第三章社会保险制度修

第 3章 社会保险制度本章内容 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险第 1节 养老保险n养老保险及其特征n养老保险类型划分n养老保险的基本原则和主要内容n我国的基本养老保险一、养老保险及其特征 概念：是指对政府立法确定范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。它是通过建立和健全养老保险制度，使所有因年老而丧失劳动能力的人群都能获得基本生活保障，安度晚年。 对象：日历年龄达到法定退休年龄的人 特征： 强制参加 社会化管理 资金来源广泛二、养老保险类型划分投保资助型的养老保险模式：主要特点：企业、个人投保主要部分，国家承担补贴或资助，养老金分为三个层次：普遍养老金、雇员退休金、企业补充退休金代表国家：美国缺点：管理难度大，管理成本高养老保险类型划分福利国家的养老保险模式：主要特点：实行与职业相关联的养老金同时，还实行普遍养老金计划，从而达到高水平养老保障的养老金体制，资金来源主要是国家财政，政府将税收收入通过转移支付的方式向普遍养老金供款代表国家：英国、瑞典、加拿大等缺点：政府财政负担不断加重养老保险类型划分雇主雇员投保的养老模式：主要特点：中央政府开展的强制储蓄，保险基金来自于雇主和雇员两个方面，国家不进行直接的投入、只是给予税收和利率政策性资助，并有效地解决了居者有其屋的问题代表国家：新加坡（中央公积金制度）缺点：投保费率较高，适用范围较窄，基金要承担贬值风险养老保险类型划分个人投保的私人公司运营的养老模式：主要特点：养老金资金全部来源于雇员个人的投保，养老金的数量完全依靠个人投保额和个人账户增值部分，养老金由私有或民营的养老基金公司运作，政府通过制定法规和监督给予政策性管制代表国家：智利（养老金改革方案）缺点：投资运营回报率不稳定养老保险类型划分国家统筹的保险模式：主要特点：国家不向劳动者本人征收任何保险费，全部资金来自于国家财政拨款或政府财政预算，达到法定退休年龄即可领取，具体领取标准要参照工龄的长短和职务的高低代表国家：前苏联等社会主义国家缺点：不适应市场经济体制要求三、养老保险的基本原则和主要内容 养老保险的基本原则： 享受保险的权利与资格条件对应的原则（包括享受保险的权利与劳动义务对等、与投保对等、与工作贡献相联系、与国籍和居住年限相联系） 保障基本生活水平的原则（养老金要满足老年人基本生活需要，随物价上涨自动提高） 分享社会经济发展成果的原则（养老金水平要随着其他在职者工资收入和生活水平的提高而提高）养老保险的基本原则和主要内容 主要内容： 覆盖范围（法定的适用对象和适用人群，全体国民或劳动者） 基金来源（三方负担、雇主雇员双方负担、雇主国家双方负担、雇员个人负担） 筹资模式（现收现付、基金积累、部分积累） 资格条件（年龄条件、缴费条件、工龄条件、居留条件等） 给付方式（计算方法、给付范围、项目及数额） 管理机构及权限的设置（行政管理机关、事务管理机构、基金运营机构、监察机构）四、我国的基本养老保险我国城镇养老保险制度的历史发展：养老保险的范围逐渐扩大享受养老保险的条件逐步放宽，标准不断提高管理体制出现变化我国现阶段养老保险享受对象条件规定关于退休条件的规定关于离退休待遇的规定我国的基本养老保险 城镇养老保险制度的改革： 财务模式上，改革传统的现收现付制为部分基金积累制 基金运行模式上建立社会统筹与个人账户相结合的制度 实行由国家、企业和个人共同负担养老保险金费用的办法 扩大养老保险的社会覆盖面，对城镇大多数劳动者实行养老保险制度 建立养老基金增值的机制 建立退休金与社会经济发展挂钩和退休人员分享经济发展成的新机制 由单位管理向社会化管理过渡我国的基本养老保险改革后的养老保险制度面临的严峻问题：转制中的隐性债务问题个人账户基金 “空账 ”运转问题养老金资金困难的问题缺乏社会保险基金增值的有效机制养老保险基金管理上的安全问题养老保险的保障效果问题我国的基本养老保险现收现付制 父代 工作时期 退休时期子代 工作时期 退休时期孙代 工作时期 退休时期储备积累制 父代 工作时期 退休时期子代 工作时期 退休时期我国的基本养老保险养老保险改革的新探索有关个人账户 做小做实养老金计发方式的变化（计发基数标准）扩大养老保险的覆盖面提高统筹层次，促进养老保险关系的自有转移（有望在 2012年实现全国统筹）进一步加快农村养老保险制度建设，实现统一的国民年金补充内容：企业年金 含义：企业年金即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 特征：企业发起、方式多样化、国家给予税收优惠政策、基金实行市场化投资运营 种类 待遇确定制（ Defined Benefit ， DB,养老金计划参与者在退休后每月领取的养老金数量是事先确定好的，风险在企业）缴费确定制（ Defined Contribution ,DC,退休后每月可领取多少养老金是不确定的 ,取决于缴费和投资收益的总和，风险在雇员自己） 2004年初劳动和社会保障部颁布的 企业年金试行办法 和 企业年金基金管理试行办法 （以下简称两个 试行办法 ）奠定了中国企业年金制度的基本框架：“缴费确定型 ”（简称 DC型）完全积累制。（企业和个人按照一定的比例缴纳费用，进入职工个人年金账户，企业按 4%缴费，从成本中列支，在职工退休后领取）美国 401K计划 401k计划是市场化经营的补充养老保险，即可以享受税收优惠、由雇主资助的私营养老金计划 (Employer Sponsored Retirement Plan)。始于 20世纪 80年代初，是指美国1978年 国内税收法 新增的第 401条 k项条款的规定 美国 401K计划 401k计划是一种缴费确定型（ DC）计划，实行个人账户积累制，由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免税，只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。401k计划养老金领取条件是：年满 59.5岁；死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入 7.5%的医疗费用； 55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。一旦提前取款，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款。雇员在年满 70.5岁时，必须开始从个人账户中取款 ,否则将对应取款额征税 50% 美国 401K计划 401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，雇员可以自主选择养老金的投资方式。与 DB（给付确定型）计划相反，其投资风险由雇员承担。通常，美国大公司的雇员更愿意购买自己公司的股票。美国 401K计划 成功的原因： 税收优惠是 401k计划发展的源动力 “以养老为目的 ”的制度设计和监管提高了储蓄率 成熟的资本市场为养老金的长期投资提供了适宜的市场环境 其他特点。一是个人账户的可携带性有利于劳动力的流动；二是雇员具有投资选择权促进了他们的积极参与；三是企业的配套缴费有助于吸引并留住人才等 美国 401K计划 存在的问题：401k计划的发展速度开始减缓 雇员承担了过重的风险 养老的目的难以完全实现 第 2节 医疗保险 一、医疗保险及其产生和发展 二、医疗保险的筹资机制 三、医疗保险的给付项目 四、医疗保险的支付方式 五、医疗保险制度改革的趋势 六、我国城镇医疗保险制度及其改革 七、我国农村合作医疗制度及改革 八、我国医疗救助制度一、医疗保险及其产生和发展 医疗社会保险的定义和特点： 定义 通过国家立法，按照强制性社会保险原则和方法筹集，运用医疗资金，保证人们公平的获得适当的医疗服务的一种制度。 特点： 待遇支付形式为非定额的费用补偿 补偿期短但受益时间长 涉及关系非常复杂 医疗服务消费具有不确定性和被动性二、医疗保险的筹资机制医疗社会保险的筹资原则 一般采取现收现付；以支定收，收支平衡，略有节余医疗保险的筹资来源 由被保险人（雇员）、其所在单位（雇主）和国家三方共同承担医疗保险的筹资方式 固定保险费金额；按工资的百分比缴纳；按个人收入（包括工资以外的收入）的百分比缴纳；按一定的地理区域缴纳三、医疗保险的给付项目医疗保险的给付及原则：医疗保险给付 被保险人生病后，医疗保险机构按照事先规定的条件和待遇标准，向被保险人 提供医疗服务 或为其 报销医疗费用给付原则： 所有被保险人都享有同等待遇的权利 被保险人实际得到的待遇，依据被保险人的病情需要而定，并非人人均等医疗保险的给付项目 给付项目及发展趋势： 给付项目 医疗服务、牙科保健、精神卫生、预防保健、药品（一般只包括治疗性服务、辅助性服务和基本药物） 发展趋势： 给付项目由过去单纯的治疗性服务转向包括预防、康复在内的综合性医疗服务 发展中国家医疗保险给付将 “初级医疗保健 ”或 “一揽子基本医疗服务 ”作为核心项目 医疗保险给付对药物的范围加强限制四、医疗保险的支付方式支付方式：按服务项目付费 医疗保险机构根据医疗机构或医生定期上报的医疗服务纪录，按每一个服务项目向其支付费用按人头付费 由医疗保险机构根据医院或医生服务的被保险者人数，定期向其支付一笔固定的费用，医院此外不再另行收费总额预算制 由医疗保险机构根据与医院协商确定的年度预算总额进行支付医疗保险的支付方式 定额付费 按照预先确定的住院日费用标准支付住院病人每天的费用，按预定的每次费用标准支付门诊病人的费用 按病种付费 按诊断的住院病人的病种