公司内部控制管理制度

公司内部控制管理制度篇一：内部控制管理制度XXXXXXXXXX 有限公司 内部控制管理制度 编 制：企业管理中心 审 批： 董 事 办 二一三年十二月 目 录 1、 总则 . 内部控制的目的和意义 . 目的 . 意义 . 内部控制的目标 . 内部控制的制订原则 . 2 、内部控制管理细则 . 内部机构运行管理控制 . 发展战略管理控制 . 合同管理控制 . 财务资金管理控制 . 采购与付款管理控制 . 存货管理控制 . 固定资产管理控制 .成本费用管理控制 . 资金筹措管理控制 . 财务报告编制控制管理 . 违规行为控制管理 . 3、附则 . 1、 总则 内部控制的目的和意义 目的 为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国会计法及企业内部控制规范等有关法律法规，特制定本制度。 意义 本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效 运行等具有较强的现实意义。内部控制的目标 通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。 内部控制的制订原则 合法性原则。本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。 全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。 制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所 建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。适应性原则。本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 包容性原则。本制度力求避免与公司其他制度相矛盾，尽可能包容公司不同的现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本内部控制管理制度规定为准。 内部控制的适用范围 内部控制管理制度适用于公司各单位、中心、部门。 2 、内部控制管理细则 内部机构运行管理控制 内部机构运行关键管理控制点 内部机构梳理。 内部机构设置的合理性和运行的高效性。 篇二：公司内部控制制度青海明胶股份有限公司内部控制制度 第一章 总则 第一条 概述 第二条 机构及职责 第三条 主要内容 第二章 环境控制 第一条 人力资源 第二条 组织架构及职能 第三条 管理人员的任免 第四条 员工的招录、调配和解辞 第五条 培训 第六条 保密义务 第七条 考核 第八条 奖罚 第九条 专业技术人员任职资格的评聘 第十条 涉外人员管理 第十一条 工资 第十二条 人事档案管理 第十三条 考勤管理 第十四条 工作纪律 第十五条 请假、休假 第十六条 退休 第十七条 福利待遇 第三章 业务审批与报销管理制度 第一条 经济业务支出及审批权限 第二条 资金支出程序 第三条 经济业务经办人及审批人的责任 第四章 会计稽核制度 第五章 内部牵制制度 第一条 概述 第二条 会计工作的内部牵制 第三条 物资采购保管内部牵制 第四条 产品生产的内部牵制 第五条 产品销售的内部牵制 第六条 其他业务的内部牵制 第七条 附则 第六章 货币资金控制制度 第一条 概述 第二条 岗位分工和授权 第三条 预算内资金的支付 第四条 预算外资金的支付 第五条 银行账户 第六条 票据和印章管理第七条 监督检查 第七章 销售业务控制制度 第一条概述 第二条岗位分工及授权 第三条销售与发货的控制 第四条货款回收与账目核对 第五条监督检查 第六条附则 第八章 采购业务控制 第一条 概述 第二条 岗位分工及授权 第三条 计划与审批控制 第四条 入库依据 第五条 采购价格控制 第六条 采购与验收控制 第七条 货款支付与账目核对 第八条 采购业务的监督控制 第九章 成本费用控制制度 第一条 概述 第二条 岗位分工及授权批准 第三条 成本费用控制的基本模式 第四条 采购成本的控制 第五条 制造成本的控制 第六条 期间费用的控制 第七条 成本费用的核算 第八条 成本费用的监督检查 第十章 会计系统控制 第一条 会计机构和会计人员 第二条 会计核算的基本要求 第三条 会计科目和财务报告 第四条 成本管理制度 第五条 固定资产管理制度 第六条 存货管理制度 第七条 资金管理制度 第八条 财务档案管理制度 第九条 财务印鉴章管理规定 第十一章 公司微机事项监督管理制度 第十二章 公司网站信息管理办法 第十三章 公司总部微机管理办法 第十四章 公司信息披露管理制度 第十五章 公司重大事项内部报告制度 第十六章 内部审计控制 第一条 概述 第二条 内部审计工作第三条 审计机构和审计人员 第四条 审计对象和范围 第五条 审计种类和方式 第六条 内部审计内容 第七条 审计中心的主要职权 第八条 审计程序 第九条 审计档案 第十条 奖励与处罚 第一章 总 则 第一条 为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据加强上市公司内部控制工作指引 、 公司章程各专业系统风险管理和控制制度等有关规则， 制定本制度。 第二条 职责 1、股东大会：股东大会是公司的权力机构，依法决定公司经营方针和投资计划；选举和更换董事（独立董事） ，决定有关董事（独立董事）的报酬（津贴）事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议等应当由股东大会决定的事项。2、董事会：全面执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；批准公司的基本管理制度；制订公司章程的修改方案；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计事务所；听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作等项职责。3、监事会：主要对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；对董事、总裁执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督；检查公司的财务；当董事和总裁的行为损害公司的利益时，要求董事和总裁予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告；提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时，召集和主持股东大会；股东大会授予的其它职权。 4、总裁：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。 5、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第三条 本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第二章 环境控制 第一条 人力资源 1、公司总裁办公室负责总部人员引进、人力资源规划等制度的执行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。 2、各子公司综合部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。 第二条 组织架构及职能 1、 公司根据权力机构、经营机构、监督机构相互分工、相互制衡和精干高效的原则，建立股东大会、董事会、监事会和经营班子的科学组织领导体制。 2、 股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，监事会是公司的监督机构，董事、监事以公司和股东的最大利益为行为准则，其人选的推荐、选举程序根据公司章程执行。 3、 公司和下属各子公司实行法定代表人负责制。 4、 各子公司根据实际情况，按照“精简、高效“的原则，根据其公司章程决定经营机构设置及人员定编、定岗，并报公司总裁办备案。机构设置不要求上下对口，力求精简，突出兼容 性。 5、 公司各职能部门、各子公司副总经理以上领导职数配备由公司总裁办公会议决定。各子公司中层干部职数由所属公司自行决定，并报公司总裁办备案。 第三条 管理人员的聘任或解聘 1、公司按产权关系，本着下管一级、分级负责，分层管理、责权利统一的原则予以管理。 2、管理人员聘任或解聘程序： 总裁办公室（各子公司综合部）提供拟聘任或解聘人员的基本情况； 总裁（各子公司总经理）提出拟聘任或解聘名单； 公司（各子公司）经营领导班子办公会议讨论通过； 总裁（各子公司总经理）签发聘任或解聘文件。 3、聘任管理人员的权限： 董事长由董事会选举产生或罢免； 总裁由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；董事会秘书、证券事务代表由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 副总裁、财务总监由总裁提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘； 公司各职能部门负责人由总裁提名，公司总裁办公会议讨论通过，由总裁聘任或解聘； 各子公司副总经理以上管理人员由总经理提名推荐，交由公司总裁办公会议进行任职资格审查，审查通过后由各子公司董事会聘任或解聘； 各子公司部门负责人由各子公司总经理提名，各子公司经营领导班子会议讨论决定，报总裁办公室备案。 4、聘任待遇： 各级聘任的管理人员实行聘任制； 聘任期间，可享受所任职务的岗位工资和福利待遇； 任职期满，不再聘任的，另行安排工作，按新工作岗位享受工资福利待遇。 5、任职条件及晋升规定：有强烈的事业心和良好的职业道德，有开拓、创新、团队精神，廉洁奉公，个人修养水平和综合素质较高； 有一定的思想理论水平和专业知识，懂得国家有关法律规定和经济政策，具备胜任所任职务的业务能力、工作经验、协调组织及管理能力； 公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应该具有本科以上文化程度或中级以上专业技术职务任职资格； 各子公司中层管理人员，一般应具有大专以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格； 公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应有在本专业工作五年以上工作经历； 各子公司中层管理人员职务，一般应有在本专业三年以上的工作经历； 德才兼备、业绩突出的，可不受此限制； 6、管理人员解聘规定： 聘任试用期（12 个月）不能胜任工作的，立即由聘任单位解聘； 考核不合格的立即解聘； 以权谋私、贪污受贿，经查证属实的，立即解聘，并追究其经济责任和法律责任； 争名夺利，拉帮结派，搞小圈子，使企业工作受到影响并造成经济损失的立即解聘； 工作作风差，脱离群众，独断专行，使企业蒙受经济损失的立即解聘； 违反公司各项规章制度和劳动纪律的，立即解聘； 解聘后，工资待遇随之改变。 第四条 员工的招录、调配和解辞 1、公司实行全员劳动合同制。公司必须与员工签订劳动合同，涉及公司商业秘密、生产工艺、流程等重要的技术、业务岗位还需要签订竞业限制协议或保密协议。 2、各单位招录、调配员工，必须坚持任人唯贤的原则，做到公平、公正、公开。 3、各单位在年底须做好下一年度的四定（定机构、定岗、定编、定员）计划，报公司总裁办审核汇总，并报送总裁审批。 4、原则上各单位必须按计划招聘和录用员工，不得超编，如情况特殊的，须填报招聘审批表，经公司总裁办复核，报行政副总审核，经总裁批准后方可增加招聘。 5、招聘 公司总部招聘： 用人部门填写招聘审批单，送总裁办复核后，报行政副总签署审核意见，经总裁批准后，由总裁办负责招聘。 各子公司副总经理以下员工的招聘： 由各子公司综合部自行招聘，但招聘前须报送公司总裁办备案。 笔试：各单位根据招聘岗位要求，进行书面考试（特殊岗位须持有国家颁发的上岗操作证，如司机驾驶执照、电工证等） 。 面试： 公司各职能部门、各子公司副总经理以上的人员须经公司领导面试后方可录用； 公司各职能部门工作人员、各子公司中层管理人员由录用部门领导和公司总裁办共同面试 合格后，方可办理录用手续。对于较为特殊的岗位还须经公司领导面试合格后，方可办理录用手续； 各子公司其他员工经其所属公司部门负责人及该公司综合部面试合格后方可录 篇三：公司资金内部控制管理制度公司资金内部控制管理制度 二零零七年六月 目 录 第一章 内部控制制度概述.3 第二章 资金内部控制制度. . .13 第三章 采购与付款内部控制制度.17 第四章 销售与收款内部控制制度.20 第五章 成本与费用内部控制制度.22 第六章 存货内部控制制度.24 第七章 固定资产内部控制制度.28 第八章 工程项目的内部控制.31 第九章 筹资内部控制制度 34 第十章 对外投资内部控制制度 37 第十一章 对外担保内部控制制度.41 第十二章 子公司内部控制制度.44 第十三章 财务报告编制.48 第十四章 信息披露.51 第一章 内部控制制度概述 第一节 总则 第一条 为了加强宁波天邦股份有限公司（以下简称“公司” ）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法 、 证券法 、 会计法 、深圳证券交易所上市公司内部控制指引和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条 内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 公司建立健全内部控制制度的目标： 1、使内部组织结构符合现代企业制度要求，形成并完善科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学； 2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制； 4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行； 5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失； 6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计准则等有关规定； 7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符； 第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。建立的内部控制时，应当考虑以下基本要素： 1、内部环境。内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。 2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 3、控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方面的沟通机制等。 5、监督检查。监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。公司内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。 第五条 公司制定与修改内部控制制度遵循的原则： 1、合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 3、重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。 公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 5、制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。 6、适应性原则。内部控制应当合理体现公司经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益