企业人力成本的可量化与可控化

视界 融方于圆 双基系列五 企业人力成本的可量化与可控化 黑匠策语 第一章 识风险知成本 战略与政策专家 黑匠策语 美的 Gucci: 劳务派遣成为 “ 逃责挡箭牌 ” 3 2013年 2月 5日方案出台 ，虽未必完美，但它 的出身本身便意味着 巨大进步。 黑匠策语 量化指标：实现国内生产总值和城乡居民收入翻番 1、从 1979年到 2011年，城乡居民收入年平均增 长 7.4%，超过了十年收入翻番所需要的 7.2%- 7.3%的速度。 2010年的居民人均可支配收入是 2000年的 2.73倍。尤其是近两年城乡居民收入的 较快增长已经为实现十年收入倍增计划开了一个 好头 。 2、十八大报告就收入分配改革问题作出安排： 深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长 和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提 高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重 ，提高劳动报酬在初次分配中的比重 。 * 4 黑匠策语 u 2012.11 黄奇帆 说，如果能够把中国 9亿农民的 2亿多亩宅基地按使用权价值计算形 成资产，那么农民就将增加 20多万亿元的财产，那么整个中国的实体经济也会自 然增加 20多万亿的 总量 u 2012.11国务院常务会议 上讨论 通过 中华人民共和国土地管理法修正案 (草案 ) ，对农民集体所有土地征收补偿制度作了 修改。此次 修改，主要内容是提高征地 补偿数额，提高额度可能至少为现行标准的 10倍 u 2012.12中央经济 工作会议中中国 新的领导集体再次确认，城镇化将仍旧是未来一 段时间的首选经济政策。此外，中国新的城镇化建设将更多关注 “ 平衡 ” ，即在 大城市以及中小城市的发展中取得平衡发展，并将重心放在改善人民的生活质量 上 。 u 2013.1 城镇 化不能人为造 城，推动 新四化（工业化、信息化、城镇化、 农业现代 化） 5* 量化倍增 十年城镇化之路 黑匠策语 需求金字塔与分配椭圆体 收入分配制度改革 调低 扩中 限高 打非 规灰 黑匠策语 和谐和谐 收入分配改革进行曲 间隔一月新旧政 府的司四意志！ 谁将推动劳动合 同法的变革？ 政府 资方 劳方 问题导向 倒逼机制 * 7 劳动力供求关系发生变化；人口红利低工资时代结束；劳资关系力量对比改变 黑匠策语 子、 国家介入一次分配 ，提高普通劳动者收入 在 GDP中的比重； 丑、 125期间，居民收 入的年增长水平要在 7%以上，职工最低工 资标准年均增长 13%以 上，达社平 40%。 寅、 引导工资集体协商 卯、 在 二次分配中， 税收改革，在通货膨 胀预期下，提起征点 减少级次 调整级 距，增值税覆盖营业 税。 辰、 企业所得税汇算 清缴时进行工资比对 与核定合理工资总额 巳、 扩大社会保障范 围、全民皆保。 午、 实行 “ 双基数 ” 征缴，对于参保单位 取消缴费工资的上限 ，保留了下限，员工 养老实行上下限，其 他按实缴纳 未、 社会保险费改税 甲 工资增长 丙 社会保障 乙 财税改革 国家 三次分配战略（调低扩中限高打非规灰） * 8 黑匠策语 创业期 成长期 成熟期 到底是企业加薪还是政府加薪？ 企业是否具备持续加薪能力？ 到底员工敬业还是员工敬钱？ 职场五年一代人 到底员工维权还是员工博奕 劳合司四相隔一月政府意志 企业 经营三期困惑 短期 中期 长期 9* 黑匠策语 员工 生存压力员工家庭压力 员工 健康压力 和谐之道 提升员工满意度是和谐之根本 员工 想的还是要的（职场五年一代人） 更好的教育 更优美的环境 更舒适的居住条件 期盼着孩子们能成长得更好、工作得更好、生活得更好 更稳定的工作 更满意的收入 更可靠的社会保障 更高水平的医疗卫生服务 劳动关系矛盾已经成为中国社会的基本社会矛盾 黑匠策语 营改增扩围倒计时 千亿减税迫地方财政忙保收 催生重建地方主 体税种以及地方 税体系的要求 催动直接税体 系建设的提速 催生分税制财 政体制的重构 重构 提速重建 11 增值税和营业税是我国主要 的两大税种。增值税是对企业 销售货物实现的增值额征税， 而营业税是对企业的营业额全 额征税。 “ 营改增 ” 就是改变 以往中国在制造业领域征收增 值税，在服务业领域征收营业 税的状况，把服务业原来交纳 的营业税改为交纳增值税。 黑匠策语 “ 营改增 ” 催生 新一轮财税改革的特殊功效 “ 营改增 ” 将催生重建地方主体税种以及地方税体系的要求。作为现时地方政府掌握的 几乎唯一的主体税种，营业税收入大致占到地方政府税收的一半以上。 “ 营改增 ” 试点 ，以及力争 “ 十二五 ” 期间全面完成 “ 营改增 ” 改革的前景，营业税将被全部纳入增值 税框架体系，肯定会动摇现行地方财政收支平衡的基础，从而催生重建地方主体税种以 及地方税制体系的要求。 “ 营改增 ” 将催动直接税体系建设的提速。鉴于 “ 营改增 ” 之后的增值税在全部税收中 的份额会趋于扩大，甚至可能扩大至全部税收的一半以上，更鉴于增值税 “ 一税独大 ” 的格局可能不利于财政风险的控制，甚至会加大既有的财政风险，增值税应当也必须着 眼于 “ 扩围 不增（份）额 ” “ 营改增 ” 的推进不致带来增值税份额的不适当扩 大。注意到财政支出规模不会同步减少，由此而留下的财政收入空间，根据 “ 十二五 ” 税制改革规划的要求，肯定要由以财产税和个人所得税为代表的直接税加以填充。故而 ，开征居民个人房产税和实行综合与分类相结合的个人所得税制等涉及直接税改革的事 项将可能进入实际操作阶段。 “ 营改增 ” 将催生分税制财政体制的重构。鉴于 “ 营改增 ” 的全面推进意味着营业税和 增值税收入归属及其征管格局的打破，现行分税制财政体制的基础会随之动摇，更鉴于 所谓 “ 财力与事权相匹配 ” 的分税制原则早已有了重新审视并布局的必要，以国税、地 税分设为主要特点的现行税收征管格局早已有了重新考量并调整的必要，整个中央和地 方之间的财政关系以及整个中央和地方之间的行政关系的重新界定并调整，肯定要随之 纳入议事日程。 12 黑匠策语 新一届中国政府的经济改革初步 规划可能会于今年秋季党的高层 会议上公布，而改革的重点会侧 重于促进收入再分配和刺激民间 消费的财税改革、降低经济增长 对投资和出口的依赖，以及推动 内需的下一阶段城镇化建设。 李克强就任总理后的首个 新闻发布会上，曾不下 20 次提及 “ 改革 ” 一词，而 且发誓要打破既得利益， 以确保经济转型和保持长 期稳定增长。说明了中国 新一届的中央领导班子对 的改革有着长远的设计和 规划、在改革的过程中有 着敢于打破固有利益格局 的智慧和勇气。 新任国务院副总理马凯、从 中投公司回归的财政部长楼 继伟和 “ 破例 ” 第三次出任 央行行长的周小川，均是朱 镕基担任国家经济体制改革 委员会（体改委）主任时的 老部下。朱镕基担任国务院 总理时推行的国企改革，皆 出自体改委的规划。前总理 朱镕基的数位得力助手获任 执掌关键财经部委，表明中 国准备启动上世纪 90年代以 来最积极的经济改革措施。 关注改革 13 黑匠策语 双基压力 中华人民共和国社会保险法 第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资 总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。第三十五条 用人单位应 当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。 生育保险办法 征求意见稿 第六条 用人单位按照本单位职工工资总额的一定比例缴纳 生育保险费。 2012年度社保基金审计报告提出需要进一步研究完善的问题 “ 各地实行的保障政策尚不完 全统一。从缴费政策看，截至 2011年底， 21个省本级、 201个市本级和 1252个县未按社会 保险法的规定以单位职工工资总额为单位缴费基数 ” 。目前重庆企业缴费基数按照 600% 封顶，黑龙江、辽宁省除大连外、海南省、甘肃省、河南、湖北、江苏部份城市等均出现 养老 “ 双基数 ” 缴费标准。 2012年 7月 1日实施的 中华人民共和国社会保险法 ，明确提出养老、工伤保险应按工资 总额征缴； 浙江省社会保险费征缴办法 （省政府令第 188号）和 浙江省人民政府办 公厅关于推进社会保险费五费合征工作的意见 （浙政办发 2006111号）文件，要求社会 保险费五费合征和按职工工资总额计算确定社会保险缴费基数。 14* 黑匠策语 社保征缴之变 人社部正将养老保险制度的 “ 顶层设计 ” 作为当前的重点工作在研究。尹成基介绍，制定 中的方案将以增强公平性，适应流动性，保证可持续性为重点，从总体上完善中国养老保 险制度，解决制度长期运行和可持续发展的重大问题。据财新记者了解，这份 “ 顶层设计 ” 的方案已经召开过几次专家论证会，其所需回应的问题，包括近年来为社会广泛讨论的 社保费改税、双轨制并轨、延迟退休年龄、做实个人账户、弥补养老保险基金空洞、实现 基金保值增值等。当前在诸多问题上，学界和业界尚未形成共识，仍在进一步的讨论中。 社会保险费征缴暂行条例 第六条规定： “ 社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖 市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立 的社会保险经办机构征收 ” 。社保费征收存在四种模式：社会保障经办机构全责征收；地 税部门全责征收；地税部门非全责征收；社保部门与税务部门分别征收。财税部门正在推 广单独由税务机关全面负责社会保险费的征缴管理，并进行 费 改 税 的前期工作。 “ 费 ” 改 “ 税 ” 的一个重要前提，是实现征收监管主体向税务部门的转移。全国已陆续有 20多个省、自治区、直辖市实行了地税部门征收社保费，大连，广州均已调整为地税部门 全责征收。企业如何在社保征收模式调整时确保工资、个税、社保三平衡？ 15* 黑匠策语 16 第二章 理数据精预算 实务与成本专家 黑匠策语 17 量化与控化 人力成本 人力成本的量化管理是第一步，它导致控制，并最终实现改进。 如果你不能量化它，那么你就不能理解它。 如果你不能理解它，那么你就不能控制它。 如果你不能控制它，那么你就不能改进它。 黑匠策语 1966年日内瓦第十一届国际劳动经济会议人工 成本会议决议案通过的人工成本是指雇主在雇 佣劳动力时产生的全部费用。 1）人力资源构建成本： 设计、规划和改善人力 资源管理体系所消耗的资源总和。 2）人力资源引进成本： 从外部获得人力资源管 理体系要求的人力资源所消耗的资源总和。 3）人力资源培训成本： 对员工进行培训所消耗 的资源总和。 4）人力资源评价成本： 根据人力资源管理体系 要求对所使用的人力资源进行考核和评估所 消耗的资源总和。 5）人力资源服务成本： 根据人力资源管理体系 要求对所使用的人力资源提供后勤服务消耗 的资源总和。 6）人力资源遣散成本： 根据人力资源管理体系 要求对不合格的人力资源进行遣散所消耗的 资源总和。 传统与财税的人力成本观 18 1964年美国企业管理学家赫曼森发表 人力资 源会计 ，到 2007年 新会计准则 。 1） 职工工资、奖金、津贴和补贴 ,是指按照国 家统计局的规定构成工资总额。 2） 职工福利费。 3） 社会保费。企业以购买商业保险形式提供 给职工的各种保险待遇属于职工薪酬 ,应当按 照职工薪酬准则进行确认、计量和披露。 4） 住房公积金。 5） 工会经费和职工教育经费。 6） )非货币性福利 ,是指企业以自己的产品或外 购商品发放给职工作为福利 。 7） 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，即 辞退福利。 8） 其他与获得职工提供的服务相关的支出 ,比 如现金股票增值权等。 黑匠策语 职工薪酬（财） 工资薪金（税） 工资总额（企） 缴费基数（险） “ 多视角 ” 人力成本的理解和把握 黑匠策语 司法解析与裁审规定 劳动法与劳动合同法 地方用工管理规范 社会保险法及其配套 工资支付规定 工会集体协商 工资总额的构成 地方劳动统计口径 社保、税务审计规则 融资、上市机构审计 劳动规范学 法 财 危 机 劳动财税学 劳动统计学 企业所得税法及其配套 个人所得法及其规范 营业税与差额征税理解 会计准则（职工薪酬、 企业年金、股份支付、 或有事项） 人力资源的三大政策维度 黑匠策语 1 工资成本 2 政策成本 4 服务成本 3 风险成本 调剂技巧 量控型人力成本观 21 人力成本是组织运营时对人的选、用 、育、留所需的投入及 政策规定组织 应当承担支出义务 的各项费用总和。 区别于传统型与财税型的人力成本观，量 控型人力成本观是源于企业对人力成本量 化与控化需要，通过多视角的审视与政策 精准分析，专业运用在企业投资与人力成 本优化的实操型技术。 黑匠策语 数据采集 工资成本 政策成本 最低工资标准 社会平均工资 工资指导线 CPI同比增长率 社会保险基率 用工编制人数 固定工资支出 浮动工资支出 低资社平预算 社保公积金成本 经济补偿金成本 带薪年休假成本 年金、工会、残保金 、职工福利经费、教 育经费、劳动保护费 、高温补贴、中夜班 津贴、独生子女费、 停工停产等 三抵税效应 量化公式 不同保险形式下的 人力成本测算 企业增长持平降低 人力成本要求测算 量控基础：量化人力成本 此人力成本不涉及企业自 主下的服务成本投入。 22 黑匠策语 23 工资成本 1 2 3 4 是指各单位在一定时期内直接支付给本企业全部职工的 劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加 点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。 只要是企业在岗职工的，不论其列支科目、支付形式如 何，均属工资成本。 工资总额的统计以劳动报酬 为根据 工资总额的统计以在岗职工 范围为前提 工资总额的统计不考虑其经 费来源和支付形式 工资总额应按报告期实发数 统计 劳动统计报表制度 关于工资总额组成的规定 关于认真贯彻执行 关于工资总额组成的规定 的通知 最简单的理解就是凡 是要缴纳个人所得税 的收入都叫工资成本 。 研究工资成本的统计 口径也就是让我们获 得了一切优化成本基 础及其操作可能性。 优化基础工资成本 黑匠策语 工资总额 以劳动报酬为根据 以在岗职工为前提 个税社保应计入 不考虑经费来源 与形式 补发 按实发时间统计 按报告期实发数 为统计 24 工资成本优化思路点拨 -实质减少 计入 工资总额 计时工资 计件工资 奖金提成 津贴补贴 特殊项目 不计入工资总额 保险福利 兼职补贴 稿酬课酬 误餐补助 自带工具 经济补偿 黑匠策语 25 劳务所得 调整 分散收入法（分项、分次、分地、均衡），费用转移法，合理转换法 个税优化 掌握基本税率，精通各类扣除标准规定 十三项 非工资总额 通过劳动统计报表制度口径进行节税操作 四十种 纳税范围 从税法中归纳出四十种工资薪金所得纳税范围规定进行节税操作 统计消失 将工资成本通过财务运作转化为各类经营管理成本 工资成本优化 实质减少 研究哪些收入可以不划入工资薪金所得，对工资结构进行拆分 黑匠策语 第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业 每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬 ，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的 其他支出。 第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴 纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保 险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险 费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财 政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险 费，不得扣除。 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除 ，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 。 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（ 071128） 黑匠策语 27 企业所得税之工资薪金清算 企业所得税法实施细则 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 合理工资的界定配套政策： 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知 国税函 2009 3号 （一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； （二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； （三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是 有序进行的； （四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务 ； （五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 黑匠策语 28 关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国税 2012.15号文） 根据 中华人民共和国企业所得税法 （以下简称 企业所得税法 ）及其实施 条例（以下简称 实施条例 ）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若 干税务处理问题公告如下： 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣 用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按 企业 所得税法 规定在企业所得税前扣除。 其中属于工资薪金支出的，准予计入企业 工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题 黑匠策语 工资成本中的抵税效应 个人所得税扣除额、定额、薪金与劳务所得转换 人力支出计入企业成本减少 25%企业所得税 劳务所得发票免征营业税 个税：起征点、免征额 企税：合理工资总额税前扣除 营业税：差额征税管理办法 * 29 黑匠策语 薪金所得 劳务所得 年终奖无效区间 年终奖无效区间 : 1、 18,000.01-19,283.33 2、 54,000.01-60,187.50 3、 108,000.01-114,600.00 4、 420,000.01-447,500.00 5、 660,000.01-706,538.46 级数 扣除社保后收入 税率 % 速算扣除 1 ） 防暑降温费小计 劳动保护费合计 一、工服费用（老 员工） 冬装工服费 新购置人数 冬装人均套数 标准 (元 /人） 夏装工服费 新购置人数 夏装人均套数 标准 (元 /人 /次） 老员工购置工服合计 二、工服费用 (新员 工） 冬装工服费 新购置人数 冬装人均套数 标准 (元 /人） 夏装工服费 新购置人数 夏装人均套数 标准 (元 /人 /次） 新员工购置工服合计 黑匠策语 1. 根据财务报表、人事报表统计人力成本 2. 测算经济补偿金，非常态出勤的各种风险系数（男女） 3. 沟通企业人力成本增长率控制要求与标准 4. 推演三年 +两年的人力成本变化情况与数据 5. 与企业明确各项标准，确立人数编制与金额 6. 建立公司员工的薪酬五行模式，共享利润 企业中的人力成本精算（ 3+5模式） 49 黑匠策语 人力成本预算之基础：用工形式分类 用工形式 员工身份 城市 户籍 农村 户籍 外地城市户籍 外地农村户籍 合同工 在岗：固定合同 终身工 在岗：无固定合同 项目工 在岗：以完成一定任务 派遣工 派遣 人员 小时工 其他：非 全日制 另类 工 （ 1 ） 协 保、下岗、内 退 另类工（ 2 ） 学生、退休 另类工（ 3 ） 外国人 * 50 黑匠策语 人力成本预算之工资成本：工资归类 员工身份与人数 计入工资总额 工资总额调整 员工身份 人数 在岗职工 固定工资 浮动工资 （ 1） 浮动工资 （ 2） 下限调整 上限调整 最低工资 调整预测 （ 13%） 社平工资 调整预测 （ 11%） 在岗职工 保险类型 企业自主 意愿提升 企业被迫 额外支出 员工身份与人数 不计入工资总额 工资总额调整 其他从业 人员 人数 在岗职工 固定工资 浮动工资 （ 1） 浮动工资 （ 2） 下限调整 上限调整 最低工资 调整预测 （ 13%） 社平工资 调整预测 （ 11%） 甲、在岗职工中应详列每种不同情形的人数，特别是员工身份与现行保险险种、公积金缴纳模式的分类要注明，才能确保 上下限调整统计的准确性，可按低于下限人数统计 1、上下限工资区间 2、上限人数 3、不受调整人数 4、谁发工资谁统计 5（ 有工资无社保） . 乙：其他从业人员虽然不受保险影响，不计入工资总额，但仍应在此表中统计相应成本。这样才能在最后统计人力成本增 长、持平、降低时得出准确结果。 * 51 黑匠策语 人力成本统计与测算 测算方向 内涵统计测算 外延统计测算 常态标准测算 最低工资 +社保 +公积金 +残保金 +经济补偿金 1、个人社保是否计入； 2、抵税效应是否计入； 3、公积金是否按实计缴； 4、以年或月测算； 5、以社保自然年测算； 6、注意公积金变化时间点； 7、注意延期工资的报告期统计 原则。 降低成本测算 降低成本定量目标 控制增长率测算 控制的增长率 x本年度测算 成本持平测算 （自然增长 +政策增长） -年度成本 社保调剂测算 依公司控制成本目标分解组合不同的方案 政策应用测算 浮动成本测算 * 52 黑匠策语 53 实务与成本专家 第三篇 控数据熟优化 黑匠策语 各类成本与调薪数据参考值 企业性质 平均加薪比例 薪营比 福薪比 调薪参数 （排序） 调薪期 2011年 2012年 2013年 外资 13.06% 10.5%- 11.3% 7.8% - 9.2% 18.56% 11.1% 公司业绩 1月 15.7% 民营 16.65% 12.92% 个人绩效 3月 4.8% 合资 17.01% 12.16% CPI/GDP 4月 21.3% 国有 11.25% 21.81% 部门业绩 7月 5.2% 外部数据 9月 2.8% 员工年限 10月 3.2% 54 黑匠策语 （ 1） 2009年以来，中国产业工人的薪资（应发薪资）正逐年增加。 （ 2） 2011年 12月份，中国产业工人的薪资（应发薪资）同比（相比 2010年 12月） 增长了 5.0%。 （ 3） 2011年 12月份，中国产业工人的基本薪资相比年初（ 1月份），增长了 15.8% ，但应发薪资却只增长了 3.2%，实发薪资增长了 6.8%。 （ 4）在 2011年度，长三角地区的产业工人平均每月的综合生活成本为 1615元。 （ 5）在 2011年度第 4季度，长三角地区的产业工人最低可接受的薪资为 2630元 /月 ，但是 2011年第 4季度实际可得薪资（实发薪资）只有 2247元，这说明当前的薪资 水平远远小于产业工人的最低期待。 （ 6）长三角产业工人 期望年结余为 15544元 ，要达到这一目标并扣除掉平均每个月 1615元的生活成本，那么每个月的薪资至少要达到 2910元 /月。当前的薪资水平也 无法实现年结余的目标值。 长三角制造业一线员工工资期望结余值 55 黑匠策语 最低工资调整视野图（ 2013.4） 北京 1400(11%) From 2013 .1 天津 1500(14.5%) From 2013.4 石家庄 1320(20%) From 2012.12 济南 1380 (11.2%) From 2013.3 南京 1320(15.8%) From 2012.6 苏州 1370(20.2%) From 2012 .6 上海 1620(11.7%) From 2013.4 杭州 1470(12.2%) From 2013.1 福州 1050(10.5%) From 2012.8 广州 1550(19.2%) From 2013 .5 深圳 1600(6.7%) From 2013.3 东莞 1310(19.%) From 2013.5 哈尔滨 1160(38%) From 2012.12 长春 1150(15%) From 2012.10 沈阳 1100(22.2%) From 2011.7 厦门 1200（ 9.1%) From 2012.8 郑州 1240(14.8%) From 2013.1 武汉 1300(18.2%) From 2012.5 成都 重庆 1050(20.1%) From 2012 .5 长沙 1020(20%) From 2011.7 南昌 1230(41.4%) From 2013.4 西安 1150(15%) From 2013.1 南宁 From 2013 .2.7 海口 1050(26.5%) From 2012 .9 合肥 1010(18.8%) From 2011.7 太原 1290(14.7%) From 2013.4 银川 1100(22.2%) From 2012.4 1200 (20%) 1050 (23.5%) From 2012.1 乌鲁木齐 1340(15.5%) From 2012.6 西宁 1050(16.5%) From 2012.12 昆明 1050(15.8%) From 2012.5 贵阳 1030(21.5%) From 2013.1 呼和浩特 1200(14.3%) From 2012.11 大连 1300(13%) From 2013.？ 兰州 1200(22.5%) From 2013.4 黑匠策语 物价变化 效益变化 政策变化 能力变化 义务：物价变化导致企业要保 障员工生活保持相应的水准。 责任：最低工资、社平工资、 社会保险、劳动保护、劳动条 件等政策需要我们不断的进行 工资平衡。 共享：企业营业额、利润增长，应 该让员工分享。 激励：员工能力提升，绩 效增长，应该给予肯定， 给予激励以确保留人。 怎么加 加薪小四角 *57 黑匠策语 CPI与如何与工资挂钩 * 58 2011 5.4% 一月 二月 三月 四月 五月 六月 CPI 食品 4.9% 10.3% CPI 食品 4.9% 11% CPI 食品 5.4% 11.7% CPI 食品 5.3% 11.5% CPI 食品 5.5% 11.7% CPI 食品 6.4% 14.4% 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 CPI 食品 6.5% 14.8% CPI 食品 6.2% 13.4% CPI 食品 6.1% 13.4% CPI 食品 5.5% 11.9% CPI 食品 4.2% 8.8% CPI 食品 4.1% 9.4% 2012 2.65% 一月 二月 三月 四月 五月 六月 CPI 食品 4.5% 10.5% CPI 食品 3.2% 6.2% CPI 食品 3.6% 7.5% CPI 食品 3.4% 7% CPI 食品 3% 6.4% CPI 食品 2.2% 3.8% 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月 CPI 食品 1.8% 2.4% CPI 食品 2% 3.4% CPI 食品 1.9% 2.5% CPI 食品 1.7% 1.8% CPI 食品 2.0% 3.0% CPI 食品 2.5% 2.4% 黑匠策语 * 一、基础保障加薪，为保证员工的生活水平与上年度一 致，当年 CPI年度平均值为下一年加薪值，如 2012年平均 值为 2.65%，则明年加薪不低于 2.65%（基本工资）。 二、报销模式应用，根据预测设定年度平均值，以上月 CPI数据作为下月报销额度，如设定系数为 1=100，上月 CPI系数为 2.6%，下月报销额度为 260元。 三、动态调薪，本月 CPI变化，则下月基本薪动态变化。 四、 CPI加薪权重：加薪测算权重可设定为 50%，如 CPI 平均增长 2.65%， 调薪系数则增加 2.7%*50%=1.35%。 CPI 应用模式 59 黑匠策语 * 一、企业工资承受底限：最低工资 *（ 100%+11%+12%+ 调薪期内最低工资变化 13%），可设定为 130%-150%。 二、最低工资增长系数可做为加薪参考标准，设定权重 为 30%， 如最低工资增长 11.2%，则调薪比例增长 11.2%*30%=3.36%。 三、最低工资标准应注意，各地最低工资是否包含社保 、公积金。 最低工资标准 应用范围 2013年最低工资为 1380，模拟测算成本 60 黑匠策语 * 一、企业交金上下限变化：可相应调整内部薪资结构， 一般企业基本薪资设定为五档（最低工资档，社平 60%档 ，社平 100%档，社平 150%档，社平 200%档），以便于合 理解释社保基数，处理个税、加班基数等。 二、医疗期假期工资上限为社平工资标准，同时应注意 工伤等各类相关保险的参数调整，造成不必要的支出。 三、社平工资增长系数是做为加薪参考标准的另一重要数 据，社平调整直接造成社保公积金支出增加，导致员工的 收入降低，其比例为 18%，故在调薪数据应用时设定权重 为 20%， 如社平工资增长 14.2%，则调薪比例增长 14.2%*20%=2.84%。 社会平均工资 应用范围 2012年度青岛市在岗职工平均工资为每月 3117元，相较于 2011年的 2730元 ，增加 387元，增幅达到 14.2% 。 61 黑匠策语 * CPI调薪增加 2.7%*50%=1.35%。 最低工资调薪增加 11.2%*30%=3.36%。 社平工资调薪增加 14.2%*20%=2.84%。 基本薪资调薪比例 2013年增加： 1.35%+3.36%+2.84%=7.6% 基本薪资调整数据组合 62 黑匠策语 63 “ 三三制 ” 薪酬结构 * 薪酬构成 保障收入 可变薪酬 福利激励 薪酬意义 合同基数 缴金基数 计薪基数 岗位工资 计件工资 浮动工资 税筹工资 实报实销 现金转换 奖金处理 年薪分解 薪酬比例 40-60% 20-40% 10-20% 分离约定 聘用合同 岗位协议 规章制度 调整周期 普加： 4月（ 5） 连加： 9月（ 10） 特加： 1月 调整依据 企业承受能力 130% 生活费用水平 2.6% 国家政策法规 13% 11% 工会力量对比 7% 当地风俗习惯 市场供需情况 企业经营效益 区域行业差异 组织结构层级 职位价值多少 工作环境风险 工作时间安排 激励留人 成本优化 保障性收入 调薪建议 下限 2.65% 基准线 5% 上限： 1.35%+3.36%+2.84%=7.6% 黑匠策语 一月 四月 九月 预判政策方向 发好年终奖金 计宣加薪规则 结合政策物价 首加保障薪资 关注区域行业 推演三季业绩 考核员工绩效 加薪： “ 给员工要的，不是企业想的 ” 64 黑匠策语 公司 奖金池应用建议 1、设定奖金发放基数 2、设定奖金池标准 3、确定企业各部门战略贡献系数和部门绩效系数 4、确定部门奖金包 5、确定部门岗位绩效 6、奖金发放 黑匠策语 公司奖金分配六步建议（一） 1、设定奖金发放基数， 根据 公司 整体经济效益确定可以发放的奖金 ，可采用以下 三种基数计算方法： A、 采取 公司 的利润为基数，在 公司、部门 员工之间分享总利润的一定比例。 如： 年终的利润额为 1000万，按照规定提取 10%的比例作为员工的年终奖金发放。 B、 采用累进分享比例的方法，即规定若干个利润段，在不同的利润段采用不同的 分享比例，利润越高提取比例也越高。 如： 公司规定利润额的达标值为 300万， 300万利润以内分享比例为 6%，在 300万到 800万之间分享比例为 12%， 800万到 1500万之间的分享比例为 16%， 1500万以上的 分享比例为 22。 C、 采取按照利润率分段来分享的一种方法，即规定若干利润率段，利润率越高表 明公司盈利的能力强，利润率分段越高则提取的净利润比例也越高。 如： 公司利润率在 2.5%以内的，则不发放奖金；当公司的利润率处于 2.5% 5.0% 之间时，则提取净利润的 8%来发放奖金；当公司的利润率处于 5.0% 7.5%之间时 ，则提取净利润的 10%来发放奖金；以此类推。 黑匠策语 公司奖金分配六步建议（二） 2、设定奖金池标准：为考虑公司经营业绩风险，保证员工收入的稳定性及员工的 长期性，建议根据奖金基数设定奖金池，把一定数量的奖金保留在奖金池中，平滑 项目或业绩风险。如下表概念： 第 1年 第 2年 第 3年 第 4年 当期获得的年终奖额 度 60 100 0 133 + 期初奖金池余额 0 40 93 62 = 可付的奖金池余额 60 140 93 195 x 支付比例 % 33% 33% 33% 33% = 支付奖金 20 47 31 64 期末奖金池余额 40 93 62 131 黑匠策语 公司奖金分配六步建议（三 A） 3、确定企业各部门战略贡献系数和部门绩效系数 根据现有生产、营销、支持三中心参与奖金分配，公司对各中心设定战略贡献系数 和部门绩效系数。 A、战略贡献系数是指各中心对公司的战略贡