实行资金管理应坚持以下原则： 1、公司所有资金收入必须纳入预算管理； 2、坚持以收定支，量入为出； 3、严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务部，支出必须经过公司财务部支 出； 4、公司严禁其他部门受理现金收支业务； 5、各项资金收支必须遵循国家方针政策，法规以及公司财务管理制度。 现金管理： 1、公司现金使用范围： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)因公借款； (六)总经理批准的其他开支。 库存现金管理： 1、公司总部库存现金限额由财务部提出，报总经理批准； 2、公司应核定库存现金限额，库存现金的限额以公司 3-5 天的日常用量为准，凡超 过库存现金限额的部分必须及时送存银行，企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施； 3、核定库存现金限额后，出纳负责严格按限额保管现金，不得超限额保管现金； 4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得 从现金收入中直接支付(即坐支)； 5、坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞，办 理的收款凭证必须盖“现金收讫”章和个人人印章；付款凭证必须由相关领导签字批准，报销人个人签字，经会计审核无误后，办理现金付款，并同时加盖“现金收讫”印章； 6、不准以白条抵充库存现金，现金收支要做到日清月结，不得跨月处理账务； 7、每天收入的现金，应及时足额送存银行，财务总监定期检查，核对现金库存，每 月至少一次； 8、财务设立现金检查登记薄，记录每次现金检查结果； 9 男同事前往，到银行送交现金与此相同； 10.各部门支付现金，可以从公司库存限额现金中支付，不得从现金收入中坐支，否 则按坐支现金的 10罚款； 急情况经财务总监批准，可由出纳在银行窗口付款；12、严禁财务人员公款私存； 13、财务人员严禁为其他单位或个人在企业套取现金。篇三：财务管理制度联想公司财务管理制度 | - 第一部分 商务会计总则 一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。 二、本制度根据中华人民共和国颁发企业会计准则和企业财务通则 ，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。 三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。 四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。 五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。 六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。 七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。 八、集团公司会计年度是按照企业会计准则规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。 九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。 十、本细则由集团公司财务部负责解释。 第二部分 预算管理 一、预算管理要点。 （一）预算部署。 集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年 2 月部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。 （二）组织保障。 各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。 （三）编报范围。 集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。 （四）编报方法。 编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。 （五）预算审批。 集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。 （六）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。 （七）编制原则。 1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。 2、当年指标增长必须高于市场容量增长。 3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。 4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。 5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 第二部分 预算管理 二、预算内容。 （一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。 1、产品、商品盈利预算。 （1）集团公司主要产品、商品盈利预算表。 （2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。 2、成本预算。 （1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。 （2）集团公司制造费用预算表。 （3）集团公司技术服务成本预算表。 3、期间费用预算。 （1）集团公司营业费用预算表。 （2）集团公司管理费用预算表（分公司填列） （3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列） （4）集团公司科研开发成本预算表。 4、资本预算 （1）集团公司固定资产添置预算表。 （2）集团公司新项目投入预算表。 5、集团公司资金预算：现金流量预算表。 6、财务预算。 （1）集团公司损益预算表。 （2）集团公司资产负债预算表。 （3）集团公司经营指标预算表。 （二）各经营公司应编制预算表格式样（管理费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求。 1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。 （1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。 （2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。 （3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。 （4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。 （5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。 （6）预提奖励基金 暂不填列。 （7）预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。 （8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购 货使用。各分公司根据情况有发生则填列。（9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。 2、分公司资产负债预算表。 规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。 3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。 （1）产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入 80，剩余 20列入其他项目。 （2）集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。 （3）代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。 （4）行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。 （5）进货额在 100 万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。 中国最庞大的管理资料库下载 4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。 体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。 （1）分公司从集团公司进货包括从各地进货。 （2）产品、商品类别预算表。 （3）从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。 （4）进货金额数据为不含税金额。 （5）欠款规模金额为含税金额。 （6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。 5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。 6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。 （1）预算销售业务部门费用。 （2）预计人数为全年平均人数。 （3）表中各项目按表中填列说明项填列。 （4）预计不发生项目不填列。 7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。 （1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经办等）费用。 （2）预计人数为全年平均人数。 （3）表中各项目按表中填列说明项填列。 （4）预计不发生项目不填列。 8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。 新添固定资产单位价值在 5000 元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。 9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。 10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。 第三部分 资金管理 一、资金筹集制度（一）资金筹集管理规定。 1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。 2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债（经营性结算资金如应付账款、预收款除外） ，不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。 3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。 4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。 （二）资金需要量预测： 财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。 （三）筹资渠道。 1、银行等金融、非金融机构借入。 2、吸收结算资金。 3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。 4、股市融资。 （四）资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。 1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。 2、计息方法：按月计息，即利息贷款本金年利率占用天数360 3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。 4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。 二、资金使用管理。 集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。 （一）各分公司、销售业务部门内部贷款。 1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。 2、根据各分公司、销售业务部门月（季）度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月 10 日前向财务部报下月（本月 11 日到下月 10 日）内部贷款增减变化情况及贷款规模 内部贷款计划表 。 3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过 100万元次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于 15 天，100 万元次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。 4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。 资金流量表 付款超过 30 万元、逐笔填列，不足 30 万元、合计填列。 5、销售业务部门借款审批制度。 财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。 （二）各分公司向集团公司借款。 1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借 款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保