货币资金控制制度

货币资金控制制度篇一：货币资金管理制度第一章 货币资金管理制度 1.目 的：为规范公司货币资金管理，特制定本办法。2.适用范围：本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。 3.货币资金日常管理 货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 财务部的管理权限 公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资； 公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付； 财务部（含分、子公司财务部，下同）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作； 财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 各职能部门的管理权限 总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金） 、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划； 商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发出产品） 、应收帐款的资金占用水平；按公司年度销售政策有效控制营销费用指标； 负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平； 广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金； 总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出； 信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额； 市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额； 证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。 货币资金收支信息反馈 财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议） ，财务部有权拒绝办理； 公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与分公司、子公司财务部核对资金往来帐务； 财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议； 财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。 4.现金管理 现金使用范围包括： 支付职工工资、津贴、奖金； 支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； 向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 人民银行规定的需要支付现金的其它支出。 现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。 财务部设立订本式“现金日记帐” ，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。 出纳人员工作职责 出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐” ； 现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清； 收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫” 、 “付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记； 对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理； 每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结； 在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。 现金内部控制出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单； 收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过银行核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留帐外现金（公款） ； 审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。 5.银行存款管理 严格执行银行帐户管理办法和银行结算制度 ，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。 子公司的基本账户一般交公司财务部内部银行管理，经公司财务部同意，可以在工作就近地开设一个一般存款账户，以办理资金支付业务。特殊情况需使用基本账户的，需经公司总经理同意。 在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。 按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。 银行存款内部控制 财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。并设立订本式“银行存款日记帐” ，对银行存款的收付结存进行序时登记。出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。 “银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符； 月份终了， “银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表” 。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符； 各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方得付款； 财务部内部银行一般不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票； 空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票） 。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责； 财务部负责人及审计人员要定期或不定期对“银行存款” 、 “银行存款日记帐” 、 “银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整； 银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目要妥善 保管，按时归档，不得丢失或毁损。6.其他货币资金管理 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。 其他货币资金必须分类建立明细帐，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。 信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此而产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。 7.外币业务管理 外汇资金收支，必须逐笔登记，妥善保管，并注意手续必须齐备。要坚持货币计量原则，合理确定记帐本位币；要正确设置外币项目，实行双重计价制。凡是发生了外币业务，除按记帐本位币统一记录外，还应按实际收付的外币在相应的外币项目中进行记录。 外汇资金应合理选用折合汇率。外币业务发生时，为增加核算的准确性，可选用外币业务发生当日国家公布的汇率作为折合汇率。 汇兑损益 期末国家外汇牌价折合为记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额的差额，即为汇兑损益。凡是由于汇率变化造成记帐本位币与帐面记帐本位币的差额，或者期末编制会计报表而出现的折合差额，均作为汇兑损益处理； 筹建期间的汇兑损益，计入开办费； 生产经营期间发生的汇兑损益，计入财务费用； 清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益； 与购建固定资产或者无形资产有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用前，计入购建资产的价值。 8附则： 本制度由公司财务部负责解释。 本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。 本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。 第二章 请款报销制度 1.目的：为加强内部管理，进一步规范公司总部及各分子公司的资金使用、款项支付和报销审批权限和审批程序，特制定本制度。 2.适用范围：本规定适用于公司和各分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。 3.管理原则 货币资金实行收支两条线管理 公司的货币资金严格实行收支两条线管理。即：公司（含子公司）的销售收入全部存入银行存款基本帐户，各子公司的银行存款基本帐户由公司财务部集中统一管理。各子公司经公司财务部核定可单独使用一个银行存款一般帐户，其生产经营所需资金由公司财务部按当月计划拨款，各子公司按工作进度和公司有关规定 自主使用。个别子公司因特殊情况（地域限制、经营方式需要等）需要自主使用银行基本帐户的，需报公司总经理审批。日常资金使用实行计划管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司职能部门根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。 每月 4 日前，各分子公司和公司职能部门根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达月用款计划。公司财务部按月计划和工作进度向各子公司拨款，各子公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。 专项资金使用单项审批 专项资金使用指计划外的业务费、固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用； 专项资金使用由各分子公司和公司职能部门等用款单位事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。额度较大的超过总经理审批权限的投资性质的资金使用，还需履行国家和公司规定的有关审批程序，经逐级审核批准后才能执行（审批形式：公司董事会通过、公司董事会和股东大会通过、国家有关审批机关批准等） 。 4.请款程序 各分子公司请款 各分子公司申请当月计划内拨款时，由分子公司财务部填制公司财务部内部银行“付款凭证” ，经分子公司经理和财务部经理签字后交公司财务部。若属专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书面申请等有关资料。 个人请款 各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分为“出差申请” 、 “专项借款申请” “应付帐款结算申请” “专项业务费申请” ）在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字将请款单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告并报部门负责人审批签字报分子公司负责人签字审批超过分子公司领导权限的，再报公司分管领导审批超过分管领导审批权限的，按规定报公司总经理审批。 备用金借款 行政、销售等常有零星支出的公司，允许其有关人员借支一部分备用金。备用金数额严格控制，以不超过 10 天零星支出量为限，由用款公司和财务部共同确定。备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。财务部审核（指公司财务部，各分子公司财务部等） 各级财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告；再审核有关合同和预算是否已按公司规定的审批程序核准；最后审查其请款单有关人员签字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。财务部审核无误后才能支付款项。 篇二：货币资金管理制度货币资金管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法 、 支付结算办法 、 银行账户管理办法和现金管理暂行条例等法律法规，结合本公司的基本情况，制定本办法。 第二条 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本办法适用厦门天能电子有限公司。 第四条 原则：公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任复核会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有货币收支都必须经过复核会计人员的复核，出纳才能办理。 第二章 现金收支业务管理 第五条 现金收支业务管理原则 1、 公司各部门办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则，以及本公司相关资金管理制度和本制度的规定。 2、 本公司财务部是公司会计核算、财务管理的职能部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。 3、 审核会计、出纳人员应该遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和人力资源部审核认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员办理，非出纳人员不得经管现金。 第六条 现金使用范围规定 1、职工工资、津贴； 2、个人劳动报酬； 3、根据国家或企业规定颁发个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金； 4、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 5、各种劳保、福利费用以及企业规定的个人其他支出； 6、出差人员的差旅费； 7、转结算起点 XX 元以下的零星支付； 8、银行确定的其他支出。 第七条 现金收支、保管规范 1、 现金收入须由出纳人员开出收据或由结算人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。 2、 现金收入要当天入账，当天存入收入专用账户，禁止坐支。 3、 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。 4、 出纳人员要保证做到账款相符，严禁挪用现金，不得以借条、白条冲抵现金，一切现金收支都要及时入账，不准保留账外现金。 5、 收付现金应严格审核凭证和原始单据是否合法、合理，手续是否完备，数字是否正确等，出纳人员收付现金后应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”等戳印。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经会计人员复核与审批的，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。 6、 现金的使用范围：必须严格按照集团公司核定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。 7、 对外、对内的所有支付的各类款项，必须按照本公司规定的资金支出审批制度 ，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理支付手续。 8、 对每次报销凭证，应检查收款人是否签名，各项报销内容是否正确； 9、 在建工程款项的支付手续，按公司规定审批外，对每项工程预付款要有收款单位盖章，对包工不包料工程支付款项的现金，在审核过程中应严格检查票据，是否符合付款手续； 10、 采购办公用品以及生产用具等需支付现金的，除按公司规定审批并具备验收证明外，采购人员还应填写购货单位名称、电话号码，并且在外来原始单据中签注采购人员姓名。购货单据要盖有销货单位印章。否则，财务有权不予报销。11、 现金发生支出业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证发票等，必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审批批准，复核会计复核后，方可由出纳人员办理结算手续。 12、 出纳人员应每月盘点库存节余现金，填现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部负责人。原则上，长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。 13、 出纳人员银箱钥匙必须个人保管随身携带严禁私配。 14、 赴银行存取大量现金时，必须两人以上。 15、 为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在 XX0 元以上，应提前一天通知财务部，以备出纳筹款备付。 16、 任何部门和个人不得自行保留现金，核定的备用金应妥善保管。禁止私设小金库，财务部应经常督促检查。 17、 依照现金管理制度规定，建立定期或不定期检查制度，实行每月最后一天作为现金实地盘点日，同时必须接受有关部门的随时抽检，检查监督现金的收、支、存情况。 18、 款项送存银行 （1） 销货款应每日专款专送，单独填具送行单。每日款项送行取得盖有银行收讫章的送行单后将销货单据附 后一并送会计审核并序时登记现金账和银行账。如有专职收款员则此项工作由专职收款员负责。 （2） 其它款项另行汇总送行，单据投递程序同 1。 （3） 转账支票和其它银行、商业汇票的接受。应认真核对票据及填列项目（单位名称、账号、时间、金额、 银行印章、票据种类、背书衔接等）的正确性、真实性并对其负责。 19、 从银行提取款项 （1） 各种支付首先应尽可能地使用现金支票或转账支票和汇款。其各项要求与现金支出相同。 （2） 出纳人员从银行提取备用金应有详细计划，按计划填好提现支票后交会计审核签章，手续齐全后到银行提现。 （3） 依法进行各种税费的代扣代缴。 （4） 不得白条抵库，不得挪用公款，不得超限额（3000 元）留现，不得公款私存。 第三章 银行存款的管理 第八条 公司除了在现金管理暂行条例规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。 第九条 银行账户管理 1、 天能电子财务部统一管理公司的银行账户。公司开立、撤消、新增及修改银行账户必须报请总经理审批。 2、 银行账户必须按照国家与公司规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用出借账户供外单位或个人使用，严禁为各单位或个人代收代支、转账套现。 3、 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不在需要使用的账户，及时清除销户。 4、 银行预留印鉴实行分管制，财务章由出纳人员保管，法人名单由复核人员保管，严禁一人保管支付项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管，并将委托代管人报告上级领导。 5、 对外、对内的所有支付的各类款项，必须按照本公司规定的资金支出审批制度 ，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理支付手续。 6、 银行存款发生支出业务时，应填制报销单和请款单 ，对各项原始凭证作为报销单的附件应完整，如发票、合同、协议和其他结算凭证发票等，在其原始凭证原件背后经办人应签字注明发生日期签字， 报销单和请款单必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审批批准，复核会计复核后，方可由出纳人员办理结算手续。若为预付款时，应按合同或协议书付款条款，填制请款单 ，方可 办理支付手续。待货物验收入库，根据发票与入库单/合同（或协议书、订购单） ，填制报销单 ，办理报销付款审批程序。若是约定货到后付款，根据发票与入库单/合同（或协议书、订购单） ，填制报销单和请款单办理报销手续，财务部根据请款单和付款条件按照办理付款程序。7、 企业从开户银行中提取现金，不能编造和谎报用途，套取现金，不能与其他企业、单位之间相互借用现金，不能用借款、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；8、 企业不能将收入作为个人储蓄存入银行，不能建立“小金库” ，保留帐外公款； 9、 出纳人员从银行提取备用金应有详细计划，按计划填好提现支票后交会计审核签章，手续齐全后到银行提现。 10、 依法进行各种税费的代扣代缴。 11、 账目清楚、账实相符，做到日清月结、随时接受会计监督。 12、 出纳人员应每日结出银行余额，定期核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。 13、 发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证必须经过复核会计人员复核。 14、 依照现金管理制度规定，建立定期或不定期检查制度，实行每季度末应与各开户银行取得询证函，检查监督银行存款的收、支、存情况的真实性。 第四章 支票的管理 第十条 本公司支票的购买由出纳人员负责，并登记支票购买、领用登记簿，支票购买、领用登记后由会计负责人审核。出纳(转 载于: 小 龙 文档网:货币资金控制制度)购回支票后必须进行登记，登记购买日期、开户行名称、购买支票起止号码等内容。出纳人员不得保管一本以上的同一开户行的支票，未启用的支票由财务负责人负责保管。出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿中进行登记，一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务部负责人核对支票登记簿，确认支票都已按规定使用完毕。 第十一条 票、印鉴不得与支票、现金及有价证券存放于同一保险柜内。 第十二条 建立健全支票使用登记制度。各级财务部必须设置支票使用登记簿，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 第十三条 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的支用单，由部门经理、主管和财务部负责人审核签字，并报有审批权限的公司领导批准后经复核会计人员复核，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起 10日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同。 第十四条 支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部，并对造成的后果承担全部损失责任。 第十五条 出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空头支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位。 在特殊情况下，如因事先不能确定采购商品的数量和金额或劳务费等，确需签发不填写金额的转账支票时，必须加强对签发空白支票的管理： 1、 由用款部门经理签证，财务部负责人签批，主办会计填制金额暂时空置的付款凭证，作为出纳签发空白转账支票的依据； 2、 按要求除大小金额和日期空置外，还应填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，加盖预留印鉴，并对使用空白支票的限额和报销日期做出严格规定； 3、 签发空白转账支票要及时收回注销； 4、 空白转账支票只能由支票使用单位及其指定人员签发，不得交给其他单位和个人签发； 5、 为了明确责任，防止发生意外，应设置“空白转账支票登记簿”和“空白支票请领单” ，加强对支票管理（见附表） 。 第十六条 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印鉴，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 第十七条 出纳人员开出的支票必须经复核会计人员复核加盖人名章，经会计负责人审核后加盖财务专用章。出纳人员必须及时、准确登记支票使用簿，与银行及时核对存款余额，掌握支票使用情况。 第十八条经办人员必须及时将到期未用的支票退回财务部，由财务人员加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 如经办人员不退回旧支票或逾期不报账，财务部催促其退还或报账并拒绝签发新支票。第十九条 违反报账规定的处罚办法同“借款与报销规定”相关处罚规定。 除支票和印鉴必须由两人分别保管外，各种财务专用章的保管原则上应与现金的保管要求相同，负责保管的人员不得将印章随意存放或带出单位。 第二十条 支票收取，各级公司出纳在收取支票时应关注以下几点： 1、检查支票格式是否是金融机构所规定的统一格式。2、支票大小写金额是否相符。 3、出票人的签名、盖章是否正确。 4、出票日期是否正确记载。 第二十一条 支票开具：公司出纳在开具支票时应注意以下几点： 1、正确填写领款人或领款单位名称。 2、加盖的印章是否与预留银行印鉴相符。 3、大小写是否相符。书写是否符合规范要求（如大写前不留空格） 。 4、正确记载支票开具日期。 5、误写作废的支票，应登记于备查簿内、注明原因、作废日期，并在作废支票上加盖作废印戳，然后将作废支票连同存根粘贴在一起与其它支票存根一起顺序整本保存备查。 第五章 资金计划、执行、报告 第二十二条 基本原则 1、 天能电子资金使用实行严格的计划管理。 2、 年末根据预算编制下一年度的年度资金使用计划，年度资金使用计划经过预算委员会、总经理的批准。 第二十三条 资金计划的编制 1、 每月 25 日前完成上月的资金使用计划，报本公司财务部负责人进行初审后上报总经理。 2、 资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分（资金收入是指应收账款及其他往来收入；资金支出是指经营中成本支出、固定资产支出、以及经营、管理费用支出） ，收入与支出原则上应与月度预算项目相符，若有重大调整需要编制说明。 第二十四条 资金计划的执行 1、 财务部对每月编制的资金计划超过年初制定、分解的当月资金使用计划 10%的予以重点关注，并向总经理汇报。 2、 未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，经审批后财务部予以安排资金进行支付。计划外资金使用审批程序同预算外支出审批程序。 第二十五条 资金计划执行情况报告 1、 天能电子的财务部出纳人员每旬编制资金收支计划执行情况旬报，经会计负责人复核，财务部负责人审核。2、 经财务负责人核准后报总经理，为高层决策者做出决策提供依据。 第六章 资金使用的审批 第二十六条 基本原则 各独立核算单位各部门实行严格的资金支出审批制度 ，对于违反审批程序的资金使用申请，各级财务部必须拒绝支付。 第二十七条 不同类别的资金使用申请审批流程不同 资金的申请部门是指向申请部门所在的公司财务部提出使用申请的部门；资金的需求部门是指提出资金需求以满足本部门业务活动或公司正常开支/消耗的部门。按照资金的申请部门与需求部门是否为同一部门，公司资金各项支出可分为三大类： 1、 由公司行政人事部门或采购部申请支出的资金（资金申请部门与资金需求部门不是同一个部门） 。如：原材料、辅助材料、办公（物品）采购、办公设备购置、培训费、人力资源费（工资、奖金、福利等） 、一般办公用品采购等支出时使用的资金。 2、 由各部门自行申请支出的资金（资金申请部门与资金需求部门是同一个部门） 。如各部门差旅费、业务招待 费、一般的业务支出、交通费等。3、 动力设施、设备保全、生技部门申请扩建、改建工程项目、生产用（物品）采购、固定资产购置、设备配件、模具、工具采购支出资金。 第二十八条 公司相应的管理部门申请的资金（不包括人力资源费用） ，包括预算内及预算外两种，审批流程参照资金支出审批制度执行。 第二十九条 由各部门自行申请支出的资金（差旅费、业务招待费、一般的业务支出、房屋租赁及物业管理费等）及一般办公费用等，根据公司审批程序进行。 第三十条 各部门用款必须填写支款申请并按规定的审批程序进行审批后由财务部执行付款。 第三十一条 资金使用申请必须提供相关附件资料，包括以下内容： 1、 已签署的合同及其附件、订购单 2、 设备、材料、固定资产、其他办公用品、等购置类付款须有验收人签字； 3、 投资、基建合同、工程进度结算书、基