融资性担保公司新准则报表格式及附注和会计科目使用

1附件一：融资性担保公司财务报告披露指引一、财务报告的总体要求1本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司（以下简称“企业”）。其他类型的担保机构，比照执行。2企业应按照企业会计准则和本指引的要求，进行会计核算。在不违背企业会计准则和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。3企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。需要编制财务状况评价说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。4企业应当按照企业会计准则第30号财务报表列表、企业会计准则第32号中期财务报告、企业会计准则第31号现金流量表以及本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。5企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。合并财务报表的编制应当遵循企业会计准则第33号合并财务报表及其应用指南的要求。6企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。7企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财政部门备案。法律、法规另有规定的，从其规定。8企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。9本指引由安徽省财政厅负责解释。本指引需要变更时，由安徽省财政厅负责修订。10本指引自2012年1月1日起施行，2011年度审计报告须按照本指引规定的格式和要求出具。2二、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表格式资产负债表会担保01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产 期末余额年初余额负债和所 有者 权益（或股东 权益 ）期末余额年初余额资 产： 负 债：货币资金 短期借款存出保证金 存入保证金交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 预收保费应收保费 应付职工薪酬应收再保款 应交税费应收股利 应付利息应收利息 应付股利应收代偿款 其他应付款其他应收款 应付再保款委托贷款 未到期责任准备金减：委托贷款减值准备 担保赔偿准备金委托贷款账面价值 其他流动负债抵债资产 长期借款持有至到期投资 应付债券可供出售金融资产 专项应付款长期股权投资 预计负债减：长期股权投资减值准备 递延所得税负债长期股权投资账面价值 其他非流动负债投资性房地产 代管担保基金*固定资产 负债合计在建工程工程物资 所有者权益（或股东权益）：无形资产 实收资本（或股本）递延所得税资产 资本公积其他资产 盈余公积一般风险准备未分配利润3资产总计 所有者权益（或股东权益）合计利润表会担保02表编制单位： 年 月 单位： 元项 目 本期金额 上年金额一、营业收入担保费收入其中：融资性担保费收入手续费及佣金收入评审费收入追偿收入投资收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）利息收入其他业务收入二、营业支出担保赔偿支出再担保支出手续费及佣金支出利息支出其他业务支出资产减值损失三、营业税金及附加四、提取准备金提取未到期责任准备金提取担保赔偿准备金五、业务及管理费六、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出七、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用八、净利润（净亏损以“-”号填列）4现金流量表会担保03表编制单位： 年 月 单位： 元项 目 本期金额 上年金额一、经营活动产生的现金流量： 收到的担保费收入 收到的追偿收入收到税费返还 客户保证金增加额收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 担保代偿支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 所有者权益变动表 会担保04表编制单位: 年度 单位：元本年金额 上年金额项 目实收 资本(或股本)资本 公积减：库 存股盈余 公积一般 风险 准备未 分配 利润所有者 权益 合计实收 资本(或股本)资本 公积减：库 存股盈余 公积一般 风险 准备未 分配 利润所有者 权益 合计一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 （1）计入所有者权益的金额 （2）转入当期损益的金额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 64一般风险准备弥补亏损 5其他 四、本年年末余额 担保余额变动表 会担保05表编制单位: 年度 单位：元原担保 再担保项 目本年数 上年数 本年数 上年数一、期初担保余额 其中：融资性担保余额 非融资性担保余额 二、本期增加担保金额 其中：融资性担保金额 非融资性担保金额 三、本期解除担保金额 其中：融资性担保金额 非融资性担保金额 四、期末在保余额 其中：融资性担保在保余额 非融资性担保在保余额 三、报表附注说明融资性担保公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：（一）企业的基本情况（二）财务报表的编制基础合规性说明，财务报表是否符合企业会计准则以及本指引及指引规定的说明。会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则的说明。（三）重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。（四）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（五）报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1货币资金披露格式如下 ：项 目 期末余额 年初余额7现金 银行存款 其他货币资金 合 计 因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。2存出保证金披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额原担保保证金 再担保保证金 合 计3交易性金融资产披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额1交易性债券投资 2交易性工具投资 3指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4衍生金融资产5其他合 计应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。4应收票据披露格式如下：（1）应收票据种类项 目 期末余额 年初余额银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计（2）应收票据明细出票单位 出票日期 到期日 金额 备注（3）如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明相关信息5应收保费账龄结构的披露格式如下：账 龄 期末账面余额年初账面余额6 个月以内（含 6 个月）86 个月至 1 年（含 1 年）1 年以上小 计减：坏账准备应收保费账面价值6应收再保款披露格式如下项 目 期末账面价值 年初账面价值应收再担保费及手续费应收代偿垫付款应收未到期责任准备金小 计减：坏账准备应收再保款账面价值7应收股利披露格式如下单位名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未收回原因合 计8应收利息 披露格式如下单位名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额合 计9应收代偿款披露格式如下（1）应收代偿款账龄结构：账 龄 期末账面余额年初账面余额1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计（2）应收代偿款明细表单位名称 期末账面余额年初账面余额合 计（3） 金额重大代偿款产生的原因和未确认损失理由。910其他应收款项披露格式如下（1）其他应收款项账龄结构：期末余额 年初余额账面余额 账面余额账 龄金额 比例(%)坏账准备 金额 比例 (%)坏账准备1 年以内 1 至 2 年 2 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 合计 （2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 计提理由合计（3）其他应收款前五名单位名称 款项内容 账面余额 年限 占其他应收款总 额的比例(%)合计 11委托贷款披露格式如下：（1）按发放贷款的担保方式披露如下项 目 期末账面余额 年初账面余额信用贷款保证贷款附担保物贷款委托贷款总额减：委托贷款减值准备委托账款账面价值（2）期末大额委托贷款明细：借款单位名称 期末账面余额 借款期限 担保方式（3）逾期委托贷款明细借款单位名称 期末账面余额 担保方式 逾期原因合计1012抵债资产披露格式如下（1）抵债资产的种类项 目 期末账面余额 年初账面余额抵债资产种类减： 抵债资产 跌价准备抵债资产账面价值（2）抵债资产产生的原因、所处置抵债资产的账面价值、实现的损益，应同时予以披露。13持有至到期投资披露格式如下：（1）持有至到期投资情况项 目 期末余额 年初余额合计（2）本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况项目 金额 占该项投资出售前金额的比例（%）合计 （披露本期出售但尚未到期的持有至到期投资金额，以及该出售金额占该项投资出售前金额的比例。）14可供出售金融资产披露格式如下：（1）可供出售金融资产项 目 期末公允价值 年初公允价值可供出售债券 可供出售权益工具 其他 合 计 本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额_元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例_ %。（2）可供出售金融资产的长期债权投资债券项目 债券种类 面值 初始投资成本 到期日 年初余额 本期利息累计应收或已收利息期末余额合计 （3）可供出售金融资产的长期债权投资的说明，存在限售期限的可供出售11金融资产，应逐项披露其限售期限。15长期股权投资披露格式如下：（1）账面价值期末余额 年初余额被投资单位账面成本 减值准备 账面价值 账面成本 减值准备 账面价值对合营公司投资 对联营公司投资 其他股权投资 合 计 （2）长期股权投资明细情况被投资单位 核算方法 投资成本 年初余额 增减变动 期末余额合 计 续：被投资单位在被投资单位持股比例(%)在被投资单位表决权比例(%)在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明减值准备本期计提减值准备现金红利合 计 （3）对合营企业和联营企业投资被投资单位名称本企业持股比例(%)本企业在被投资单位表决权比例(%)期末资产总额期末负债总额期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润一、合营企业二、联营企业（4）有限售条件的长期股权投资说明：1216投资性房地产披露格式如下：（1）成本计量的投资房地产项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额一、账面原值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 二、累计折旧和累计摊销合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 三、投资性房地产账面净值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 四、投资性房地产减值准备累计金额合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 五、投资性房地产账面价值合计 1.房屋、建筑物 2.土地使用权 说 明 1：本期折旧和摊销额_。说明 2：投资性房地产本期减值准备计提额_。（2）按公允价值计量的投资性房地产本期增加 本期减少项 目期初公允价值购置自用房地产或存货转入公允价值变动损益处置转为自用房地产期末公允价值1成本合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 2公允价值变动合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 3投资性房地产账面价值合计 （1）房屋、建筑物 （2）土地使用权 （3）其他 （3）报告期内改变计量模式的投资性房地产。13（4）未办妥产权证书的投资性房地产。项 目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间（5）投资性房地产所有权受到限制的情况。17存出资本保证金 披露格式如下：项 目 期末余额 占期末注册 资本比例 年初余额 占年初注册 资本比例存出资本保证金 18固定资产 披露格式如下：项目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额一、账面原值合计：房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 二、累计折旧合计：房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 三、固定资产账面净值合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 四、减值准备合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 五、固定资产账面价值合计 房屋及建筑物 办公电子设备 运输工具 其他 固定资产所有权受限的情况说明。1419在建工程 披露格式如下：期末余额 年初余额项 目账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值合 计 在建工程所有权受到限制的情况说明。20工程物资 披露格式如下：项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额合 计 21无形资产 披露格式如下：项 目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额一、账面原值合计 土地使用权 软件及其他 二、累计摊销合计 土地使用权 软件及其他 三、无形资产账面净值合计 土地使用权 软件及其他 四、减值准备合计 土地使用权 软件及其他 五、无形资产账面价值合计 15土地使用权 软件及其他 无形资产所有权受到限制的情况说明。22递延 所得税 资产、递延所得税负债 披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额递延所得税资产： 资产减值准备 其他 合 计 递延所得税负债： 公允价值变动损益 合 计 23资产减值准备明细表披露格式如下：本期减少数项 目年初账面余额本期计提额 转回转销合计 期末账面余额1、坏账准备合计 其中：应收保费 应收再保款 其他应收款 2、可供出售金融资产减值准备 3、持有至到期投资减值准备 4、委托贷款减值准备 5、长期股权投资减值准备 6、投资性房地产减值准备 7、固定资产减值准备 8、在建工程减值准备 9、工程物资减值准备 10、无形资产减值准备 11、抵债资产跌价准备 12、其他 合 计 24短期借款披露格式如下：（1）短期借款种类项 目 期末余额 年初余额质押借款 16抵押借款 保证借款 信用借款 合 计（2）如有已到期未偿还的短期借款需说明。25存入保证金披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额原担保保证金 再担保保证金 合计26 交易 性金融负债披露格式如下：项 目 期末公允价值 年初公允价值交易性债券 指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融负债 衍生金融负债 其他金融负债 合 计 27预收保费披露格式如下：单位名称 期末余额 年初余额合 计28应付职工薪酬披露格式如下：项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额工资、奖金、津贴和补贴 职工福利 社会保险费 其中：医疗保险费 基本养老保险费 年金缴费 失业保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 工会经费 17职工教育经费 其他 合 计 29应交税费披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额营业税 企业所得税 城市维护建设税 教育费附加 代扣代缴个人所得税 其他 合 计 30应付利息披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额分期付息到期还本的长期借款利息 短期借款应付利息 合 计 31应付股利披露格式如下：单位名称 期末余额 年初余额合 计 32其他应付款披露格式如下：（1）账面余额项 目 期末余额 年初余额1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合 计 （2）金额较大的其他应付款单位名称 期末余额 款项性质 账龄（3）本报告期其他应付款中应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况。33应付再保款披露格式如下：18单位名称 期末余额 年初余额34 未到期责任准备金、担保赔偿准备金 披露格式如下：本期减少额项 目 年初余额 本期增加额代偿款项 其他 合计 期末余额原担保合同 再担保合同 合 计 披露本期减少额中代偿款项的具体情况。35其他流动负债、其他非流动负债披露格式如下项 目 期末余额 年初余额合 计 36长期借款披露格式如下：（1）长期借款分类 项 目 期末余额 年初余额质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 合 计 （2）因逾期借款获得展期形成的长期借款，应说明获得展期的条件、本金、利息、预计还款安排等。37应付债券披露格式如下：债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额合计 续：债券名称 年初应付利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 期末余额合计 38专项应付款披露格式如下：19项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注说明合计 39预计负债披露格式如下：项 目 期末余额 年初余额合 计 40代管担保基金披露格式如下：本期减少单位名称 年初金额 本期增加本期使用 本期退还 小计期末余额合计 （1）该代管担保基金是由担保公司代管，同时承担部分或者全部风险的担保基金。对期末代管的担保基金基本情况进行说明，以便区别于表外表述项目。（2）如存在代偿、代损情况，需要单独披露项目的具体情况。41实收资本（股本）披露格式如下：期末金额 上年金额股东名称金额 比例 金额 比例合 计说明报告期内股本的变动情况，包括本期发行新股、送股、公积金转股等。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。42资本公积 披露格式如下：项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额资本溢价（股本溢价） 其他资本公积 合 计 说明报告期资本公积的变动情况及其原因、依据。若用资本公积转增股本，应说明其履行的法律程序及有关决议。43 盈余公积披露格式如下：项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额法定盈余公积 任意盈余公积 20合 计 本年盈余公积增加系本公司按公司法及本公司章程有关规定，按本年度净利润10提取法定盈余公积金。若用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。44一般风险准备披露格式如下：项 目 年初余额 本年提取 弥补亏损 期末余额一般风险准备 45未分配利润披露格式如下：项 目 本期金额 上年金额调整前上期末未分配利润 年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润 加：本期净利润 盈余公积弥补亏损一般风险准备弥补亏损其他转入减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 46 担保费收入披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额融资性担保业务收入其中：融资性担保业务收入债券、票据信托计划担保收入非融资性担保业务收入再担保业务收入合 计47 投资收益披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额成本法核算的长期股权投资收益 权益法核算的长期股权投资收益 处置长期股权投资产生的投资收益 持有交易性金融资产期间取得的投资收益 21持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益 持有至到期投资取得的投资收益 可供出售金融资产等取得的投资收益 其他 合 计 48公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上年发生额交易性金融资产 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 其他 合 计 49手续费及佣金收入、评审费收入、追偿收入、汇兑收益、利息收入、利息支出、其他业务收入、其他业务支出、再担保支出、手续费及佣金支出披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额合 计 50担保赔偿支出披露格式如下：担保赔偿支出按担保合同列示的披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额原担保合同再担保合同合 计51资产减值损失披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额一、坏账损失 二、可供出售金融资产减值损失 三、持有至到期投资减值损失 四、委托贷款减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 22七、固定资产减值损失 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 十、无形资产减值损失 十一、抵债资产减值损失 十二、其他 合 计 52营业税金及附加项 目 本期发生额 上年发生额 计缴标准营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费 其他 合 计 53提取准备金披露格式如下：（ 1） 提取准备金按担保合同列示的披露格式如下：项 目 本期发生额 上年发生额提取未到期责任准备金 原担保合同 再担保合同 小 计 提取担保赔偿准备金原担保合同再担保合同小 计合 计54业务及 管理费披露格式如下：项目 项目大类 本期发生额 上年发生额支付职工的工资性支出 业务拓展、日常费用 各种资产的摊销 其他 业务费小计 支付职工的工资性支出 办公、管理性日常费用 各种资产的摊销 管理费其他 23小计 合计 2455营业外收入明细项 目 本期发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 无形资产处置利得 债务重组利得 接受捐赠 政府补助 其他 合计 56营业外支出明细项 目 本期发生额 上年发生额 计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 无形资产处置损失 债务重组损失 非货币性资产交换损失 对外捐赠 其他 合计 57所得税费用的组成项 目 本期发生额 上年发生额当期所得税费用 递延所得税费用 合 计 58收到的其他与经营活动有关的现金项 目 金额合计 59支付的其他与经营活动有关的现金项 目 金额合计 2560收到的其他与投资活动有关的现金项 目 金额61支付的其他与投资活动有关的现金项 目 金额合计 62收到的其他与筹资活动有关的现金项 目 金额合计 63支付的其他与筹资活动有关的现金项 目 金额合计 64 现金流量表补充资料披露格式（1）现金流量表补充资料补 充 资 料 本期金额 上年金额1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 计提的风险准备金固定资产折旧 无形资产摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“” 号填列） 固定资产报废损失（收益以“”号填列） 公允价值变动损失（收益以“”号填列） 投资损失（收益以“” 号填列） 递延所得税资产减少（增加以“”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列） 26其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 （2）本期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息项 目 金额一、取得子公司及其他营业单位的有关信息： 1取得子公司及其他营业单位的价格 2取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4取得子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 二、处置子公司及其他营业单位的有关信息： 1处置子公司及其他营业单位的价格 2处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 减：子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4处置子公司的净资产 流动资产 非流动资产 流动负债 非流动负债 （3）现金和现金等价物的披露格式如下：项 目 本期金额 上期金额一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 27存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 （七）或有事项1期末在保余额披露格式如下项 目 期末合同金额 年初合同金额融资性担保业务 其中：融资性担保业务债券等债务融资工具等担保业务非融资性担保业务再担保业务合计 2企业应说明如下事项形成的原因，预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由），以及获得补偿的可能性： （1）已承兑商业汇票形成的或有负债； （2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债； （3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债； （4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）； （6）或有负债获得补偿的可能性； （7）企业质押给第三方的资产。 3如或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因；如能够预计其产生的财务影响，还应作相应说明。 （八）资产负债表日后事项1调整事项 对调整事项，企业应对资产负债表日所确认的资产、负债和所有者权益，以及资产负债表日所属期间的收入、费用等进行调整。 调整事项通常包括但不限于以下方面：已证实某项资产在资产负债表日已减值，或为该项资产已确认的减值损失需要调整；表明应将资产负债表日存在的某项现时义务予以确认，或已对某项义务确认的负债需要调整；表明资产负债表所属期间或以前期间存在重大会计差错等。 2非调整事项 对非调整事项，企业应披露事项的性质、内容、对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明无法估计的理由。 非调整事项通常包括但不限于以下方面：股票和债券的发行、资本公积转增资本、对外巨额举债、对外巨额投资、发生巨额亏损、自然灾害导致资产发生重大损失、外汇汇率或税收政策发生重大变化、金融品种或金融工具价格的28异常波动、发生重大企业合并、分立或处置机构、对外提供重大担保、对外签订重大抵押合同、发生重大诉讼、仲裁或承诺事项等。 企业董事会或类似机构制定的利润分配方案中分配的现金股利、股票股利或应分配给投资者的利润，也应当进行相应披露。（九）关联方关系及其交易关联方的认定标准：如果甲公司控制、共同控制乙公司或对乙公司施加重大影响，则彼此视为关联方；如果两公司或两公司以上受同一公司控制、共同控制或重大影响的，则亦将对方视为关联方。下列各方构成本企业的关联方：本企业的母公司；本企业的子公司；与本企业受同一母公司控制的其他企业；对本企业实施共同控制的投资方；对本企业施加重大影响的投资方；本企业的合营企业；本企业的联营企业；本企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者；本企业或本企业母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员；本企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。1本企业的母公司有关信息披露格式如下：母公司名称 注册地 业务性质 注册资本母公司不是本企业最终控制方的，说明最终