业务稽核制度

业务稽核制度篇一：公司稽核制度稽核制度 目 录 页 次 2 3 AS-001 适用范围及目的 AS-002 稽核部门之工作职能 AS-003 AS-004 AS-005 附表一 附表二 附表三 附表四 附表五 附表六 执行稽核工作应注意事项 稽核作业流程及工作范围 工作底稿、作业法则与稽核报告 稽核通知单 稽核工作底稿 稽核报告 改善建议联络单 改善事项追踪报告 稽核工作计划表 4 5 68 9 10 11 12 13 14 一、公司稽核人员执行稽核事宜，应依本制度规定办理。二、为加强公司各部门管理及确保财产安全与提高经营绩效，公司之稽核工作，由公 司成立之稽核室，定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。 三、公司稽核人员办理稽核工作，分定期与不定期二类。定期性稽核，由稽核人员依 计划执行；不定期稽核，依实际需要，按公司最高主管或其授权人员之指示办理。 四、公司稽核之目的在于检查、评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率，适时提供改进建议，以合理确保该制度得以持续有效实施，并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。 一、稽核人员由公司董事长、总经理、副总直接指挥监督，从事本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括： 1. 调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。 2. 调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。 二、稽核人员从事工作时，如发现员工有不当情事，除与其直属主管连系外，并应即 向公司最高主管报告，不得直接处理。 三、稽核人员对各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并 调阅其账册、报表及有关档案，必要时并得请其出具书面说明，受查单位经办人员应尽力协助之。 四、稽核人员从事工作时，得调阅一切档案，被检查部门不得拒绝或隐匿，其属机密 性之档案，应先报准后始得调阅。 五、稽核人员执行任务时应具超然独立性，以客观公正之立场执行其职务。并应避免 干预行政工作，如发现有弊端及违法事件，应作成稽核报告呈转总经理或呈报监察人处理。 一、稽核人员于执行稽核工作过程中，应恪遵下列守则：1. 对于所审核之事项，应作成工作底稿 （格式如附表二）及稽核报告 （格 式如附表三） 。 2. 执行任务时，应依据各项有关规章办理，超然行使职权。 3. 负有保守职务上所稽得秘密之责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查公 司各部门。 4. 执行工作时，应将稽核通知单（格式如附表一）交由受稽核各部门主管验 明；工作态度应力求亲切，并保持公正独立，求实求真之精神，切忌傲慢或偏私。 二、稽核人员进行稽核工作，应拟定稽查计划呈核后，持稽核通知单会同经管 单位稽查。 三、稽核程序应按检查计划进行，避免不必要之讨论与咨询，尽量减少影响被检查 单位经办人员本身之工作，遇有不明了之事项，应于适当时间提出询问，至彻底了解为止。 四、执行稽核工作过程中，勿与被检查部门人员争论制度上之不完备，发现错误事 项，不得当面批评，被检查部门人员如有申诉建议，应细心聆听，勿与辩论。 五、稽核人员除应充分了解有关现行法令，并熟谙公司内部控制各种制度、规章外， 尚应透彻了解被检查部门之单行办法及特殊情况。 六、稽核人员应事前熟知被检查部门历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核 人员对于查核结果，应予合理之判断，此项判断应有可靠之理论根据，获得足够而适切之证明。 七、稽核人员从事公务查核均为公司第一手机密档案资料，应严格保密，更应提高 警觉，注意文件安全，以防失落。 一、公司稽核人员于每次执行稽核工作前，应拟定稽核计划，其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围，以达成调查、评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。 二、稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈报公司稽核主管核示后。经总经 理签准后，定期性稽核由稽核人员依计划执行；临时性稽核依总经理或其授权人员之指示办理。 三、稽核人员应就稽核工作所发现异常事项加以分析，并提出改进意见汇总为稽 核报告 ，于呈送公司稽核主管及总经理复核后，编制改善建议联络单 （格式如附表四）交各相关单位参考改进。 四、稽核人员应追踪改善建议联络单所提之改进事项的执行进度及结果，并编 制改善事项追踪报告 （格式如附表五）提报总经理。 五、为便于公司稽核工作的执行，以有效达成稽核目的，并配合公司内部各项管理 规章的实施，公司稽核人员应行实施查核事项为所有作业循环及相关管理作业之查核。 六、稽核人员执行稽核作业其属定期性之稽核应拟订稽核工作计划表(格式如附 表六)，于报经总经理核准后，转交各受查核单位配合办理。 篇二：营业厅稽核制度市区营销管理中心稽核管理办法(修订 3) （试行） 第一部分 总 则 一、为保障公司财产安全，防止和减少各类帐务、业务差错案件的发生，根据 SOX 法案控制点要求，现重新完善市区营销中心稽核管理办法。 二、本办法适用于市区营销管理中心所有稽核员、库管员。 第二部分 岗位职责 一、稽核员岗位职责 1、负责营业厅库房和金库(保险柜)的密码管理工作；2、负责核对当日提交的营业各类报表、票据的管理工作，做到当日平帐无错； 3、负责稽核营业厅每日提交的发票存根是否缺号，并做好登记管理工作； 4、负责所管辖营业厅的业务受理单的稽核管理工作；5、负责营业厅每日支票及时准确入帐； 6、负责营业厅所赠促销奖品发放明细的审核管理工作； 7、负责营业厅稽核问题的反馈管理工作； 8、负责每日（月）按中心及相关部门的要求上报各类报表； 9、负责周（月）营业厅有价卡、SIM 卡及促销品实物周(月)盘点监督管理工作； 10、完成领导交办的其他工作。 二、库管员岗位职责 1、负责营业厅库房和金库(保险柜)钥匙的管理； 2、负责营业厅 SIM 卡、有价卡及各类营销活动奖品的申领、发放、回收及库存管理，并及时形成台帐，保证帐实相符； 3、负责生产信息系统 SIM 卡、有价卡日销售库存统计表录入管理工作，确保台帐、实物及系统录入三者相符； 4、负责营业厅各类发票、收讫印鉴的申领、登记、保管的管理工作； 5、负责营业厅日尾款存放管理，保证前台的资金安全； 6、负责周（月）营业厅有价卡、SIM 卡及促销品实物周（月）盘点工作，按时上报报表，确保帐实相符； 7、负责营业厅的固定资产及低值易耗的管理工作； 8、负责营业厅库房的管理工作； 9、认真完成领导交办的其他工作。 第三部分 营业厅资金管理 一、营业款交接 1、每日押运公司收款人员在营业厅收款时，押运公司要逐台按营业员收款，钱款当面点清后双方在营业款银企交接登记表一上相互签字盖章确认； 2、营业员不能保存尾款，对于每日银行押运公司上门收款后至营业结束期间发生的营业尾款，营业员须清点后交给厅内资金保管员(库管员或厅主任)当面再次清点，双方需在营业款尾款移交签收表上相互签字确认。资金保管员必须把尾款汇总后装入信封放入金柜保管。次日银行押运公司收款员上门收款时，由资金保管员当面把前日尾款交予押运公司收款人员，双方核对金额后在营业款银企交接登记表二上相互签字确认； 3、营业厅每日营业结束后，营业员需打印当日相关报表，核对当天所收款 项（包括现金和支票） 、发票等项是否与报表相符； 4、稽核员每日须将营业员交款金额汇总后填制现金存款单，存款单上写明某日首款、某日尾款，并在存款单上签名（不允许盖章） ，押运公司人员在存款单上盖收款专用章和经办人名章，双方在营业款银企交接登记表二上签字或盖章确认，作为合理确保营收款项及时、完整送存银行的证据。 第四部分 营业厅稽核管理 一、营业点帐务稽核 1、稽核员核对营业款项，必须确保营业日报表、001表、支票、银行存款单系统各项数据必须相符，并填写营业款一级稽核用表 ，做到日清日结，同时核对收款凭证的连续性，合理确保营收款项的及时、完整、准确入账。还需填写营业款移交登记 ，营业员和稽核员签字确认。如出现差异，稽核人员需填写业务差异登记本要求责任人按规定时间进行差异处理，签字确认后反馈给稽核人员由稽核人员签字确认； 2、稽核员每天需打印所管辖营业厅 24 小时范围内的“营业厅（员）的操作明细”报表，稽核有无私自减免滞纳金；有无违规退预存款；有无减免手续费；有无违规办理业务的情况发生； 3、稽核员每天需打印当日 BOSS 系统所有操作报表，并由库管员、稽核员及厅主任三方签字确认，同时留存备查； 4、兼厅稽核员每日早 8：00 点前到所管辖的营业厅取帐及相关报表（含促销品明细） ，并且每周两次（周一下午、周五下午）到所管辖的营业厅进行帐务核对，检查营业员的帐实与报表是否相符，钱款是否按时上缴，是否存在资金挪用及截留现象，核对后认真填写帐务审核登记表由稽核员 及厅主任签字确认，按中心规定的时间统一上交归档。 5、稽核员每月底必须对营业厅有价卡、SIM 卡及促销品实物库存进行监盘，日常每周一次对营业厅实物库存进行盘点，检查实物库存与帐面数据是否相符，是否存在实物缺损现象，核对后认真填写实物库存盘点表由稽核员、库管员及厅主任签字确认，按中心规定的时间统一上交归档。 6、稽核员必须每天做到通过 BOSS 系统操作报表数据与库管员进行有价实物方面（SIM 卡、有价卡、物流商品等）的帐实核对，审核无误后，双方在实物库存台帐及日报表上签字确认。 7、稽核员必须与管片司机做好帐务及各类物品交接，需双方签字确认。 二、工单稽核 1、当天营业结束后，稽核人员将营业厅 24 小时内BOSS 系统中的受理记录，同营业人员提交的业务受理单进行数量及内容（手续及证件是否齐全，客户是否签字，业务办理是否符合业务规定）的核对。确认所有信息一致后在营业厅营业员日工单稽核报表及业务受理单（右上角）签字或盖章。当核对发现错误时，应立即通知业务受理人及时进行更正（必要时联系客户） ，并将重新打印的业务受理单交当天值班经理签字确认，登记在业务差错登记本上由责任人及厅主任本人签字，稽核员核对后签字确认； 2、稽核员每天负责将前日审核好的业务受理单，分类、整理捆扎整齐。每周按规定时间上交相关部门，要求附相应报表、返工单数量必须与 BOSS 系统操作报表数量相符，在与工单组交接工单时，工单管理员核对工单数量相符后，必须填写工单交接单一式两份，与工单组各一份留存。 三、发票稽核 1、稽核员负责营业点使用后发票的稽核、检查（是否存在手工开具发票现象，手开发票是否符合业务规定，是否书写规范等项内容） ； 2、库管员负责营业点专用发票领取和返还时登记哈尔滨市地方税务局制发票登记簿 ，给营业员出库时填写发票使用登记 ，注明发票出库日期、起止和结束编号使用人签字，返还时登记日期和签字。 四、稽核反馈 1、稽核员在稽核过程中，发现营业员，客户经理，值班经理，区域值班经理有违规事件发生，可直接按公司规定进行处理和纠正，同时要求上报中心后台管理人员进行稽核备案； 2、稽核员在稽核过程中，发现自营厅厅主任，临时负责人有违规事件发生，必须先上报中心业务管理员及后台管理员进行稽核备案，由业务管理员进行稽核调查，将处理意见反馈给营业厅及后台管理员； 3、后台稽核管理员在稽核过程中，发现中心后台管理人员，厅主任，临时负责人有违规事件发生，若不涉及专项业务管理，将由专项业务管理进行稽核调查，将处理意见反馈给当事人及中心主任。 第五部分 营业厅营销资源管理 一、有价实物范围 营销有价实物是指营业厅服务营销过程中为客户提供的、具有一定价值的，用于向客户销售或赠送的各类有形或无形的商品。包括: 1、有价卡类:手机充值卡、美国电话卡、彩铃包年卡、SIM 卡等； 2、随 E 行上网卡、手机终端、商务电话、IP 超市； 3、各类促销礼品等。 篇三：稽核制度 财务内部稽核制度 1 总则 目的 为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。 适用范围 本制度适用于 XXXX 财务系统。 释义 财务内部稽核制度是在 XX 控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和 XX 控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。 原则 防范性原则 及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。 经常性原则 财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。 规范性原则 财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和 XX 集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。 2 组织管理与职责 组织体系与职责划分 控股集团财务中心设置内控部，对 XX 集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。 XX 集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。 3 财务内部稽核的方式事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。 4 财务内部稽核的种类 全面复核 内控部按照稽核工作计划和工作重点, 对 XX 集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。 稽核抽查 包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。 内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于 6 次，每季度不少于 1 次。 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。 5 稽核内容 会计凭证稽核 稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。 稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。 6 稽核实施内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。 对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。 对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向 XX 集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。 被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。 集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。 6 稽核报告 专项稽核报告 专项稽核。对发现各种严重