公司财务决策制度

公司财务决策制度篇一：1-6 重大财务决策制度安徽安科生物工程（集团）股份有限公司 重大财务决策制度 第一条 财务决策制度是公司理财的重要内容之一。财务决策的好坏直接影响整个公司财务状况，从而影响投资者的根本利益。因此，怎样以市场分析为基础，规范公司财务决策程序，制定科学的财务决策制度显得十分重要。鉴于此，为了规范本公司的财务行为，有利于企业规避风险，提高经济效益，根据公司法和公司章程等有关规定，特制定公司财务决策制度。 第二条 本制度下的财务决策是指公司有关资金筹集和使用的决策，包括：对内投资决策、对外投资决策，对外融资决策，对外提供担保决策，财产清查处理决策，企业兼并收购决策等。 第三条 公司实行以董事长对公司财务负全责、总经理领导、财务总监主管的财务体制。 公司重大财务决策的权责和程序如下： 1、公司财务制度由财务总监提出，总经理审核后，报经董事会批准； 2、预算方案、决算方案、利润分配/弥补亏损方案，由财务总监提出，总经理审核，提请董事会审议通过后，报股东大会批准； 3、发行股票/债券，由董事会审议通过后，报股东大会批准； 4、资产担保/抵押，财务总监提出，总经理审核后，报经董事会批准；超过董事会决定权限的，报股东大会批准； 5、经济合同，由财务总监会同法律顾问审核，总经理决定其责权范围内的合同；超出授权范围的重要合同，由董事会决定；对重大关联交易、公司重大资产买卖合同、与公司有重大影响的合同，须经股东大会批准。 第四条 各项具体决策程序依以下规定： 1、投资决策（包括收购、兼并、出售资产） 公司拟投资（包括收购、兼并、出售资产）的项目符合以下任一情况的，应 当由公司董事会批准，超出该范围的应当由公司股东大会审议批准：（1）公司投资所需资金在公司净资产（按最近一期经审计的财务报表）的 10%以内。 （2）被收购、兼并资产的总额（按最近一期经审计的财务报表或评估报告） ，占公司最近经审计后总资产的 50%以内； （3）与被收购、兼并资产相关的净利润或亏损（按最近一期经审计的财务报表） ，占公司最近经审计后净利润的 50%以内； （4）收购、兼并资产时，其应付、应收金额占公司最近经审计后的净资产总额 50%以内。 由于投资风险大，决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。 公司在进行重大投资决策时，需聘请技术、经济、法律等有关机构和专家进行咨询。 2、对外融资决策 （1）发行企业债券和股票，报公司股东大会审批。 （2）任何一笔借款，其金额若不超过公司最近经审计后的净资产的 50%，应当由公司董事会批准，超出该范围的应当由公司股东大会审批。 （3）融资租赁资产的价值在 1500 万元以下，报公司董事会审批；1500 万元以上的，报公司股东大会审批。 3、对外提供担保决策 公司不得以公司资产、权益为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人的债务设定抵押、质押的，亦不得由公司作为保证人为上述他人的债务提供保证；公司严格控制对外（不包括本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人）担保（包括抵押、质押、保证） ，如需对外提供担保，应由公司董事会按照股东大会授权董事会权限的规定决议同意后 方可进行，否则为无效担保行为，并追究当事人责任。4、财产清查处理决策 企业应定期开展财产清查，在每次财产清查过程中，对涉及财产盘亏、报废、毁损以及其他原因造成的财产损失，占最近经审计净资产%（含%）以下的，由总经理批准；%（含%） ，报公司董事会审批；超过 10%以上的，报公司股东大会审批。 第五条 公司有关关联交易合同的签订权限与决策程序按照内部重大关联交易决策程序进行。 1、公司与关联方达成的关联交易总额高于 3000 万元或公司最近经审计净资产值的 5以上的，该关联交易由公司股东大会决定。 2、公司与关联方达成的关联交易总额在 300 万元至3000 万元之间或占公司最近经审计净资产值的至 5之间的，该关联交易由公司董事会决定。 3、公司与其关联方达成的关联交易总额低于 300 万元，且低于公司最近经审计净资产值的的，该关联交易由公司总经理决定。 第六条 公司对外投资（不包括关联交易、资产重组）和签订合同的权限与程序按照总经理工作细则规定进行。 总经理自行决定公司资金、资产运用的权限为 1000万元以下（含 1000 万元） 。超过 1000 万元以上的资金、资产运用，总经理应提请公司董事会召开董事会会议，以决定该项资金、资产的运用。 第七条 本制度自董事会批准之日起执行。 篇二：重大投资及财务决策制度重大投资及财务决策制度 为结合实际经营的需要，规范湖南尔康制药股份有限公司（以下简称“本公 司”或“公司” ）经营行为，规避经营风险，明确公司重大投资及财务决策的批 准权限与批准程序，根据公司法 、 公司章程以及中国证监会的有关规定 和要求，特制定本制度。 一、本制度所称“重大投资及财务决策”包括下列“交易”事项： 1、 购买或者出售资产； 2、 对外投资（含委托理财，委托贷款，对子公司、合营企业、联营企业投 资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等） ； 3、 提供财务资助； 4、 提供担保； 5、 租入或者租出资产； 6、 签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等） ； 7、 赠与或者受赠资产； 8、 债权或者债务重组； 9、 研究与开发项目的转移； 10、 签订许可协议； 11、证劵交易所认定的其他交易。 二、公司重大投资及交易事项决策的程序与规则 1、公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）达到下列标准之一的， 由总经理提出投资方案，董事会组织有关专家、专业人员进行评审，报董事会通 过，再报经股东大会批准后实施： （1）交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的 50%以上， 该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算数据； （2）交易标的（如股权) 在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司 最近一个会计年度经审计营业收入的 50以上，且绝对金额超过 3000 万元； （3）交易标的（如股权) 在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最 近一个会计年度经审计净利润的 50以上，且绝对金额超过 300 万元； （4）交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净 资产的 50以上，且绝对金额超过 3000 万元； （5） 交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的 50 以上，且绝对金额超过 300 万元。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 2、公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）达不到上述标准的，由 总经理提出投资方案，报董事会批准后实施。 3、公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）未达到须由股东大会审 批实施标准，且单项金额不超过 500 万元的，董事会授权总经理办公会进行论证 并拟定方案报董事长审批后实施。 三、公司重大财务和担保事项决策的程序与规则 公司实行董事长对公司财务负全责，总经理向董事会负全责，财务负责人 在总经理领导下协助管理公司的财务体制。 1、公司财务制度由财务负责人组织拟定，经总经理审核后，报董事会批准； 2、预算方案、决算方案、利润分配（包括弥补亏损）方案，由财务负责人 提出，总经理审核，提请董事会审议通过后，报股东大会批准； 3、发行股票或债券的方案，由董事会提出并经审议通过后，报股东大会批 准； 4、公司对外担保的批准权限，规定如下： （1）公司对外担保单笔担保金额超过公司最近一期经审计净资产 10%的担 保由股东大会审议批准； （2）公司及控股子公司的对外担保总额超过最近一期经审计净资产的 50% 以后的任何担保由股东大会审议批准； （3）公司应对被担保对象的资信进行评审，对资产负债率超过 70%的被担 保对象提供债务担保由股东大会审议批准； （4）连续 12 个月担保金额超过公司最近一期经审计总资产的 30%由股东大 会审议批准； （5）连续 12 个月担保金额超过公司最近一期经审计净资产的 50%，且绝对 金额超过 3000 万元的，由股东大会审议批准； （6）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保由股东大会审议批准； （7）法律、法规和公司章程规定的其他应由股东大会审议批准的对外担保 由股东大会审议批准； 除上述规定之外的其他对外担保由公司董事会审议批准； 公司对外担保应要求被担保方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实 际承担能力。 四、附 则 1、本制度解释权属于公司董事会。 2、本制度经股东大会决议批准后实施。 3、本制度的相关规定如与日后颁布或修改的有关法律、法规、规章、规范 性文件和依法定程序修改后的公司章程相抵触，则应根据有关法律、法规、 规章、规范性文件和公司章程的规定执行，股东大会授权董事会及时对本办 法进行修订。 重大投资及财务决策制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司经营决策管理，明确重大投资及财务决策的批准权限与批准程序，根据中华人 民共和国公司法等法律、法规及公司章程的规定，特制定本制度。第二条 本制度所称投 相关公司股票走势 ? 资包括但不限于：除担保以外的项目投资；股权投资 潮宏基 % （包括设立新企业、股权收购、增资扩股） ；证券投资（包括新股配售、申购、证券回购、股票及其衍生产品二级市场投资、债券投资等） 、风险投资、委托理财；融资贷款；租赁经营；资产处置（包括购买、出售、置换资产、资产抵押） 等事项。 第二章 重大投资决策的程序和规则 第三条 单一项目（证券投资、风险投资、委托理财除外）投资额在人民币 3000 万（含 3000 万）元及以下，且占公司最近一期经审计净资产 5%以下（含 5%）的投资项目，由总经理批准，报董事会、监事会备案。 第四条 单一项目（证券投资、风险投资、委托理财除外）投资额超过人民币 3000 万元或占公司最近一期经审计净资产 5%至 10%（含 10%）之间的，由总经理提出投资方案，董事会组织相关专业人员进行评估论证，并由董事会过半数决议通过、报监事会备案。 第五条 单一项目（证券投资、风险投资、委托理财除外）投资额占公司最近一期经审计净资产 10%至 20%（含 20%）之间的，由总经理提出投资方案，董事会组织有关专业人员进行评估论证，并由董事会三分之二以上决议通过、报监事会备案。 第六条 单一项目（证券投资、风险投资、委托理财除外）投资额占公司最近一期经审计净资产 20%以上的，由总经理或董事会提出投资方案，董事会组织专业人员进行评估论证，经董事会三分之二以上决议，并提交股东大会审议。 第七条 标的相关的同类项目（证券投资、风险投资、委托理财除外） ，在一个会计年度内累计投资金额不超过公司最近一期经审计净资产的 30%（含 30%）的。 第八条 公司进行资产处置（含购买、出售、置换资产、资产抵押）时，应当以资产总额和成交金额中的较高者作为计算标准，并按交易事项的类型在一个会计年度内累计计算；经累计计算达到公司最近一期经审计总资产30%（含 30%）之后的任何投资项目，由总经理或者董事会提出投资方案，经董事会组织相关专业人士进行评估论证后，经董事会三分之二以上决议，提交股东大会审议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二通过。 第九条 公司进行证券投资、风险投资、委托理财时，应当以发生额作为计算标准，单一项目不超过人民币 3000万元（含 3000 万元）且在一个会计年度内累计金额不超过公司最近一期经审计净资产的 15%（不含 15%）的，由总经理提出投资方案，经董事会组织相关专业人士进行评估论证，由董事会二分之一以上决议通过，报监事会备案。 董事会不得将上述事项的决策权授予董事个人或者经理层。 在一个会计年度内，累计金额达到最近一期经审计净资产的 15%（含 15%）之后的任何项目，由总经理或者董事会提出投资方案，经董事会组织相关专业人士进行评估论证后，经董事会三分之二以上决议，提交股东大会审议。 第十条 属于关联交易的投资，其决策程序和规则遵照国家法律法规及公司相关制度从严执行。 第十一条 经批准立项的投资项目，由总经理负责组织实施。 第十二条 投资项目完成后，总经理应组织相关部门和人员进行验收，并根据实际情况向董事会或股东大会报告。 第三章 重大财务决策的程序与规则 第十三条 公司实行董事长对公司财务负全责，总经理向董事长负全责，财务负责人在总经理领导下协助管理公司的财务体制。 第十四条 公司财务会计制度由财务负责人组织拟定，经总经理审核后，报董事会批准。 第十五条 公司预算方案、决算方案、利润分配（包括弥补亏损）方案，由财务负责人提出，总经理审核，提请董事会审议通过后，报股东大会批准。 篇三：公司重大决策制度安徽神剑新材料股份有限公司重大决策制度 第一章 总 则 第一条 为加强安徽神剑新材料股份有限公司（以下简称“公司” ）内部控制，规避风险，提高经济效益，促进公司规范运作，保护投资者合法权益，根据公司法 、深圳证券交易所股票上市规则和公司章程等有关法律 法规的规定，特制定本制度。 第二条 本制度所指重大决策主要是指公司投、融资及资产项目的管理决策，包括：对内投资、对外投资、对外融资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易、财产清查处理决策等。 第二章 对内投资决策管理 第三条 对内投资是指公司利用自有资金或银行贷款进行基本建设、技术改造、新产品开发与生产、购买和建造大型机器、设备及新项目建设。 第四条 公司对内投资的决策程序： 1、项目承办部门根据生产经营需要提出投资计划和项目申请。项目申请应包括项目基本情况、项目建设的必要性和依据、总投资匡算等。 2、组织相关部门和单位进行立项可行性分析，提出是否立项的结论性意见，提交项目建议书 ； 3、按审批权限履行审批程序； 4、管理层根据审批结果负责组织实施。 第五条 公司对内投资的审批权限： 1、单个项目投资总额低于 500 万元（含 500 万元）且连续 12 个月对内投资项目累计投资总额低于 2,000 万元（含 2,000 万元）的，由总经理批准； 2、单个项目投资总额在 500 万元至 5,000 万元（含 5,000 万元）之间或连续 12 个月对内投资项目累计投资总额高于 2,000 万元但低于公司最近一期经审计总资产的 30% （含 30%）的，由董事会批准； 3、单个项目投资总额高于 5,000 万元或连续 12 个月对内投资项目累计投资总额高于公司最近一期经审计总资产的 30%的，由股东大会批准。 第六条 项目竣工后，项目实施部门应会同有关职能部门对项目完成情况进行评价，并视评价结果对项目验收或提出整改要求。 第三章 对外投资决策管理第七条 对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产等作价出资，对外进行各种形式的投资活动。 第八条 按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。 短期投资主要指公司购入的能随时变现且持有时间不超过 1 年（含 1 年）的投资，包括各种股票、债券、基金、分红型保险等。 长期投资主要指投资期限超过一年，不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债券投资、股权投资和其他投资等。包括但不限于下列类型： 1、公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目； 2、公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目； 3、参股其他境内、外独立法人实体； 4、经营资产出租、委托经营或与他人共同经营； 5、其他投资行为。 第九条 公司短期投资的决策程序： 1、证券部负责预选投资机会和投资对象，根据投资对象的赢利能力编制短期投资计划； 2、财务部负责提供公司资金流量状况； 3、按审批权限履行审批程序； 4、管理层根据审批结果负责组织实施。 第十条 涉及证券投资的，公司必须执行严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同操作，且证券投资操作人员与资金管理人员分离、相互制约，不得一人单独接触投资资产，对任何的投资资产的存入或取出，必须由相互制约的两人联名签字。 第十一条 公司短期投资的审批权限： 1、投资总额不超过公司最近一期经审计净资产的15%，由总经理批准； 2、投资总额超过公司最近一期经审计净资产的 15%、小于公司最近一期经审计净资产的 20%，由董事会批准； 3、投资总额超过公司最近一期经审计净资产的 20%，由股东大会批准。 第十二条 公司长期投资的决策程序：1、证券投资部对拟投资项目进行初步评估，提出投资建议，报董事会战略及投资委员会初审； 2、证券投资部按照项目投资建议书，组织相关部门对其进行调研、论证，编制可行性研究报告及有关合作意向书，提交总经理办公会讨论通过； 3、董事会战略及投资委员会进行讨论并提出意见； 4、按审批权限履行审批程序； 5、管理层根据审批结果负责组织实施。 第十三条 公司对外投资的金额占公司最近一期经审计总资产的 30%（含 30%）以下的，由董事会批准；超出该范围的，由股东大会批准。 第十四条 公司在进行重大投资决策时，需聘请技术、经济、法律等有关机构和专家进行咨询；决策投资项目不能仅考虑项目的报酬率，更要关注投资风险的分析与防范，对投资项目的决策要采取谨慎的原则。 第十五条 公司监事会、审计部应依据其职责对投资项目进行监督，对违规行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请项目投资审批机构讨论处理。 第四章 收购、出售资产决策管理 第十六条 收购、出售资产是指公司收购、出售企业所有者权益、实物资产或其他财产权利的行为。 第十七条 公司收购、出售资产的决策程序： 1、证券投资部负责组织相关部门对标的资产进行前期调研、论证，并进行可行性分析，提交项目建议书； 2、聘请专业机构对标的资产进行审计或评估（如需要） ； 3、董事会战略及投资委员会进行讨论并提出意见； 4、按审批权限履行审批程序； 5、管理层根据审批结果负责组织实施。 第十八条 公司拟收购、出售资产符合以下任一情况的，由董事会批准，超出该范围的由股东大会审议批准： 1、收购、出售涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的 30%（含 30%） 以下，该涉及的资产总额同时存在帐面值和评估值的，以较高者作为计算数据； 2、收购、出售的标的在最近一个会计年度相关的主营业务收入占公司最近一 个会计年度经审计主营业务收入的 50% （含 50%）以下，且绝对金额不超过 5,000 万元； 3、收购、出售的标的在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个 会计年度经审计净利润的 50% （含 50%）以下，且绝对金额不超过 500 万元； 4、收购、出售的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计 净资产的 50% （含 50%）以下，且绝对金额不超过 5,000 万元； 5、收购、出售产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以 下， 且绝对金额不超过 500 万元。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第十九条 在第十八条规定的范围内，董事会授权对于收购、出售涉及 的资产总额不超过公司最近一期经审计总资产的25%，由总经理批准。 第二十条 公司在 12 个月内连续对同一或相关资产分次进行收购、出售 的，以其在此期间交易的累计额确定。 第五章对外融资决策管理 第二十一条 对外融资包括股权融资和债务融资两种方式。 股权融资是指公司发行股票方式融资，债务融资是指公司以负债方式借 入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、融资租赁资产 等。 第二十二条 公司对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）的决策程序： 1、财务部根据公司经营状况和资金需求提出申请； 2、财务负