企业集团财务共享后财务管理体制与模式构建

企业集团财务共享后财务管理体制与模 式构建 一、前言 随着中石化企业集团的发展壮大，企业的人力资源、 财务管理成本等也在不断增加，成为影响企业经营成本居 高不下的成本之一，这必然会对公司的发展造成一定的影 响。同时伴随着企业集团与各子（分）公司之间的财务管 理问题的凸显和经营风险的增加，企业集团迫切需要将财 务管理工作进行统一协调与整合，而此时财务共享服务中 心作为一种新的财务管理模式，正在许多跨国公司和国内 中大型集团公司中兴起与推广，它是企业集中式管理模式 在财务管理上的最新应用，其目的在于通过一种有效的运 作模式来解决大型集团公司财务职能建设中的重复投入和 效率低下的弊端，使整个集团的运作能力比各分散部门独 立运作更加有效。因此，在此背景下中石化企业集团引进 财务共享服务中心，并将企业集团的会计核算职能全部迁 移到财务共享服务中心中。企业集团由此也产生了财务部 门工作职能转变及财务管理体制与模式的重建，而财务管 理体制与模式的有效建立关系着企业集团整体战略目标的 实现及所有者的利益情况。研究企业集团财务管理体制与 模式的构建是企业财务管理部门的重要工作，具有重大的 研究价值。 二、材料背景简介 随着中石化集团公司的不断发展壮大，中石化集团 已经成为中国最大的一体化能源化工公司之一，其现有的 全资子公司、分公司、控股和参股子公司共 80 余家，最大 的股东是中国石油化工集团。在企业集团拥有众多子公司、 分公司的同时，企业的财务管理成本也在不断增加，成为 影响企业经营成本居高不下的成本之一，这势必会对公司 的发展造成一定的影响。另外，企业集团在各个地区均设 有子（分）公司，而不同地区的子（分）公司的财务管理、 人力资源管理、资源配置等都各自为政，没有统一的标准 和规范进行协调，企业集团难以实现统一管控，处在不同 地域的子（分）公司财务、绩效得不到正确反映，股东无 法预测投资结果，不愿意盲目投资，使企业扩张受阻，且 集团公司旗下某一个分子公司出现问题，可能会牵涉到其 他分子公司并产生连锁反应，企业集团的经营利润受到严 重损失。在此种情况下，企业集团于 XX 年 7 月实施了财务 共享服务模式上线试点运行，企业集团财务的会计核算职 能统一迁移到财务共享服务中心，原企业集团财务仅保留 财务管理职能。而面对新形式、新挑战和新常态，企业集 团的财务管理人员必须对集团公司财务共享后所带来的财 务管理体制机制的变化和工作职能转型的调整进行深入研 究和探讨，认真面对新形势下财务管理工作的新机遇和新 挑战，为企业财务管理实践和管理创新提供理论和实务支 持。 三、集团公司财会管理模式特征分析 1、直接管理与间接管理相结合的财会管理模式 集团公司对旗下股份公司财会管理工作实行间接管 理，对资产管理公司和直属非上市企业财会管理工作实行 直接管理。集团母公司对股份公司，依法享有投融资、资 本运作等重大财务事项出资人财务权利。股份公司财会管 理采用的是 e 一级法人为主、三级管理，实行集中决策、 统一控制和专业化经营。集团非上市企业实行多级法人， 分级管理的集权与分权相结合的财务管理模式。集团总部 主要对投融资、财务预算、重大资产和产权的管理和处置、 重要财会政策的制定等涉及财会管理方向性、战略性的相 关业务和事项进行集中决策和管理。对成本管理、费用控 制、日常资金运营调配等具体性的、战术性的财务管理事 项则充分放权给直属企业。 2、监管到位的预算管理机制及资金管理机制 企业集团财务体制改革将企业所有生产经营活动的 收支全部纳入预算范围内部，同时建立了闭环式的完整预 算管理控制过程。在预算制定过程中鼓励全员参与，并建 立清晰明确的预算管理责任制度，让全体员工共同把控好 预算关。另外，企业集团在资金管理方面已经建立了统一 管理、统一运作、统一监管的资金管理运行机制。企业集 团通过与国内多家实力银行进行战略合作，将各企业的筹 融资权利统一筹融资平台，并以资金集中管理信息网络系 统为载体，以财务公司和盛骏公司为资金池，对资金实行 统一运作和统一调控。除此之外，企业集团财务部门对各 企业的票据管理、账户管理、股利分配、报表管理、资本 结构、银行授信、投融资、大额款项支付、担保、金融衍 生业务等进行监控。 3、规范高效的资产管理运行体系 企业集团建立了规范高效的资产管理运行体系，形 成了产权明晰、资产管理责任主体明确的资产管理体系。 同时，针对企业集团资产产权处置工作量大、情况繁杂等 特点，企业集团还建立了严密的资产产权管理制度体系。 按照管理有序、审核严格、权责清晰、层层把关的原则， 从资产评估、产权登记、产权转让，到资产产权处置和资 产减值损失及审计监督等每一个环节都制定了严密的工作 程序，既提高了资产产权运营的规范性和严谨性，又防止 资产隐蔽性流失。 四、企业集团财务共享后财务管理体制与模式构建 企业集团财务共享后，旗下企业财务会计核算职能 统一迁移到了财务共享服务中心，原企业财务会计的会计 职能从企业剥离出去，企业的财务管理工作则需重新调整 与规范。通过结合企业集团财务管理工作的特征及企业自 身的发展情况，以下为企业集团财务共享后财务管理体制 与模式构建的具体措施。 1、重新梳理财务共享后企业集团内部的财务管理工 作 财务共享后，会计核算职能与原企业剥离，企业的 财务部门主要职能则为财务管理职能，企业集团财务部门 管理人员应重新梳理企业集团内部的财务管理工作及明确 集团各成员间的产权关系，根据梳理出来的集团各成员间 的工作关系，明确财务管理部门各岗位的工作内容，同时， 根据工作内容制定明确的岗位职责，再根据岗位及工作职 责合理安排合适的财务工作人员。 2、创新设计财务管理组织结构 财务组织结构设计是财务管理模式得以构建的基础 之一，科学有效的财务组织结构是财务管理工作高效运行 的有力保障。由于中石化企业集团子（分）公司数目较多、 类型复杂，使得中石化企业集团的财务组织结构呈现出财 务管理权责差异化、理财主体多元性、财务组织机构之间 联系多样性、财务管理组织多层次性等特点，因此，企业 集团财务部门应该认清集团的财务特点，以统一企业集团 各成员单位的财务行为、协调集团内部各成员单位的利益 关系、最大限度发挥企业集团的优势为目标来设计财务管 理组织结构。同时，正确规划集团财务、事业部财务、股 份公司财务、下属企业财务等之间的权责利关系，通过设 立中石化企业集团财务委员会，加强对企业集团财务管理 人员和财务资源配置能力的集中管控。 3、创新财务管理方法和技术手段 财务管理方法和技术手段的创新是目前知识经济时 代对财务管理部门提出的迫切要求，企业财务管理工作的 内容也正从静态的物质型向动态的知识型转化。在财务管 理工作中，从财务预测、决策和反馈等各个阶段，财务管 理工作人员都需要积极地吸收和运用金融学、统计学、经 济学等相关学科的理论与实践知识，才能使财务预测、决 策及管理等工作更加的精确合理。同时，随着会计电算化 在财务管理领域的广泛运用及大数据技术的普及，信息化 数据仓库技术手段成为企业财务管理体制创新中的重要成 分。企业可以通过大数据技术，建立高效的财务管理信息 系统，优化企业财务数据库，对大量的财务信息实施快速 有效的对比，建立科学高效的多种数据模型，并对财务数 据进行量化分析，使财务分析数据更加科学合理，提高企 业的战略决策效率。 4、激励机制结合培训制度，强化财务管理人员整体 素质 中石化企业集团属于国有企业集团，故存在国有企 业中人力资源的某些特性，由于国有企业员工存在铁饭碗 现象，大多数国有企业中都有部分财务管理人员综合素质 偏低的现象。财务管理人员的综合素质偏低，一方面是其 自身的学历和知识结构较低，另一方面则是单位缺乏有效 的激励措施和危机制度，导致部分财务管理人员不思进取， 得过且过。要提高企业集团财务管理人员的知识结构和法 律意识及法制观念，企业集团必须实行激励机制与培训制 度相结合的模式从根本上来提高单位财务管理人员的综合 素质，从制度上约束管理存在的漏洞。在激励考核制度设 置上要定性与定量相结合、奖励与处罚相结合，科学合理 地设置考核标准并严格执行。在培训机制设置上应培训与 自学相结合，以自学为主、培训为辅，定期对财务会计知 识进行考核，对考核不符合标准的工作人员给予一定处罚 或调离财务管理岗位，只有员工存在危机意识，才能激发 他们上进的积极性，才能提高财务会计部门的整体业务水 平。 五、结语 综上所述，随着企业集团将企业的会计核算功能迁 移到财务共享中心后，结合企业原有的财会管理制度及管 理措施等，企业的财务管理模式与体制的建设主要从以下 几方面考虑。第一，重新梳理财务共享后企业集团内部的 财务管理工作，只有重新梳理财务管理工作，才能认清并 正确分配财务管理部门的各项工作。第二，创新设计