第九章会计循环

第九章 会计循环练习题（91）1、根据所给资料，列示该公司编制的收款凭证、付款凭证和转账凭证。付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 1 日 付字第 1 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额职工报销医药费 应付福利费 3 000合计 ￥3 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周 毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 2 日 付字第 2 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额支付春华公司货款 应付帐款 春华公司 150 000合计 ￥150 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 2 日 付字第 3 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额从银行提取现金 现金 1 000 000合计 ￥1 000 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：现金 2004 年 12 月 3 日 付字第 4 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额发放应付职工工资 应付工资 1 000 000合计 ￥1 000 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 4 日 转字第 1 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额投资者追加投资 固定资产 2 800 000和以专利权进行 无形资产 200 000投资 实收资本 2 700 000资本公积 300 000附件张合计 ￥ 3 000 000￥ 3 000 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：现金 2004 年 12 月 4 日 付字第 5 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额支付预借旅费 其他应收款 李胜 600合计 ￥600附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 4 日 付字第 6 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额购入原材料 原材料 甲材料 390 000原材料 乙材料 76 000合计 ￥466 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 5 日 转字第 2 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额生产产品领用原 生产成本 A 产品 956 000原材料 生产成本 B 产品 238 000原材料 甲材料 956 000原材料 乙材料 238 000合计 ￥ 1 194 000￥ 1 194 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004 年 12 月 6 日 收字第 1 号贷 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额收回货款 应收帐款 澜湖公司 6 000 000合计 ￥6 000 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 8 日 转字第 3 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额购买汽车款项 固定资产 171 000尚未支付 应付帐款 秋实公司 171 000合计 ￥171 000 ￥171 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：现金 2004 年 12 月 10 日 收字第 2 号贷 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额收回预借差旅费 其他应收款 200合计 ￥200附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 10 日 转字第 4 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额报销差旅费 管理费用 400其他应收款 李胜 400合计 ￥400 ￥400附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004 年 12 月 12 日 收字第 3 号贷 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额销售产品 主营业务收入 1 200 000合计 ￥1 200 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 12 日 付字第 7 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额支付运杂费 营业费用 10 000合计 ￥10 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 15 日 转字第 5 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额销售甲材料 应收帐款 星光公司 90 000附件其他业务收入 90 000合计 ￥ 90 000 ￥ 90 000张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 15 日 转字第 6 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额销售甲材料 其他业务支出 78 000原材料 甲材料 78 000合计 ￥ 78 000 ￥ 78 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 18 日 付字第 8 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额购买设备 固定资产 329 000合计 ￥329 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004 年 12 月 20 日 付字第 9 号借 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额交纳罚款 营业外支出 5 000合计 ￥5 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 28 日 转字第 7 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额处理盘盈资产 固定资产 20 000营业外收入 20 000合计 ￥ 20 000 ￥ 20 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 8 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额摊销房租 管理费用 15 000待摊费用 15 000附件张合计 ￥ 15 000 ￥ 15 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 9 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额预提本月利息 财务费用 1 000预提费用 1 000合计 ￥ 1 000 ￥ 1 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004 年 12 月 31 日 收字第 4 号贷 方 科 目摘 要总帐科目 明细帐科目记帐符号金 额收到投资收益 投资收益 160 000合计 ￥160 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 10 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转本月工资 生产成本 A 产品 120 000生产成本 B 产品 80 000制造费用 10 000管理费用 90 000应付工资 300 000合计 ￥300 000 ￥300 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 11 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额计提职工福利费 生产成本 A 产品 16 800生产成本 B 产品 11 200制造费用 1 400管理费用 12 600应付福利费 42 000合计 ￥42 000 ￥42 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 12 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额计提折旧 制造费用 80 000管理费用 20 000累计折旧 100 000合计 ￥100 000 ￥100 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 13 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额汇集与分配 生产成本 A 产品 54 840制造费用 生产成本 B 产品 36 560制造费用 91 400合计 ￥91 400 ￥91 400附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 14 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额计算并结转完工 库存商品 A 产品 1 147 640生产成本 库存商品 B 产品 365 760生产成本 A 产品 1 147 640生产成本 B 产品 365 760合计 ￥1 513 400 ￥1 513 400附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 15 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额计提营业税 主营业务税金及附加 60 000应交税金 60 000合计 ￥60 000 ￥60 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 16 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转本月已售 主营业务成本 680 000产品生产成本 库存商品 A 产品 500 000库存商品 B 产品 180 000合计 ￥680 000 ￥680 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 17 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转各种收入 主营业务收入 1 200 000其他业务收入 90 000营业外收入 20 000投资收益 160 000本年利润 1 470 000合计 ￥1 470 000 ￥1 470 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 18 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转各种费用、 本年利润 972 000成本、支出 管理费用 138 000营业费用 10 000财务费用 1 000主营业务成本 680 000主营业务税金及附加 60 000其他业务支出 78 000营业外支出 5 000合计 ￥972 000 ￥972 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 19 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额计算本月 所得税 164 340所得税 应交税金 164 340合计 ￥164 340 ￥164 340附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 20 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转所得税 本年利润 164 340所得税 164 340合计 ￥164 340 ￥164 340附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 21 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额提取盈余公积 利润分配 提取盈余公积 170 049盈余公积 170 049合计 ￥170 049 ￥170 049附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 22 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额向投资者分红 利润分配 应付普通股 股利 50 000应付股利 50 000合计 ￥50 000 ￥50 000附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 23 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额结转本年利润 本年利润 1 133 660利润分配 未分配利润 1 133 660合计 ￥1 133 660￥1 133 660附件张会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004 年 12 月 31 日 转字第 24 号摘 要 总帐科目 明细帐科目 借 方 金 额 贷 方 金 额将利润分配其他 利润分配 未分配利润 220 049明细帐户余额转入利润分配未利润分配 应付普通股 股利 50 000分配利润 利润分配 提取盈余公积 170 049附件张合计 ￥220 049 ￥220 049会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常2、 列示该公司所登记的日记帐、明细帐和总帐的结果（1） 总分类帐会计科目：现金2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 2 00012 2 付 3 从银行提取现金 1 000 000 借 1 002 00012 3 付 4 发放上月工资 1 000 000 借 2 00012 4 付 5 支付预借差旅费 600 借 1 40012 10 收 2 收回预借差旅费 200 借 1 60012 31 月末结帐 1 000 200 1 000 600 借 1 600会计科目：银行存款2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 5 000 00012 1 付 1 职工报销医药费 3 000 借 4 997 00012 2 付 2 支付春华公司货款 150 000 借 4 847 00012 2 付 3 从银行提取现金 1 000 000 借 3 847 00012 4 付 6 购入原材料 466 000 借 3 381 00012 6 收 1 收回澜湖公司货款 6 000 000 借 9 381 00012 12 收 3 销售产品 1 200 000 借 10 581 00012 12 付 7 支付运杂费 10 000 借 10 571 00012 18 付 8 购买设备 329 000 借 10 242 00012 20 付 9 交纳罚款 5 000 借 10 237 00012 31 收 4 收到投资收益 160 000 借 10 397 00012 31 月末结帐 7 360 000 1 963 000 借 10 397 000会计科目：应收帐款2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 7 000 00012 6 收 1 收回货款 6 000 000 借 1 000 00012 15 转 5 销售甲材料 90 000 借 1 090 00012 31 月末结帐 90 000 6 000 000 借 1 090 000会计科目：其他应收款2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 平 012 4 付 5 支付李胜预借差旅费 600 借 60012 10 收 2 收回预借差旅费 200 借 40012 10 转 4 报销差旅费 400 平 012 31 月末结帐 600 600 平 0会计科目：原材料2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 1 000 00012 4 付 6 购入原材料 466 000 借 1 466 00012 5 转 2 生产领用原材料 1 194 000 借 272 00012 15 转 6 销售甲材料 78 000 借 194 00012 31 月末结帐 466 000 1 272 000 借 194 000会计科目：产成品2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 900 00012 31 转 14 计算并结转生产成本 1 513 400 借 2 413 40012 31 转 16 结转已售产品成本 680 000 借 1 733 40012 31 月末结帐 1 513 400 680 000 借 1 733 400会计科目：待摊费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 15 00012 31 转 8 摊销房租 15 000 平 012 31 月末结帐 0 15 000 平 0会计科目：长期股权投资2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或 余 额贷12 1 月初余额 借 8 000 00012 31 月末结帐 0 0 借 8 000 000会计科目：固定资产2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 24 000 00012 4 转 1 追加投资设备 2 800 000 借 26 800 00012 8 转 3 购买汽车 171 000 借 26 971 00012 18 付 8 购买设备 329 000 借 27 300 00012 28 转 7 盘盈资产 20 000 借 27 320 000 12 31 月末结帐 3 320 000 0 借 27 320 000会计科目：累计折旧2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 4 700 00012 31 转 12 计提折旧 100 000 贷 4 800 00012 31 月末结帐 0 100 000 贷 4 800 000会计科目：无形资产2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 平 012 4 转 1 以专利权投资 200 000 借 200 00012 31 月末结帐 200 000 借 200 000会计科目：短期借款2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 60 00012 31 月末余额 贷 60 000会计科目：应付帐款2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 200 00012 2 付 2 支付春华公司货款 150 000 贷 50 00012 8 转 3 购买汽车款项尚未支付171 000 贷 221 00012 31 月末结帐 150 000 171 000 贷 221 000会计科目：应付工资2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 1 000 00012 4 付 4 发放应付上月工资 1 000 000 平 012 31 转 10 结算本月工资 300 000 贷 300 00012 31 月末结帐 1 000 000 300 000 贷 300 000会计科目：应付福利费2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 140 00012 1 付 1 职工报销医药费 3 000 贷 137 00012 31 转 11 计提职工福利费 42 000 贷 179 00012 31 月末结帐 3 000 42 000 贷 179 000会计科目：应付股利2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 平 012 31 转 22 向投资者分红 50 000 贷 50 00012 31 月末结帐 0 50 000 贷 50 000会计科目：应交税金2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 60 00012 31 转 15 计算营业税 60 000 贷 120 00012 31 转 19 计算所得税 164 340 贷 284 34012 31 月末结帐 0 224 340 贷 284 340会计科目：预提费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或 余 额贷12 1 月初余额 贷 2 00012 31 转 9 预提本月利息 1 000 贷 3 00012 31 月末结帐 0 1 000 贷 3 000会计科目：实收资本2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 30 000 00012 4 转 1 投资者投资 2 700 000 贷 32 700 00012 31 月末结帐 0 2 700 000 贷 32 700 000会计科目：资本公积2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 755 00012 4 转 1 投资者投资 300 000 贷 1 055 00012 31 月末结帐 0 300 000 贷 1 055 000会计科目：盈余公积2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 7 200 00012 31 转 21 提取盈余公积 170 049 贷 7 370 04912 31 月末结帐 0 170 049 贷 7 370 049会计科目：本年利润2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 800 00012 31 转 17 结转各种收入 1 470 000 贷 2 270 00012 31 转 18 结转各种成本、费用、支出972 000 贷 1 298 00012 31 转 20 结转所得税 164 340 贷 1 133 66012 31 转 23 结转本年利润 1 133 660 平 0 12 31 月末结帐 2 270 000 1 470 000 平 0会计科目：利润分配2004 年 凭证 借月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 或贷余 额12 1 月初余额 贷 1 000 00012 31 转 21 提取盈余公积 170 049 贷 829 95112 31 转 22 向投资者分红 50 000 1 133 660 贷 779 95112 31 转 23 结转本年利润 贷 1 913 611 12 31 月末结帐 220 049 1 133 660 贷 1 913 611会计科目：生产成本2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 5 转 2 生产领用材料 1 194 000 借 1 194 00012 31 转 10 结转本月工资 200 000 借 1 394 00012 31 转 11 计提福利费 28 000 借 1 422 00012 31 转 13 汇集、分配制造费用 91 400 借 1 513 40012 31 转 14 结转完工生产成本 1 513 400 平 0 12 31 月末结帐 1 513 400 1 513 400 平 0会计科目：制造费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 转 10 结转本月工资 10 000 借 10 00012 31 转 11 计提福利费 1 400 借 11 40012 31 转 12 计提折旧 80 000 借 91 40012 31 转 13 汇集、分配制造费用 91 400 平 012 31 月末结帐 91 400 91 400 平 0会计科目：主营业务收入2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 12 收 3 销售产品 1 200 000 贷 1 200 00012 31 转 17 结转各种收入 1 200 000 平 012 31 月末结帐 1 200 000 1 200 000 平 0会计科目：主营业务成本2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 转 16 结转已售产品成本 680 000 贷 680 00012 31 转 18 结转各种费用、成本 680 000 平 012 31 月末结帐 680 000 680 000 平 0会计科目：其他业务收入2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 15 转 5 销售材料 90 000 贷 90 00012 31 转 17 结转各种收入 90 000 平 012 31 月末结帐 90 000 90 000 平 0会计科目：其他业务支出2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 15 转 6 销售材料 78 000 借 78 00012 31 转 18 结转各种费用、成本 78 000 平 012 31 月末结帐 78 000 78 000 平 0会计科目：主营业务税金及附加2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 转 15 计算营业税 60 000 借 60 00012 31 转 18 结转成本、费用、支出60 000 平 012 31 月末结帐 60 000 60 000 平 0会计科目：营业费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 12 付 7 支付运杂费 10 000 借 10 00012 31 转 18 结转成本、费用、支出10 000 平 012 31 月末结帐 10 000 10 000 平 0会计科目：管理费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 10 收 2 摊销差旅费 400 借 40012 31 转 8 摊销房租 15 000 借 15 40012 31 转 10 结算本月工资 90 000 借 105 40012 31 转 11 计提福利费 12 600 借 118 00012 31 转 12 计提折旧 20 000 借 138 00012 31 转 18 结转成本、费用、支出138 000 平 012 31 月末结帐 138 000 平 0会计科目：财务费用2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 转 9 预提本月利息 1 000 借 1 00012 31 转 18 结转成本、费用、支出1 000 平 012 31 月末结帐 1 000 1 000 平 0会计科目：利得2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 28 转 7 盘盈固定资产 20 000 贷 20 00012 31 转 17 结转收入 20 000 平 012 31 月末结帐 20 000 20 000 平 0会计科目：损失2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 20 付 9 交纳罚款 5 000 借 5 00012 31 转 18 结转成本、费用、支出5 000 平 012 31 月末结帐 5 000 5 000 平 0会计科目：投资收益2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 收 4 收到投资收益 160 000 贷 160 000 12 31 转 17 结转收入 160 000 平 012 31 月末结帐 160 000 160 000 平 0会计科目：所得税2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 31 转 19 计算所得税 163 340 借 163 340 12 31 转 20 结转所得税 163 340 平 012 31 月末结帐 163 340 163 340 平 0（2） 明细分类帐总帐科目：应收帐款明细科目：澜湖公司2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 6 000 00012 6 收 1 收回货款 6 000 000 平 012 31 月末结帐 6 000 000 平 0总帐科目：应收帐款明细科目：星光公司2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 借 1 000 00012 15 转 5 销售甲材料 90 000 借 1 090 000 12 31 月末结帐 90 000 借 1 090 000 总帐科目：应付帐款明细科目：春华公司2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 150 00012 2 付 2 支付货款 150 000 平 012 31 月末结帐 150 000 平 0总帐科目：应付帐款明细科目：秋实公司2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方借或贷余 额12 1 月初余额 贷 50 00012 8 转 3 购买汽车 171 000 贷 221 00012 31 月末结帐 171 000 贷 221 000总帐科目：原材料明细科目：甲种材料 计量单位：公斤2004 年 凭证收 入发 出 结 存月 日 字 号摘 要数 量单价金额 数 量单价金 额 数量单价金 额12 1 月初余额 1000800 800 00012 4 付 6 购入 500 780 390 00015001190 00012 5 转 2 领用 1200956 000300 780 234 00012 15 转 6 销售 100780 78 000200 780 156 00012 31 月末结帐 500 780 390 00013001034 000200 780 156 000总帐科目：原材料明细科目：乙种材料 计量单位：公斤2004 年 凭证收 入发 出 结 存月 日 字 号摘 要数 量单价金额 数 量单价金 额 数量单价金 额12 1 月初余额 500 400 200 00012 4 付 6 购入 200 380 76 000700 276 00012 5 转 2 领用 600 238 000100 380 38 00012 31 月末结帐 200 380 76 000600 238 000100 380 38 000总帐科目：生产成本明细科目：A 产品 计量单位：公斤2004 年 凭证 借 方月 日 字 号摘 要材料 人工 费用 合计贷 方借或贷余 额12 5 转 2 领用材料 956 000借 956 00012 31 转 10 结转工资 120 000借 1 076 00012 31 转 11 计提福利费 16 800借 1 092 80012 31 转 13 分配制造费用 54 1 147 借 1 147 640840 64012 31 转 14 结转成本 1 147 640平 012 31 月末结帐 956 000136 80054 8401 147 6401 147 640平 0总帐科目：生产成本明细科目：B 产品 计量单位：公斤2004 年 凭证 借 方月 日 字 号摘 要材料 人工 费用 合计贷 方借或贷余 额12 5 转 2 领用材料 238 000借 238 00012 31 转 10 结转工资 80 000借 318 00012 31 转 11 计提福利费 11 200借 329 20012 31 转 13 分配制造费用 36 560365 760借 365 76012 31 转 14 结转成本 365 760平 012 31 月末结帐 238 00091 20036 560365 760365 760平 0总帐科目：产成品 明细科目：A 产品 计量单位：公斤2004 年 凭证收 入发 出 结 存月 日 字 号摘 要数 量单价金额 数 量单价金 额 数量单价金 额12 1 月初余额 600 1000600 00012 31 转 14 计算结转成本 1000114764114764016001747 64012 31 转 16 结转已售成本 500 1000500 00011001247 64012 31 月末结帐 10001147641147640500 1000500 00011001247 640总帐科目：产成品 明细科目：B 产品 计量单位：公斤2004 年 凭证摘 要 收 入发 出 结 存月 日 字 号 数 量单价金额 数 量单价金 额 数量单价金 额12 1 月初余额 500 600 300 00012 31 转 14 计算结转成本 600 6096365 7601100665 76012 31 转 16 结转已售成本 300 600180 000800 485 76012 31 月末结帐 600 6096365 760300 600180 000800 485 760现 金 日 记 帐2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 余 额12 1 月初余额 2 00012 2 付 3 从银行提现 1 000 000 1 002 00012 3 付 4 发放工资 1 000 000 2 00012 4 付 5 支付差旅费 600 1 40012 10 收 3 收回预支差旅费 200 1 60012 31 月末结帐 1 000 200 1000 600 1 600银 行 存 款 日 记 帐2004 年 凭证月 日 字 号 摘 要 借 方 贷 方 余 额12 1 月初余额 5 000 00012 1 付 1 报销医药费 3 000 4 997 00012 2 付 2 支付货款 150 000 4 847 00012 2 付 3 从银行提现 1 000 000 3 847 00012 4 付 6 购入材料 466 000 3 381 00012 6 收 1 收回货款 6 000 000 9 381 00012 12 收 3 销售产品 1 200 000 10 581 00012 12 付 7 支付运杂费 10 000 10 571 00012 18 付 8 购买设备 329 000 10 242 00012 20 付 9 交纳罚款 5 000 10 237 00012 31 收 4 收到投资收益 160 000 10 397 00012 31 月末结帐 7 360 000 1 963 000 10 397 0003、 列示阳光公司 2004 年 12 月份的“试算平衡表”阳 光 公 司 试 算 平 衡 表2004 年 12 月 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额项 目 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现 金 2 000 1 000 200 1 000 600 1 600银行存款 5 000 000 7 360 000 1 963 000 10 397 000应收帐款 7 000 000 90 000 6 000 000 1 090 000其他应收款 0 600 600 0原材料 1 000 000 466 000 1 272 000 194 000期初余额 本期发生额 期末余额项 目 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方产成品 900 000 1 513 400 680 000 1 733 400待摊费用 15 000 0 15 000 0 长期股权投资8 000 000 0 0 8 000 000固定资产 24 000 000 3 320 000 0 27 320 000累计折旧 4 700 000 0 100 000 4 800 000无形资产 200 000 200 000短期借款 60 000 0 0 60 000应付帐款 200 000 150 000 171 000 221000应付工资 1 000 000 1 000 000 300 000 300 000应付福利费 140 000 3 000 42 000 179 000应付股利 0 0 50 000 50 000应交税金 60 000 0 224 340 284 340预提费用 2 000 0 1 000 3 000实收资本 30 000 000 0 2 700 000 32 700 000资本公积 755 000 0 300 000 1 055 000盈余公积 7 200 000 0 170 049 7 370 049本年利润 800 000 2 270 000 1 470 000 0利润分配 1 000 000 220 04