公司内部牵制制度

公司内部牵制制度篇一：XXX 有限公司内部控制制度广东宝丽华新能源股份有限公司 内部控制制度 第一章 总则 第一条 为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据公司法 、 证券法 、 深圳证券交易所股票上市规则 、 深圳证券交易所上市公司内部控制指引等法律、法规和及公司章程的规定，制定本制度。第二条 公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条 内部控制的职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估；总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章 内部控制的原则和目标 第四条 公司内部控制制度的原则： （一）内部控制涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况， 要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条 公司内部控制的目标： （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第三章 内部控制的主要内容 第六条 公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节 环境控制 第七条 环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八条 授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确股东大 会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、职能部门及公司下属全资子公司、控股子公司的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 股东大会：公司章程及股东大会议事规则明确股东大会的职责权限，规范其运作程序，规定以下事项须由股东大会讨论： (一)决定公司经营方针和投资计划； (二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、 监事的报酬事项；(三)审议批准董事会的报告； (四)审议批准监事会报告； (五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (七)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (八)对发行公司债券作出决议； (九)对公司合并、分立、解散和清算或者变更公司形式作出决议； (十) 修改本章程； (十一)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； (十二)审议批准第四十一条规定的担保事项； (十三)审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的事项； (十四) 审议批准变更募集资金用途事项； （十五）审议股权激励计划； （十六）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。 董事会：公司章程及董事会议事规则明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会对股东大会负责，并行使下列职权： （一）召集股东大会，并向股东大会报告工作； （二）执行股东大会的决议； （三）决定公司的经营计划和投资方案； （四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案； （七）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项； （九）决定公司内部管理机构的设臵； （十）聘任或者解聘公司经理、董事会秘书；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项； （十一）制订公司的基本管理制度； （十二）制订本章程的修改方案； （十三）管理公司信息披露事项； （十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所； （十五）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作；（十六）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。 监事会：公司章程及监事会议事规则明确监事会是公司依法设立的监督机构，对股东大会负责，并报告工作。监事会行使下列职权： （一）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见； （二）检查公司财务； （三）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议； （四）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正； （五）提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定 的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会；（六）向股东大会提出提案； （七）依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼； （八）发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。 总经理：总经理工作细则明确总经理对董事会负责，行使下列职权： （一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作； （二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； （三）拟订公司内部管理机构设臵方案； （四）拟订公司的基本管理制度； （五）制定公司的具体规章； （六）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； （七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； （八）公司章程或董事会授予的其他职权。 全资子公司、控股子公司：公司实行扁平化的直线管理，职能部门对应子公司的对口部门进行专业指导、监督及支持。子公司必须统一执行公司颁布各项规范制度，必须根据公司的总体经营计划经营，公司对各子公司的机构设臵、资金调配、人员编制、职员录用、培训、调配和任免实行统一管理，保证公司在经营管理上的高度集中。 第九条 通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的 篇二：公司风险管理内部控制制度风险管理内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为加强*公司（以下简称“公司” ）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国公司法 、 企业会计准则等法律法规，制定本制度。 第二条 风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。 第三条 风险管理内部控制目标： （一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。 （二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。 第二章 风险管理内部控制的内容 一、目标制定 第四条 公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别公司风险管理的不同方面。目标应包括四类：（一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。 （二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。 （三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。 （四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。 二、事项识别 第五条 公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。 第六条 风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。 三、风险评估 第七条 公司应从长期发展角度认识风险，不应只关注中短期的风险。 第八条 风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能性、风险危害的程度、启动风险监控活动的临界值、风险监控的优先级等。 第九条 风险评估过程中应充分收集相关信息，识别风险源种类，并对识别出的风险源进行细化和分解，对其发生的概率和损失程度等进行合理的估计。公 司应根据以往经营管理中积累的经验，确定各类业务及项目的可接受风险水平，并进而确定风险监控的重点。四、风险应对 第十条 公司经营层在风险容忍度和成本效益原则的前提下，设计和执行风险应对方案。风险应对方式分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险四类。 第十一条 选定风险应对方案后，应在剩余风险的基础上重新评估风险，以评价选定的风险应对方案的适当性并控制剩余风险。 第十二条 需求风险的应对： 对于风险临界值之内的需求变更，可采用减少风险、共担风险和接受风险的应对措施。超出风险临界值的需求变更，采取规避风险的应对措施。为应对需求风险，须重点完善合同相关条款，明确约定需求变更实施的主要流程、限定变更次数等。 第十三条 技术风险的应对： 对于原技术方案设计存在错误或不能完全满足需求的情况，应采用减少风险策略，尽量缩小影响面积，避免较大改动。 对于需要重新设计技术方案的情况，根据项目进度选择不同应对措施：在项目早期可选择接受风险；在项目后期，应采取共担风险和规避风险的应对措施。 为应对技术风险，须对系统设计人员的技术能力和设计经验规定指标、要求系统设计人员参与需求分析过程、系统设计具有较高的灵活性等。 第十四条 资源风险的应对： 项目进行中如发生人员流失，应启用候选人员或合作者以减少风险；项目中途出现人员不足或现有人员不能胜任某项工作的情况，应采取临时借调或部分外包的应急措施。第十五条 管理风险的应对： 对于立项阶段的决策失误，应尽早中止减小损失；对于计划不合理，发现时应及时修订计划、重新做出合理安排。 第十六条 沟通风险的应对： 对发现的沟通障碍，应根据问题的性质及时进行处理，或汇报到相关负责人处及时进行协调解决。 沟通应注意如下环节的沟通：与用户的沟通、项目组内部沟通、项目组与合作者间的沟通、相关部门间的沟通等。 第十七条 环境风险的应对： 公司应成立专门机构或指定专门人员开展政策研究，准确把握政策变动方向，降低主营业务收入的政策性影响。对法律法规和行业标准做出研究，预测可能发生的变化；必要时向有关专家进行咨询。公司应开展经济形势、经济周期、行业态势等多方面的宏观经济研究，提供决策支持，应对风险。 对市场变化趋势以及竞争对手进行深入研究，预测可能发生的变化。公司有关方案设计要具有前瞻性和灵活性，适应变化的需求。特定条件下可以争取将竞争对手转化为合作伙伴或采取适当措施降低环境风险。 五、各业务模块内部控制的关键风险控制点 第十八条 公司风险管理应在其他内部控制制度的基础上开展，严格执行各业务模块内部控制制度，落实各风险控制点的实施。各业务模块的主要风险和关键控制点见附表。六、会计控制 第十九条 公司应严格执行企业会计准则和公司主要会计政策 ，特别要遵照企业会计准则或有事项对各风险事项及时进行相关记录，保证公司资产的安全完整，正确反映公司的财务状况。 第三章 附 则 第二十条 本制度由公司*部负责解释。 篇三：财务内部控制管理典型经验财务内部控制管理典型经验 摘要 内部会计控制是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序，对提高企业经营管理水平和经济效益具有重要作用。我公司根据会计法 、财政部会计基础工作规范和内部会计控制规范 、省公司会计基础工作规范考评办法等有关规定，先后制定、修订和完善了会计工作实施细则 、内部牵制制度 、 原始记录管理制度 、 定额管理制度 、财产清查制度 、 成本费用管理制度 、 应收账款管理制度 、 固定资产管理制度 、 财务分析制度 、 会计基础工作定期检查制度 、 工程项目管理制度 、 财务收支审批权限管理办法等规章制度，在依法经营、规范运作上发挥了重要作用。管理制度的生命力在于可操作性和执行上，近几年来，公司在内部会计管理制度建设方面紧紧抓住更经济、更高效、更有竞争力的一流管理目标，狠抓内控制度的落实和有效实施，确保了经济安全，进一步提高了公司的经济效益。 一、专业管理的目标描述 （1）有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于公司经营活动的各个方面，只要公司内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 （2）保护公司各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本公司的现金、银行存款和其他货币资金以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 （3）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个公司的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 二、专业管理的主要做法 加强组织结构控制 （1）公司设置独立的会计机构财务部，设置出纳、记账、稽核、成本、存货、应收应付、固定资产、税金等管理岗位，明确岗位职责，充分发挥会计机 构和会计人员依法行使职权和职能。（2）明确划分财务与会计职责和权限。公司财务部内部分设二个专职部门，即财务专职主要理财，包括资金筹措、投资预测、资产管理、成本开支标准和范围、规划和控制财务收支，以及协调财务部门内外、上下左右关系；会计专职主要核算及信息提供，包括记录和反映经济业务事项、办理现金收付、成本核算和利润、纳税申报、报表编制和分析等事项。二个专职部门各司其职，避免了以往职责集于一身、缺乏相互的监督机制。 强化会计素质控制 （1）制定科学的用人制度。一是坚持持证上岗，通过竞聘、考核等形式，严把业务资格与胜任能力关，防止滥竽充数、优亲厚友。二是坚持用人回避制度，防止形成帮派，使内控变成“内部人”控制。 （2）加强素质培养控制。执行财政部及上级主管部门对会计人员继续教育的有关规定，按时参加年检和继续教育培训。近几年来公司财会人员先后参加地方和省公司各种培训，此外财会人员利用业余时间进修专业课程，更新知识，开拓视野，不断充实和完善自我。 （3）加强职业道德控制。一是竞聘上岗时挑选思想业务双过硬的人员上岗；二是对在岗人员加强会计职业道德教育，以提高会计人员的职业道德水平，使会计控制成为会计人员的自觉行动，增强自律观念，提高内控行为的档次，把强制控制变为自觉控制；三是在年终业绩考核中强化职业道德行为规范的考核。到目前为止，公司财会人员未发现执法犯法、营私舞弊、以权谋私、弄虚作假的行为。 （4）进行岗位轮换控制。对会计人员进行岗位轮换，公司每 3-4 年进行一次岗位轮换，既能避免岗位终身制形成的关系网，又能使会计人员全面掌握会计业务技术，熟悉和了解公司生产经营状况，有利于工作能力的提高。 严格内部牵制控制 按会计法中“记账人员与经济事项和会计事项的审批人员、经办人员和财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约”的原则。公司根据这一规定对财务收支的会计内控手续实行： （1）三分离：财务收支的决策权、审批权、监督权三权分离，并分别设置职务。2）三分开：管钱、管物与管账的职务分开；支出、审批、稽核三项职务分开；支票与印章保管职务分开。 （2）三核对：现金的清结按日核对；银行存（贷）款按月核对；发票存根与收入入账，一本用完后一本核对。（3）四签字：财务收支原始凭证的报账，必须有经办人签字、验收或证明人签字、审核人（一般为其授权的审核人或财务负责人）签字、审批人（公司领导）签字才能报销。 （4）五签章：记账凭证的编制及记账，应由制证、出纳、记账、稽核、财务负责人签章。 （5）五监督：财务部门对财务收支的合法性和真实性监督、由内部审计、纪检、职代会、分管经理、外部中介机构等五个方面进行监督。 规范业务处理程序控制 规范业务处理程序，公司从抓关键的电力销售收入和成本开支较大的购电费及材料采购入手，采取抓大头带小项的方法，严把收入和开支关。在此基础上，加大对可控成本费用的控制力度，实现业务处理的全面规范化。 （1）严格应收账款环节的内控，加大抄、核、收管理力度和线损管理。制订销售电力目标，建立有关的授权批准制度，明确审批人员对电力销售的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规范经办人员的职责范围和各种要求，确立电力销售管理责任制，保证电费及时、足额回收。 （2）成本费用控制一是建立完善的现金收付控制手续，二是建立成本费用划分及分配的控制制度。制定成本费用标准，分解成本费用指标，明确成本费用的界限及分配方法，正确计算成本费用。特别对成本变动较大的购电费，制定收购电量计划，并且要求调度部门合理调度，减少无功电量损耗。严格物资采购环节的内控手续，一是采用定额管理的方法、吞吐平衡、严禁超储；二是采用公开招标制度，通过货比三家，竞标择优选购，严防暗箱操作，营私舞弊，最大限度降低物资采购成本。 完善会计业务记录控制 每项经济业务发生后，必须按一定的程序和方法进行会计处理。公司主要控制以下几项： （1）原始凭证控制：原始凭证必须经专人审核，只有通过审核的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证；记账凭证必须连续编号不得遗漏或重 编；建立完善凭证传递程序和定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行审核。（2）会计账簿控制：建立总账与明细账、日记账核对制度，做到账账相符，账实相符。 （3）会计档案控制：建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失，使这些资料在有效保管期内服务于会计检查，审计监督、法律鉴证、资产保全等工作。 （4）会计交接控制：会计交接必须办理书面交接手续，做到“三清” ，以划清会计经办人在任职期间的责任。 建立内部标准控制制度 公司不断修订、完善对被控项目规定一定标准或定额、限额，作为控制依据，严格要求在实际执行中按规定的标准运行，不得偏离标准。如存货、材料采购，根据需要和现有库存量，规定采购批