个体工商户缴纳的税种

个体工商户缴纳的税种： 1、销售商品的缴纳 4%增值税，提供服 务的缴纳 5%营业税。 2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳 2%左右的个人所得税了。 4、如果月收入在 5000 元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育 费附加也 免征。 5、税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、 面积、设备 等核定给你一个月 应缴纳税款的额度。 个人独资企业缴纳的税种： 小规模纳税人应交哪些税？ 基本税种 1、增值 税按销售收入 6%、4%（分别适用商品销售小规模纳税人、加工生产小规模纳税 人）； 2、城建税按缴纳的增值税的 7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的 3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的 2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按 5 元/本缴纳（每年启用时）； 年度按“实收 资本” 与“ 资本公积”之和的万分之五缴纳 （第一年按全额缴纳，以后按年度 增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的 70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同 车型税额不同， XX 元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在 3 万元（含） 以内的适用 18%，在 3 万元至 10 万元（含）的适用 27%，在 10 万元以上的适用 33%（注： 2008 年起税率为 25%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002 年 1 月 1 日新设立的企业）向国税局申报 缴纳外，其他均向地税局申 报缴纳。 1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率； 2、从事生产、销售、修理修配的的企 业一般要交增 值税，增值税的纳税人分为增值 税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到 100 万，商业年收入 能达到 180 万的企业，一般 纳税人的税率是 17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规 模工业企业的增值税税率为 6%，商业 4%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务（餐饮、服 务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不 动产的企业要缴纳营业税。 营业税的税率根据行业不同，从 3%到 5%，个别的行业 20%，如网吧等。营业税在地税 缴纳。 4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是 33%，另有两档 优惠税 率 18%、27%。应纳税所得 额（即税务机关认可的利润）在十万以上 33%的税率，三万以 下 18%税率，三至十万 27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征 收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应 的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考 虑你的成本 费用，税 务机关直接用收入乘以 一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应 税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。 2002 年 1 月 1 日以后成立的企业，企 业所得税在国税缴纳。 （个人独 资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税 的附加税，只要交纳了后者就要用交 纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根 据企业所在地区不同，税率分 为 7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是 3%。 小税种包括印花税、房产税等，此外 还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税 种都是在地税交纳。 合伙企业法修订的内容主要有三大方面，第一，允许法人合伙。法律 规定：企业的 合伙人可以是法人、自然人和其他组织。比如某研究所要研究一项新技术，研究所可以 和某个具有这方面才能的人组成一个合伙企业，在研究成功之后再解散这个组织。而在 过去，由于没有这种组织形式，在研究期 间发生的各 项费用必须到研究所的财务部门列 支，而研究所又不是企业， 这给技术创新造成了组织 形式上的困难。修 订后的合伙企业 法允许研究所这类机构为研究某一课题专门成立合伙企业，极大地方便了投资者和研 究机构，这将对我国的企业 自主创新起到重要的促进作用。 第二，增加了有限责任合伙的内容，法律称其为“特殊的普通合伙”，即在普通合伙 的同时，又 对无限连带责任作了一个必要的限制，因此称 为特殊的普通合伙。 第三，增加了有限合伙，这是为了适应当前风险投资发展需要而出现的一种新的组 织形式。西方发达国家的风险 投资大都采取有限合伙，一是税负较轻，二是便于 专业机 构和投资者之间的合作，这对 于企业的技术研发和创业阶段的成长都有很大好处。同时， 有限合伙还可以实行投资效益的提成制，并且允许投资者用劳务来进行投资。1998 年， 我国的风险投资出现了第一个高峰，但当时没有实施有限合伙方面的法律规定，经过若 干年的研究，有限合伙形式被认为是成熟可行的，因此此次合伙企业法修订就对这种 组织形式予以了确立。 如果你是以开发为主，缴收入的 5%营业税， 营业税 额 7%的城建税、3%的教育费附 加，企业 所得税按照税前利 润的多少分三档税率：3 万以下 18%，3-10 万 27%，10 万以 上 33%；以销 售为主的缴增值税，小规模纳税人销售额的 4%，一般纳税人 17%（可以抵 扣），城建税、教育费附加、企 业所得税一样。除了 这些大税种，如果有房产缴 1.2%的房 产税，销 售合同缴万分之三的印花税， 员工还要代扣个人所得税。 个人独资企业和一人有限责任公司的区别 个人独资企业与有限责任公司主要有以下区别： 1、组成人员不同。个人独资企业有一个投资人并承当该企业的民事主体；有限责任 公司需要有二个股东以上方可成立； 2、承担责任不同。个人独资企业是无限责任，即承担所有的企业行为责任；有限责 任公司承担注册资本金范围内的企业行为责任； 3、成立的条件不同。个人独资企业没有注册资金的要求，有限责任公司目前上海的 最低政策资金为 10 万元。 4、交税的区别。个人独资企业不缴企业所得税，要交个人所得税。同时，还涉及缴 纳的税金有：增值税、 营业 税、城建税、教育费附加、代扣代缴个人所得税（员工个人的）、 印花税、房产税、土地使用税、 车船使用税等。 个体工商户与个人独资企业的区别 相同之处 一是两者的投资人数相同。个人独资企业和个体工商户都是由一个自然人投资，投 入的财产及由此所产生的收益均归投资者个人所有，可依法转让或继承。 二是两者承担责任的形式相同。个人独资企业以投资者的个人财产对企业债务承 担无限责任，投 资人在申请 个人独资企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人 出资的， 应当依法以家庭共有 财产对企业债务承担无限责任。个体工商户可以个人经营， 也可以家庭经营。个人 经营 的，以个人全部 财产承担民事 责任；家庭经营的，以家庭全部 财产承担民事责任。 三是两者的资本金均无限制。个人独资企业和个体工商户均没有规定最低注册资 本金，由投资人根据自己确定的 经营范围与规模所具备的必要资本，向工商行政管理机 关申报登记的资本数额，不需要经过验资程序。 四是两者投资人的资格限制相同。凡法律、行政法规禁止从事营利性活动的人员， 均不得作为投资人申请设立个人独资企业或申请登记从事个体经营。 不同之处： 一是两者成立的法律依据不同。个人独资企业是依据个人独资企业法成立和规 范运行的，而个体工商户是依据 城乡个体工商户管理暂行条例成立和规范运行的。 二是两者成立的条件不同。 (1)个人独资企 业必须具有合法的企业名称，企业名称要与其责任形式及从事的营 业相符合，不得使用“ 有限”、 “有限责任”或者“ 公司” 字样。而个体工商户是否采用字号名 称，完全由经营者自行决定，法律、法 规无特别要求。 (2)个人独资企 业必须具有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件及从业人员。 而个体工商户无此限制，从事客 货运输、 贩运以及摆摊设 点、流 动服务的个体工商户无 须固定的经营场所。 三是两者享有的权利不同。 (1)个人独资企 业享有企业名称专用权，其企业名称可以依法转让。而个体工商户的 字号名称一般不能转让。 (2)个人独资企 业可以设立分支机构，由投资人或者其委托的代理人向分支机构所 在地的工商行政管理机关申请登记，领取营业执照，分支机构的民事责任由设立该分支 机构的个人独资企业承担。而个体工商户不能设立分支机构。 (3)个人独资企 业享有广泛的经营自主权，包括依法申请贷款权、取得土地使用权、 外贸经营权、 获得有关技术权 、广告 发布权、商标印制 权、招用职工权等。而个体工商户 在土地使用、外贸经营、广告 发布、商标印制及招用 职工等权利上受到一定的限制。 (4)个人独资企 业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有 民事行为能力的人负责企业事务的管理。而个体工商户必须亲自从事经营活动。 四是两者核发营业执照的期限不同。 工商行政管理机关在收到设立个人独资企业申请或变更申请文件之日起 15 日内， 对符合法定条件的予以登记， 发给营业执照。而工商行政管理机关在受理个体经营申请 之日起 30 日内作出审查决定。 五是两者缴纳的税费不同。个人独资企业依照国家对企业征税的有关规定执行，不 需交纳管理费。而个体工商 户除依法纳税外， 还必须 向工商行政管理机关缴纳一定比例 的管理费。 六是两者的清算程序不同。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申 请人民法院指定清算人进行清算。而个体工商户歇业时无清算程序，只需向原登记机关 办理歇业手续， 缴销营业执 照。 七是两者承担民事责任的时效期间不同。个人独资企业解散后，原投资人对企业存 续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责 任消灭。个人独资企业应当承担民事 赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其 财产不足以支付的， 应当先承担民事赔偿责任。而个体工商户偿还债务的时效期间及承担责任的先后顺序无 特别规定，适用民法通则 中有关两年的诉讼时效。 个人独资企业与个体工商户的区别 （1）出资人不同。个人独资企业的出资人只能是一个自然人；个体工商户既可以由 一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立。 （2）承担责任的财产范围不同。个人独资企业的出资人在一般情况下仅以其个人财 产对企业债务承担无限责任，只是在企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资 的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任；而根据民法通则第 29 条的规定，个 体工商户的债务如属个人经营的，以个人财产承担，家庭经营的， 则以家庭财产承担。 （3）适用的法律不同。个人独资企业依照个人独资企业法设立，个体工商户依照 民法通则、 城乡个体工商 户管理暂行条例的规定设立。 （4）法律地位不同。个人独资企业是经营实体，是一种企业组织形态；个体工商户则 不采用企业形式。区分二者的关 键在于是否进行了独资企业登记，并领取独资企业营业 执照。 个体工商户与个人独资企业的区别 个体工商户是自然人以个人财产或家庭财产作为经营资本、依法经核准登记，并在 法定的范围内从事非农业性经营活动的个人或家庭。其特点如下： 1生产资料归个人或家庭所有。 2生产经营的主体是个体劳动者或家庭成员。 3个体工商户对劳动所得拥有完全的支配权。 4个体工商户以个人或家庭的全部财产对外承担无限责任。 个人独资企业是指依法