探究电力施工企业税务筹划

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 探究电力施工企业税务筹划 【摘 要】自从我国的社会主义 市场经济体质建立以来，市场竞争日渐 激烈，在这种经济环境下，电力施工企 业必须通过自行投标来获取工程。企业 如果不能有效降低成本，那么就难以实 现可持续发展的目标。因此，电力施工 企业应重视税务筹划问题，最大程度降 低成本，实现企业可持续发展。 中国论文网 /2/view-12933362.htm 【关键词】电力企业；施工企业； 税务筹划 一、引言 税务筹划是指纳税人依据政府制 定的相关税收政策，统筹交易活动与经 营结构，根据企业自身情况，合理的选 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 择国家税收方案，取得合法的税收利益。 施工企业是纳税的主导产业，合理有效 的纳税筹划，能够使企业获得更多的利 润，增强市场竞争力。 二、企业税务筹划的意义 1.提高电力企业的经营管理水平 和经济效益 科学的决策是获得企业效益的重 要因素。电力企业应该关注税收制度， 才能做出科学合理的决策。合理的筹划 可以帮助企业减轻税务负担，使投资方 案更加正确、合理、科学，从而达到增 加企业效益，减少经营损失和投资的风 险，从而获得更高的效益。因此，在进 行税务筹划时，电力企业需要建立规范 的财务制度，并建立相应的会计审计制 度，提高其在经营、投资、理财等方面 的能力，可以使经济效益和经营管理水 平得到提高。 2.便于电力企业调度资金 在不违背国家税收政策的法律规 定的范围内，电力企业可以根据自身情 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 况进行合理的税务筹划，能够及时使企 业的经营活动享受到优惠，选择合适的 纳税方案；企业也可以利用合法的手段， 例如，提取退休金准备、加速折旧、坏 账备抵等方法，获得延期赋税的待遇， 这就相当于让企业得到了一笔无息贷款， 在资金调度上获得更大的空间。 3.推进依法纳税的进程 税收政策对于不同的纳税人和不 同的地域存在着差异性，这种差异性的 存在给纳税人提供了选择纳税方案的空 间。企业税务筹划是理性的经济行为， 税务筹划的前提是电力企业有承担税务 的能力。生产经营活动必须充分考虑税 收给企业带来的负担，对履行纳税义务 的时间做出合理的安排，这样才能保证 企业正常运行，不会因承担不起赋税而 受到法律的制裁，在一定程度上能够减 少税收违法行为。同时，税务筹划可以 使企业自觉依法纳税，增强法律意识， 积极主动纳税。 三、电力施工企业税务筹划原则 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 1.规避风险原则 电力施工企业的税务管理受到多 方面的影响，如管理人员的素质、企业 重视程度、税收政策变化等。在多种因 素的影响下，企业更应该重视税务筹划， 制定合理合法的税务筹划方案，最大程 度减少企业的损失，创造更多的收益。 2.节约成本原则 电力施工企业在经营的过程中需 要大量的成本投入，因此，节约是关键。 电力施工企业在设计税收筹划方案的过 程中，需投入人力财力。第一，对于部 分特殊业务需要聘请专业人员或专业机 构。第二，落实税务筹划方案需要部分 费用，税收政策有更改时，企业需要对 相关工作人员进行培训。第三，在税务 检查的过程中，如果出现问题，企业会 遭受损失，可能被税务部门惩罚。因此， 电力施工企业在进行税粘锘 时应遵 循节约成本的原则。 3.综合性原则 电力施工企业在制定税收筹划方 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 案时，应该树立整体观念，这样才能使 最终确立的税务筹划方案能够对整个企 业长期有效。电力施工业务占用资源较 多，涉及的税种也比较广，电力施工企 业应该考虑不同税种之间的相互影响， 避免出现此消彼长，整体税负加重的情 况。 4.时效性原则 一些税收政策具有较强的时效性， 税务部门会根据需要调整税收政策，从 而发挥宏观调控的作用，引导经济稳定 发展。电力施工企业在税务筹划过程中。 财务人员应该随时关注税收政策及相关 规定的变化，适当及时的调整税务筹划 方案，减少企业损失，提高收益。 四、电力施工企业所得税纳税筹 划 应纳税的所得额是制定企业所得 税的依据，应纳税额是应纳税所得额乘 以税率得出来的。所以，应纳税所得额 是正确计算纳税金额的关键。想要减少 税收，就要降低应纳税所得额。电力施 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 工企业的的利润本身就不高，如果不进 行税务筹划，就会增加应纳税所得额， 增加企业负担，限制企业的再生产能力。 电力施工企业进行税务筹划的的策略有 以下几种：第一，管理所开具的发票。 在经济活动中，开发票对施工企业来说 有很重要的节税作用。开招待会议和组 织外出培训等相关活动费用都比较高， 因此，电力施工企业有必要对这类活动 的费用进行筹划。第二，根据施工企业 已经完成的工作量，可以预先提取相应 部分的人工费。大部分施工企业中普遍 存在结算滞后的现象，甚至出现跨年结 算。在当年收入全部计入统计，成本却 没有进行统计的情况下，施工企业就要 承担多纳税的损失。如果按照企业已完 成工作量所对应的收入，预先提取部分 费用，应纳税所得额就会相应的降低。 但是，预先提取部分费用是要有依据的。 第三，降低预交所得税。所得税按季度 预交，到年末时汇算清缴，在这种情况 下，企业应对预交所得税给予重视，及 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 时核算，避免出现多交退税的情况，给 企业自身和税务部门造成不必要的麻烦。 第四，延期纳税。企业通过延期纳税的 方式，可以将资金留在企业内，便于周 转和调度，减少筹资的麻烦，为企业的 经营提供方便。如果在一个年份中，企 业的利润总额比较高，延期纳税可以使 企业所