企业内部会计制度问题实例

企业内部会计制度问题实例篇一：企业单位内部会计管理制度案例分析企业单位内部会计管理制度案例分析 【摘要】 会计基础工作规范与会计基础工作规范化管理办法从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度建设情况进行剖析。 【关键词】企业 会计 管理制度 分析 一、公司简介 1996 年 6 月财政部印发了会计基础工作规范 （以下简称规范 ） ，1997 年 7 月又印发了会计基础工作规范化管理办法 （以下简称办法 ） 。 规范及办法对基层会计单位的会计基础工作提出了明确、具体的要求，并提出了单位应当建立的 12 项示范性内部会计管理制度。 规范与办法从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度建设情况进行剖析。 湖北省荆州市某集团股份有限公司是一家以生产经营农业生产资料为主，兼营制药、进出口、化工机械、机电、食品、物资和房地产等业务的大型企业。公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，是具有独立法人资格的经济实体，实行董事长领导下的总经理负责制。设有经理办公室等 11 个经营与管理机构、13 个全资或控股子公司及二级单位。 公司财务部除负责公司本部的财务管理与会计核算外，并对所属子公司的财务工作实行“三统一分” （即管理统一、人员统一、资金统一、核算分离）的管理，负责各子公司财务负责人的统一管理。财务部下设会计核算处负责合并会计报表的编制、税务管理、发票管理、文书传递、其他会计管理事项，以及集团公司本部的会计核算；资金管理处负责资产的保管、维护；资产管理处负责内部融资和对外投资以实现资产的保值增值；结算中心负责公司的资金收支结算；审计处负责集团公司内部审计。财务部设主任、主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、档案管理和审核报销等岗位。 二、公司财务管理制度 篇二：企业内部会计制度建设存在的问题及原因分析企业内部会计制度建设存在的问题及原因分析 内部会计制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段 。有关企业经营的失败 、会计信息失真 、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部会计制度的缺失或失效 。我国的会计工作只注重其核算功能，未能发挥管理的基本职能 。目前，我国在企业内部会计制度建设方面主要存在以下几个问题： 一、企业内部会计制度不健全 企业内部会计核算和岗位制度不完善，甚至部分企业根本没有制定内部会计制度 。这些企业直接以企业会计准则和行业统一的会计制度 、企业财务通则以及上级发的各种文件作为企业内部会计制度，企业财务管理力度明显不足，这就会出现挤占成本 、虚报成本 、数据虚假 、会计失真的情况，致使企业日常会计核算工作随意性过强，直接影响到会计信息的质量，影响会计决算的正确性 。一些企业在设计内部会计制度时，没与充分考虑到它的系统性和可操作性，从而无法使内部会计制度真正融会 、贯穿于企业管理制度的各个方面，使得它不能有效运转 。因为大多数企业认为本企业经营业务少，资金往来单一，不需要建立内部会计制度 。 还有一些企业只注重其形而忘其实，草草建立一套内部会计制度主要用以应付上级检查，而没有起到实质性作用，因此，内部会计制度没有得到真正贯彻和执行 。如珠海市跃华石油化工公司由辉煌转向衰落的主要原因之一便是企业内部会计制度管理混乱，经济业务不依据会计制度进行反映和监督，账目记录混乱，无法确认资产 、收入 、支出的数额，导致公司走向破产 。 内部会计制度是企业的一种经济政策。根据企业发展理论，企业在其生命周期的不同阶段，都会采用不同的经济政策，即使在同一生命周期上，面对不同的市场也会选择不同的经济政策，如扩张政策、收缩政策 。企业经济政策的实现，需要多种条件配合 。企业内部会计制度为企业经济发展起决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航 。作为企业内部制度，应该具有一定的稳定性，但随着会计政策的变化企业内部会计制度也应该配合不同的经济政策作出选择 。会计系统对企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的有用性，属于企业经济政策中不可缺少的内容。 二、企业内部会计业务缺乏监督 良好的内部稽查结合一定的审计方式可以在企业内部各职能部门、各相关工作人员之间以及在处理经济业务过程中形成相互联系、相互制约的一种管理制度，可以保证企业业务活动的有效进行，保护财产安全和完整，防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。 而目前，很多企业在制定内部会计制度时，未能有效的贯彻内部审计制度， 篇三：企业内部财务管理制度(实例)财务管理制度（实例） 审批: 本实例仅做参考编制人员： 启用日期年 日 月 目录 1、内部财务管理制度 （1)前言? 2、第一章、资金管理管理制度? 3、第二章、差旅费标准管理规定? 4、第三章、公司各项费用收取的管理规定? 5、第四章、现金、银行存款管理制度? 6、第五章、内部会计管理体系? (1)、董事长对会计工作的领导职责? (2)、财务总监对会计工作的领导职责? (3)、会计人员岗位职责? (4)、出纳人员岗位职责? (5)、统计员岗位职责? (6)、会计人员工作岗位设置? (7)、内部稽核制度? (8)、内部牵制制度? (9)、原始记录管理制度? 7、第六章、会计档案管理办法 ? 8 、第七章、票据管理制度 ?9 、第八章、固定资产管理制度 ?10 、第九章、财产清查制度 ? ? 11 、第十章、财务收支审批制度 ? ? 12、第十一章、财务会计分析制度 ? 13、第十二章、会计人员交接制度 14、第十三章、财务印章管理制度 15、第十四章、账务处理程序制度? 16、第十五章、会计核算方法? 17、第十六章、会计奖罚方法? ? ? 前言 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及下属公司的财务工作，都必须执行本制度。 第一章 资金管理管理制度 第 1 条 财务事项规定 （1）所有款项的支付，须按公司规定的审批程序批准。如果审批领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。注明补签事由及时间 （2）财务专用章、个人章及支票必须分开保管，财务专用章由会计负责保管，私章和支票由出纳负责保管。会计或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用