营业税差额征收操作明细表

营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 1 - 二 0 一 0 年十二月营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）2010 年 12 月营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 2 - 二 0 一 0 年十二月营业税差额征税管理系统用户操作手册对在税种登记中有营业税差额征收税目的企业，纳税人登陆浙江地税因特网办税服务系统进行网上申报时，需先申报营业税差额征收明细申报表。、 登录申报系统纳税人登入浙江地税因特网办税服务系统 2006 版主页（图 1），输入用户名、密码，按回车键登录，或者 输入用 户名、密码后，证书用户按“ 证书用 户登录” 按 钮登录，普通用 户按“ 普通用户登录” 按钮登录。登录后显示界面（图 2）。（ 图 1 ）营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 3 - 二 0 一 0 年十二月（图 2）、 进入纳税申报界面纳税人进入网上申报系统后，点击界面左侧第 3 个模块“纳税申报“ ，出现纳税申报界面（图 3）。（图 3）如果纳税人点击“综合通用申 报表” ，进入综合申报表后对有营业营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 4 - 二 0 一 0 年十二月税差额征收的税目在申报方框打勾，则系统会跳出警告栏“本税目为营业税差额征收税目，请先进行营业税差额 征收明细申报表中收入情况明细申报表申报”（图 4）。此处网税系统做了前置设置，即纳税人在进行有营业税差额征收税目的综合申报时，必须先填报“营业税差额征收明细申报表”。(图 4)、 填报“营业税差额征收明细申报表”纳税人点击“营业税差 额征收明细申报表” ，出现如下界面（图 5）。纳税人需先在税目类别的下拉菜单中选择需申报的对应税目。然后纳税人依次输入上月有关收入和扣除的相关情况。营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 5 - 二 0 一 0 年十二月(图 5)1、纳税人点击“ 收入情况明细申报表”，出现如下界面（图 6）。首先点击“开票收入 ”按钮 ，纳税人可将上月开票收入导入或逐一输入。（图 6)如果纳税人是电脑开票的，在确认发票信息已上传税务机关的前提下，输入相关条件信息后，点击右下角的“ 导入”按钮，由系统自动导入上月纳税人的开票信息。营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 6 - 二 0 一 0 年十二月如果纳税人使用的是手工发票，则需逐票输入。点击界面下方“增行”按钮可以增加一行， 纳税人顺序输入带*的必 输项：开票时间、发票代码、 发票号码、发票金额、取得 发票单 位名称；取得发票单位识别号为选输项。纳税人可以多次点击“增行”按钮 ，来添加需要的行数（图 7）。（图 7）将光标选中某行，点击“删行”按钮，可以删去纳税人不需要或输错的开票信息。“保存”按钮用于保存纳 税人输入完成的开票信息。保存完 毕后，如果发现错误，修改输入的任何信息，再点击“ 保存”按钮，就自动更新为新的信息。如果纳税人有未开具发票的收入，则在开票收入保存完成后，继续点击“未开票收入 ”按钮，出 现如下界面（图 8）。纳税人按要求填写相关内容。相关按钮功能同上。营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 7 - 二 0 一 0 年十二月（图 8）纳税人保存完成后，就完成了“收入情况明细申报表” 的填报。2、纳税人点击“ 扣除项目明细申报表”，出现如下界面（图 9）。（图 9）纳税人在首次使用系统时需在第一行补录历史未抵扣金额，纳税人可点击“增行 ”按钮在第一行填 报。 “开具发票（票据）时间” 统一填报所属期的前一个月最后一天，如所属期为 2010 年 6 月 1 日至 2010年 6 月 30 日，那么开具发票（票据）时间填报 2010 年 5 月 31 日；“开营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 8 - 二 0 一 0 年十二月具发票（票据）类型”统 一选择发票；“ 开具发 票（票据）单位名称”可选择任一对方单位名称填报；“抵扣项目名称”可选择其中一个项目填报；“凭证张数”需据实填报 ；“取得抵扣凭证金额”填报历史未抵扣金额；“本次抵扣金额” 填报本次需要抵扣金 额；“备注”栏可填写纳税人需要加以说明的相关情况（图 10）。“（图 10）纳税人录入历史未抵扣金额后，需点击“增行” 按钮完成上月取得抵扣凭证的输入工作，带*的必输项。其中纳税人如果对单张抵扣凭证不采取全额抵扣方式，那么系统会自动计算生成“已抵扣金额” 和“留抵金额”。纳税人填报完毕后，点击“保存”按钮，就完成了“扣除项目明细申报表”的填报 。如果纳税人保存后发现填写的抵扣信息有误，只要在进行综合申报之前点击“ 删行” 按钮然后再增添一行，就可 进行任意修改。营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 9 - 二 0 一 0 年十二月注：由于旅游业抵扣票类繁多，可根据会计记帐凭证汇总录入。、 收入和扣除项目信息查询纳税人在完成“收入情况明 细申报表” 和“扣除项目明细申报表”的填报后，可 进入“ 营业税差额征收明细申报 表” 模块进行相关输入信息的查询。纳税人点击“收入情况 统计表” ，出 现如下界面（图 11），选择相应开票日期和所属年月，点击“确定”按钮，就可查询 到相应月份的收入信息，点击 “打印” 按钮 可以进行打印。（图 11）对于“抵扣项 目明细查询 表” 的操作同上。需要注意的是在征收品目的下拉菜单中应选择需要查询的税目。、 综合申报纳税人在完成“收入情况明 细申报表” 和“扣除项目明细申报表”的填报后，可以进行相应差额征税项目的综合申报。在综合申报表中， “应税收入”系统自动取数为“收入情况明细申报营业税差额征税管理系统用户操作手册（企业端）杭州市地方税务局 - 10 - 二 0 一 0 年十二月表”的合计申 报金额， “应税减除项目金额” 系统自动取数为“扣除项目明细申报表”的合计扣除金 额。如果纳税人完成综合申报而未被扣款前，需要修改“收入情况明细申报表”或 “扣除项目明细申报表”，则需先作废综 合申报表，再进入相关明细申报表进行修改。在作废综合申报表后， “收入情况明细申报表”中的信息不 变，而 “扣除项目明细申报表” 中的信息将被清除。 纳税人可根据需要修改或重新填报。需要注意的是，如果纳税人不作废综合申报表，而直接修改“ 收入情况明细申报表” 或 “扣除项目明细申报表 ”，再 进行二次申报，则“应税收入”和“ 应税减除项目金额”数据