.总结-财务三大表格总汇

资 产 负 债 表 年 月 日 编制单位： 单位：元 年初数 期末数 年初数 期末数 资产 行次 负债及所有者 权益 行次 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 30 短期投资 2 应付票据 31 应收票据 3 应付帐款 32 应收帐款 4 预收帐款 33 减：坏帐准备 5 其他应付款 34 应收帐款净额 6 应付工资 35 预付帐款 7 应付福利费 36 应收补贴款 8 未交税金 37 其他应收款 9 未付利润 38 存货 10 其他未交款 39 待摊费用 11 预提费用 40 待处理流动资产 净损失 12 一年内到期的 长期负债 41 一年内到期的长 期债券投资 13 其他流动负 债 42 其他流动资产 14 流动负债合计 43 流动资产合计 15 长期负债： 长期投资： 长期借款 44 长期投资 16 应付债券 45 固定资产： 长期应付款 46 固定资产原价 17 其他长期负 债 47 减：累计折旧 18 其中：住房 周转金 48 固定资产净值 19 固定资产清理 20 长期负债合计 49 在建工程 21 递延税项： 待处理固定资产 净损失 22 递延税款贷 项 50 固定资产合计 23 无形资产及递延资 产： 负债合计 51 无形资产 24 所有者权益： 递延资产 25 实收资本 52 资本公积 53 无形资产及递延资 产合计 26 盈余公积 54 其他长期资产： 其中：公益 金 55 其他长期资产 27 未分配利润 56 递延税项： 所有者权益 合计 57 递延税款借项 28 资产总计 29 负债及所有者 权益总计 58 补充资料： 1.已贴现的商业承兑汇票 元； 4.法人资本 元； 2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 元； 5.个人资本 元； 3国家资本 元； 6.外商资本 元。 单位负责人： 财会负责人： 复核： 制表： 资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基 本结构是“资产=负债+所有者权益” 。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映 的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资 源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权 益，即公司的资产净额。 我们利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评 价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿 债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营 绩效。 在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析，具体包括： 1.流动资产分析。分析公司的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比 往年提高，说明公司的支付能力与变现能力增强。 2.长期投资分析。分析一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。长期投资的增加，表明 公司的成长前景看好。 3.固定资产分析。这是对实物形态资产进行的分析。资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在 持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特 别注意，折旧、损耗是否合理将直接影响到资产负债表、利润表和其他各种报表的准确性。很明显，少提 折旧就会增加当期利润。而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。 4.无形资产分析。主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。商誉及其 他无确指的无形资产一般不予列账，除非商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入账并在 规定期限内摊销完毕。 其次，要对负债要素进行分析，包括两个方面： 1.流动负债分析。各项流动负债应按实际发生额记账，分析的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应 在资产负债表中反映出来。 2.长期负债分析。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。由于长期负债的形态不同，因此，应 注意分析、了解公司债权人的情况。 最后是股东权益分析，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润 4 个方面。分析股东权益，主要 是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。看资产负 债表时，要与利润表结合起来，主要涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是 反映营运能力的指标。 利润表（损益表） 利润表 会外银 02 表 编制单位： 年 季 月 单位：元 项目 行次 本期数 本年累计数 上年同期累计数 营业收入 1 0.00 0.00 0.00 利息收入 2 金融企业往来收入 3 手续费收入 4 汇兑收益 5 其他营业收入 6 营业支出 7 0.00 0.00 0.00 利息支出 8 金融企业往来支出 9 手续费支出 10 营业费用 11 汇兑损失 12 其他营业支出 13 营业税金及附加 14 营业利润 15 0.00 0.00 0.00 加：投资收益 16 加：营业外收入 17 减：营业外支出 18 加：以前年度损益调整 19 利润总额 20 0.00 0.00 0.00 减：所得税 21 净利润 22 0.00 0.00 0.00 利润表分析 利润表是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力，评价企业的经营成果。同时还可以 通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营 成果对公司总体盈利水平的贡献。通过利润表分析，可以评价企业的可持续发展能力，它反映的盈利水平 对于上市公司的投资者更为关注，它是资本市场的“晴雨表” 。 利润表分析 利润表分析也称损益表分析，是以利润表为对象进行的财务分析。 在分析企业的盈利状况和经营成果时， 必须要从利润表中获取财务资料，而且，即使分析企业偿债能力，也应结合利润表，因为一个企业的偿债 能力同其获利能力密切相关。 损益表反映了公司在一定时期内的经营成果，解释了公司财务状况发生变动的主要原因。分析损益表，可 直接了解公司的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，较为具体地把握公司获利能力高低 的原因。就业主而言，它有助于分析公司管理收费的合理性及其使用效益。 利润表分析的目的 (1)能了解企业利润的构成及主要来源. (2)能了解成本支出数额及成本支出的构成. (3)能了解企业收益水平。编辑本段利润表分析的内容 项目名称 上年 数 本年 数 项目名称 上年 数 本年 数 一、经营活动产生的现金流量 补充资料: 销售商品，提供劳务收到的现金 1、将净利润调节为经营活动现金 流量: 收到的税费返还 净利润(C) 收到的其他与经营活动有关的现金 加：计提的资产减值准备 现金流入小计 0.00 0.00 固定资产折旧 购买商品，接受劳务支付的现金 无形资产摊销 支付给职工以及为职工支付的现金 长期待摊费用摊销 支付的各项税费 待摊费用减少(减:增加) 支付的其他与经营活动有关的现金 预提费用增加(减:减少) 现金流出小计 0.00 0.00 经营活动产生的现金流量净额(A) 0.00 0.00 处理固定资产无形资产其 他资产的损失(减:收益) 二、投资活动产生的现金流量 固定资产报废损失 收回投资所收到的现金 财务费用 取得投资收益所收到的现金 投资损失(减:收益) 处置固定资产无形资产其他资产收 到的现金净额 递延税款贷项(减:借项) 收到的其他与投资活动有关的现金 存货的减少(减:增加) 现金流入小计 0.00 0.00 经营性应收项目的减少(减: 增加) 购建固定资产无形资产其他资产支 付的现金 经营性应付项目的增加(减: 减少) 投资所支付的现金 其他 支付的其他与投资活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额(D) 0.00 0.00 现金流出小计 0.00 0.00 2、不涉及现金收支的投资及筹资 活动 投资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 债务转为资本 三、筹资活动产生的现金流量 一年内到期的可转换公司债券 吸收投资收到的现金 融资租入固定资产 借款所收到的现金 3、现金及现金等价物净增加情况 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金的期末余额(E) 现金流入小计 0.00 0.00 减:现金的期初余额(F) 偿还债务所支付的现金 加:现金等价物的期末余额 分配股利利润或偿付利息支付的现 金 减:现金等价物的期初余额 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金及现金等价物净增加额(G) 0.00 0.00 现金流出小计 0.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 0.00 0.00 四，汇率变动对现金的影响 五，现金及现金等价物增加净额(B) 0.00 0.00 1、上年 A 和 D 比较: 0.00 正确 7、上年 E 和资产负债表货币资金 期初数比较: 0.00 正确 2、本年 A 和 D 比较: 0.00 正确 8、本年 E 和资产负债表货币资金 期末数比较: 0.00 正确 3、上年 B 和 G 比较: 0.00 正确 9、本年 F 和资产负债表货币资金 期初数比较: 0.00 正确 4、本年 B 和 G 比较: 0.00 正确 10、本年 B 和资产负债表货币资金 差额比较: 0.00 正确 5、上年 C 和利润表净利润比较: 0.00 正确 6、本年 C 和利润表净利润比较: 0.00 正确 现金流量表 求助编辑百科名片现金流量表（statement of cash flows）现金流量表是财务报表的三个基本报告之一， 也叫账务状况变动表，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等 价物) 的增减变动情形。 现金流量表的编制 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） 3收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4偿还债务所支付的现金 （短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数） （剔除利息） （应付债券期初数应付债券期末数） （剔除利息） 5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中“计 提利息”贷方余额票据贴现利息支出 6支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股 票，退还联营单位的联营投资等） 、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其 他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1收回投资所收到的现金 （短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期 债权投资期初数长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2取得投资收益所收到的现金 利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数） 3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 “固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数 其他长期资产期初数） 4收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （在建工程期末数在建工程期初数） （剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数） （无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 项目中核算。 6投资所支付的现金 （短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数） （剔除投 资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数） （剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧 或：累计折旧期末数累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 无形资产（期初数期末数） 或无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 长期待摊费用（期初数期末数） 或长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） 待摊费用期初数待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） 预提费用期末数预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 利息支出应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） 投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） 递延税款（期末数期初数） 13、存货的减少（减：增加） 存货（期初数期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） 应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其 他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） 应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应 付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交 款（期末数期初数） 16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期 末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计 提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 （应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数 3收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明 细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后 倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”（1+2）-（4+5+6+7） 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4购买商品、接受劳务支付的现金 利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额） （117%）其他业务支出（剔 除税金）（应付票据期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额） （预付账款期末余额预付账款期初余额） 5支付给职工以及为职工支付的现金 “应付工资”科目本期借方发生额累计数“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用 中“养老保险金” 、 “待业保险金” 、 “住房公积金” 、 “医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保 护费” 6支付的各项税费 “应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用” 中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7支付的其他与经营活动有关的现金 营业外支出（剔除固定资产处置损失）管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、 住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）营业费用、成本 及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）其 他应收款本期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 汇兑损益 现金流量表的编制 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） 3收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4偿还债务所支付的现金 （短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息） 5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中“计 提利息”贷方余额票据贴现利息支出 6支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股 票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其 他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1收回投资所收到的现金 （短期投资期初数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期 债权投资期初数长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2取得投资收益所收到的现金 利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数） 3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 “固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数 其他长期资产期初数） 4收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末数固定资产期初数） （无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 项目中核算。 6投资所支付的现金 （短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投 资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计提的资产减值准备 计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧 或：累计折旧期末数累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 无形资产（期初数期末数） 或无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 长期待摊费用（期初数期末数） 或长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） 待摊费用期初数待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） 预提费用期末数预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 利息支出应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） 投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） 递延税款（期末数期初数） 13、存货的减少（减：增加） 存货（期初数期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） 应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其 他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额 15、经营性应付项目的增加（减：减少） 应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应 付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他