资产分类管理制度

资产分类管理制度篇一：资产风险分类管理办法资产风险分类管理办法 1. 总则 . 2 2. 资产分类的范围和分类方法 . 2 3. 债权类资产分类的标准 2 4. 权益类资产分类的标准 4 5. 其他资产的分类标准 4 6. 资产分类的其他要求 5 7. 资产风险分类管理规程 5 8. 附则 . 6 1. 总则 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会非银行金融机构资产风险分类指导原则 （试行）的有关要求,制定本管理办法。 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。 2. 资产分类的范围和分类方法 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。 债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款） 、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。 其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产） 、表外业务等。 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。正常类资产的损失专项准备计提比例为 0。 关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类资产的损失专项准备计提比例为 2。 次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类资产的损失专项准备计提比例为 25。 可疑：是指借款人无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成较大损失。可疑类资产的损失专项准备计提比例为 50。 损失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类资产的损失专项准备计提比例为 100。 3. 债权类资产分类的标准 按照资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括但不限于： 交易对手的还款能力（包括交易对手的信用状况、财务状况、影响还款的非财务因素等） ； 交易对手的还款记录；交易对手的还款意愿； 交易对手的内部管理和控制； 资产的担保； 资产偿还的法律责任。 对债权类资产进行分类时，要以评估交易对手的偿还能力或资产的回收能力为核心，把交易对手的正常交易经营收入作为主要还款来源，相关的担保作为次要还款来源。 对债权类资产分类时，应将资产或收益的逾期天数作为资产分类的重要参考指标。如无充足的理由，相应资产的分类不应高于逾期时间所确定的分类级别。 即使资产或收益的逾期天数未达到某一类别的标准，但若该项资产的风险状况符合这一类别的标准，则相应资产的分类结果不应高于该类别。 贷款的分类，除严格执行本办法、的标准外，还应将相关债权的逾期天数作为分类的重要参考因素。 本金或利息逾期 90 天以内，一般应划分为关注类；本金或利息逾期 90 天至 180 天，一般应划分为次级类；本金或利息逾期 180 天至 360 天，一般应划分为可疑类；本金或利息逾期 360 天以上，一般应划分损失类。 贴现资产的分类应综合考虑承兑人、贴现申请人及贴现担保人的情况。逾期（超过票据到期日）没有收回的贴现资产，一般划分为次级类；贴现资产若具备其他更为严重的特征，可参照本办法、进一步调整分类级别。 对同业债权的分类，除关注债务方的信用状况、偿还能力、偿还意愿、诉讼及执行情况外，还应将同业债权的逾期时间作为分类的重要参考因素。 逾期同业债权，一般应划分为次级类；逾期 3 个月以上的同业债权，一般应划分为可疑类；逾期 6 个月以上的同业债权，一般应划分为损失类。 交易对手为已撤销或破产的金融机构，其同业债权应至少划分为可疑类。交易对手虽未撤销或破产，但已停止经营、名存实亡，且无财产可执行的，应划分为损失类。 证券回购协议项下的同业债权（即买入返售证券） ，如有足额的、实际的证券作担保时，除分析拆放对象的信用状况、逾期时间等因素外，还需要考虑担保证券的价值；若是违规进行的无券买空卖空或证券不过户的买入反售证券，与普通同业债权一样，只需要分析拆放对象的信用状况、逾期时间等因素。 对于需要回收的其他应收款项，分类时除考虑交易对手的实际财务状况、还款能力、还款意愿、形成原因、实际用途外，还应将其账龄作为分类的重要参考因素。 账龄为 3 个月之内的其他应收款，一般应划分为正常类；账龄为 3 个月至 6 个月的其他应收款，一般应划分为关注类；账龄为 6 个月至 1 年的其他应收款，一般应划分为次级类；账龄为 1 年至 2 年的其他应收款，一般应划分为可疑类；账龄为 2 年以上的其他应收款，一般应划分损失类。 对非上市交易债券的分类应考虑发债主体的资信状况和债券本息的可收回性。 对国债、政策性金融债以及未到期 3A 级企业债，一般应划分为正常类；对已到期 3A 级企业债、未到期其他企业债一般应划分为关注类；对已到期其他企业债一般应划分为次级类。 对上市交易债券的分类，比照上市交易股票和基金的分类方法。需要重组的债权应至少划分为次级类；重组后的债权如果仍然逾期，或交易对手仍然无力归还资产，应至少归为可疑类。重组债权若具备其他更为严重的特征，可参照本办法、进一步调整分类级别。 重组债权的分类级别在重组后至少 6 个月的观察期内不得调高；观察期结束后，应严格按照分类标准进行分类。 重组债权指非银行金融机构由于交易对手财务状况恶化，或无力还款而对相关协议或合同条款做出调整的债权。 4. 权益类资产分类的标准 对短期投资中可上市交易的股票和基金进行分类： 正常：总体计算市场价值高于账面价值的。 关注：总体计算市场价值低于账面价值的，相当于市场价值部分。 损失：折价部分，即账面价值减市场价值的差额部分。在股票和基金发行主体经营状况严重恶化或股票和基金的市场价格严重扭曲的特殊情况下，应参照债权类资产的分类标准分析主体还款能力和资产的实际价值，并进行分类。 非上市的其他短期投资参照本办法长期股权投资的标准进行分类。 对长期股权投资的分类，应综合考虑被投资企业的经营状况及风险、财务状况、盈利能力、历史分红情况等因素。 正常：被投资企业所有者权益大于实收资本，且经营状况良好，盈利能力较强，正常分红的。 关注：被投资企业所有者权益大于实收资本，但盈利能力一般，已不能正常分红的；对新开业企业的股权投资，被投资企业所有者权益小于实收资本，但经营状况良好，经营前景较好的。 次级：被投资企业所有者权益小于实收资本或连续 3年不分红的。 可疑：被投资企业资不抵债的。 损失：资不抵债数额较大的。 对其他一些权益性投资的分类，应根据资产的实际属性（如土地等） ，参照本办法的相关标准和规定进行分类。5. 其他资产的分类标准 委托资产的分类 对公司不承担风险的委托资产及代理贷款不进行分类；对承担风险的“委托资产”调账后根据资产的类别按自营业务参照上述相关规定进行风险分类。 抵债资产的分类 抵债资产应以评估价值和变现能力为主要分类依据，至少每年进行一次抵债资产的价值评估。 正常或关注：能在市场上随时变现，且市场价值或评估价值低于资产抵债时价值的抵债资产。 次级：能在市场上随时变现，但市场价值或评估价值低于资产抵债时价值的抵债资产。 可疑：变现能力较差，或变现时资产减值幅度较大的抵债资产。现金、对中央银行的债权、存放银行的活期存款不进行风险分类。 不涉及资金回收或资产变现，但又是公司经营所必然产生的资产（如：预付费用、席位保证金、差旅费借款、小额应收款项、递延资产等） ，不进行风险分类。 对固定资产一般不进行分类，但固定资产由于技术陈旧、损坏、长期闲置等因素导致其实际价值低于其账面价值时，应参照市场上同类资产的价值，并根据其减值程度进行分类。 对非自用固定资产的分类，除考虑上述因素外，还应参照固定资产的收益情况。 对在建工程一般不进行分类，但对长期停建并且预计 3 年内不会重新开工的在建工程，应至少划分为次级类，；若具有其他更为严重的特征，应下调分类档次。 待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）划分为损失类。 表外业务一旦出现垫款或履约情况，计入资产负债表时，需按相应资产风险分类标准进行分类。 对交易对手利用破产、解散、兼并、重组、分立、租赁、转让、承包等形式恶意逃废债务的资产，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。违反国家有关法律和法规所形成的资产应至少划分为关注类。 6. 资产分类的其他要求 对资产分类时，不能用对客户的信用评级代替对资产的分类，信用评级只能作为资产分类的参考因素。 当影响资产质量的因素发生变化时，公司相关业务部门应及时调整对资产的分类；加大对不良资产的分析和分类频率，并根据资产的风险状况采取相应的管理措施。 公司相关部门应制定明确的抵押、质押品管理和评估政策及程序。对于抵（质）押品的评估应遵循客观、审慎原则，抵（质）押品价值的评估应充分考虑抵（质）押物的市场流动性和变现能力。在有市场的情况下，按市场价格定值；在没有市场的情况下，参照同类抵（质）押品的市场价格定值。 公司相关部门应制定明确的有保证债权的管理政策，对此类债权的分类应充分考虑保证合同的有效性和保证人履行保证责任的能力。 7. 资产风险分类管理规程 公司资产风险分类管理涉及分类认定、统计汇总,数据报备、及其他相关管理工作环节。公司各相关部门按照以上分类标准及管理要求履行相应职责。 分类认定 组织分工 各相关部门负责对其所管资产业务的具体分类认定工作，具体分工如下： 金融服务部负责贷款、应收账款、租赁资产、担保及承兑汇票垫款的分类； 计划资金部负责存放同业款项、拆出资金、买入返售证券、贴现等同业业务相关资产的分类； 篇二：资产分类与标识管理规定信息分类与标识管理规定 1 2 适用范围 适用于 ISMS 所涉及的所有信息资产。 3 4 职责和权限 XXX 确定公司的信息资产等级，将信息和资产分为机密、内部和公开三级。机密级为涉及公司核心、重要内容的信息和资产；内部级为涉及公司较重要内容的信息和资产；非内部级为除机密和内部级以外的其他信息和资产。 XXX 部对体系文件发布前对其进行标记； XXX 部应定期对资产的标记进行检查； 各部门根据确定的等级，标记本部门的信息资产（除XXX 资产外） 。 5 相关活动 术语和定义 目的 为了明确公司内各类信息资产的分类和标识，方便资产有效管理。 信息资产等级划分 根据信息资产的重要度和对公司的影响度，将资产分为三级： 机密级：涉及公司重要业务活动的资产。如财务数据和报表、重大决策、人事数据、合同、程序原代码等。 内部级：涉及公司主要业务活动，有一定保密要求的资产。如体系文件，管理制度等。 非内部级：除秘密级和内部级以外的其他资产。 信息资产的分类 根据信息资产的特点和用途，将信息资产分类如下：信息与数据资产：主要指在工作过程产生的电子数据为主，存储在相关介质中的数据和信息。 工作设备资产：主要指工作用的设备和其相关配件。 纸制文件和记录：以纸制形式存放的文件和相关记录。客户资产：非公司资产，因各种原因暂时放在公司内的客户资产。 信息资产的标识 信息与数据资产：应在页眉或文件的首页左上角标注其重要等级。 工作设备资产：根据公司的固定资产管理相关规定，须根据其类别，重要度，用途或功能在明显位置进行标记，设备上的所有标记或编号只能由 XXX 部人员进行标识和管理，其他人员不得随意涂改或是撕毁标记。 对服务器和个人 PC，在显示器和主机上都须有编号，服务器必须在明显位置进行标记（如，在服务器的机箱或是显示器上贴上服务器字样） ，不得与其他个人 PC 混放在一起； 移动计算机，所有移动计算机须设置统一编号。 对于客户提供的设备资产应进行特别的标记并形成相应的记录。 纸制文件和记录：应在文件的首页或页眉上进行标记。客户提供的应在其适当位置注明是客户资产。 6 相关文件和记录 篇三：资产风险分类管理办法资产风险分类管理办法 第一章 总则 第一条 为全面准确地识别、反映和监督资产风险，加强资产管理，合理计提资产损失准备，加强不良资产管理与处置，提高资产质量，根据中国银行业监督管理委员会非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行） （银监发XX4 号） 、 贷款风险分类指引 （银监发XX54 号） ，特制定本办法。 第二条 本办法所指资产风险分类，是指按照风险程度将资产划分为不同档次的过程。 第三条 评估资产质量，采用以风险为基础的分类方法（简称资产风险分类法） ，按照风险程度将资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良资产。 第四条 资产风险分类应坚持以下原则： （一）资产风险分类要以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 （二）资产风险分类应坚持全面性原则，通过风险分类，全面、真实、准确地反映资产质量的实际状况。 （三）资产风险分类应坚持动态性原则，定期认定、及时调整，根据影响资产质量的因素的变化，及时调整对资产的分类。 第五条 通过资产质量风险分类应达到以下目标： （一）揭示资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产的质量； （二）发现资产使用、管理、监控、催收以及不良资产管理中存在的问题，加强对资产的风险管理； （三）为判断资产损失准备金是否充足提供依据。 第六条 本办法适用范围为公司自营业务资产，贷款业务资产可参照执行。 第二章 资产分类组织与实施 第七条 公司风险控制委员会全面负责资产风险分类工作，具体由投资运营部、计划财务部、合规风控部和审计部共同完成。 第八条 投资运营部负责资产分类的资料准备和初步分类工作。分类范围包括贷款等信贷类资产、长期股权投资、证券投资等权益类资产。 投资运营部应于每季度末在对交易对手财务指标、现金流量、担保状况和其他非财务因素综合分析的基础上，按照分类标准对各项资产质量逐笔提出初步分类意见，初分结果经初分人员、部门总经理或负责人签字确认后以书面形式报给负责分类复审的部门。 第九条 计划财务部负责其他类资产的初分工作，并按照会计规范，按照分类结果计提各项资产损失准备。 计划财务部应于每季度末在对其他类资产价值进行评估的基础上，逐笔提出初步分类意见，初分结果经初分人员、部门总经理或负责人签字确认后以书面形式报给负责分类复审的部门。 第十条 合规风控部负责资产风险分类的复审，每季度初将资产分类情况上报风险控制委员会审批认定。 第十一条 审计部应定期对资产分类程序、分类结果进行检查和评估，作出书面报告；审计部负责资产风险分类结果的对外披露和监管报送。第十二条 资产风险分类前应准备以下能够充分证明资产价值的相关资料： （一）基本情况：包括交易对手基本资料、业务申请及审批表（书） 、有关合同和协议等。 （二）财务情况：包括资产负债表、利润表、现金流量表以及有关财务分析资料。 （三）担保文件：包括具有法律效力的担保合同、抵（质）押所有权证、保险单据等。 （四）备忘录、分析报告：包括还款记录、还息记录、催收等合法的时效中断记录；各种对交易对手的跟踪检查情况和定期的分析报告，交易对手的业务前景信息、行业总体趋势信息等。 （五）与其他金融机构往来、与其他债权人的往来信函等。 （六）破产、关闭、解散、注销证明文件等资料 （七）其他可以证明资产价值的资料。 第十三条 风险控制委员会对资产风险分类结果做出最终认定。 第三章 贷款的风险分类 第十四条 贷款分类，是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。 第十五条 公司贷款分类标准参照中国银监会颁布的贷款风险分类指引 （银监发XX54 号）具体条款。 第十六条 对贷款期限在一年（不含）以上的中长期贷款