集体企业税务风险管理对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 集体企业税务风险管理对策 【摘 要】随着我国经济的快速 发展、税收体制的不断完善，大企业在 经营管理中遇到的涉税问题越来越多。 2009 年和 2011 年，国家税务总局分别 下发了大企业税务风险管理指引（试 行） （国税发200990 号） 、 大企业 税收服务和管理规程（试行） （国税发 201171 号） 。这说明国家越来越重 视大企业的税务风险管理。当前企业的 税务风险主要有两种，一是违法法律法 规规定而被税务机关稽查，引发税款补 缴、缴纳罚款的税务风险。二是未正确 理解税收政策，而承担过多的税收责任， 造成不必要的经济损失。大企业通常具 有集团化、国际化、经营活动复杂化的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 特点。虽然大企业的财务制度相对完善， 但其涉及的税务风险却依然不容小觑。 中国论文网 /3/view-13034531.htm 【关键词】加强；企业税务；风 险管理 一、企业税务风险的主要类别与 表现 （一）税务政策风险 税收政策风险是企业税收管理面 临的首要风险。世界各地的国家机器的 保护，确保在推进公共服务事项，已经 开发出一种复杂的税收政策，涉及企业 和相关的非营利组织的各种经济活动和 纳税来建立相应的法律规范和程序、实 体法和程序法的定义。在税收政策的制 定，由于国民经济的发展和环境的不同， 还需要国家税收调控政策，适当倾斜， 需要鼓励的产业和企业，适当限制生产 的行业和企业，因此，国家税务总局政 策和动态调整。国家税收政策体系庞大， 且在实时动态调整中，使企业税收政策 风险管理相对较大，直接影响企业税收 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 风险管理水平的提升。 （二）税务执行风险 企业实施各种税收政策的风险是 税务风险管理的另一重要内容。影响这 一点的复杂因素有员工税收意识、税收 专业素质和税收政策、宣传经济等业务 模式问题。企业税收成本的产生是以较 低的成本在企业的经济效益，可以说是 一个企业成本，并产生收入，主要作用 是履行社会责任的企业，因此，企业一 般会尽量减少税收成本，增加企业利润， 满足企业发展目标。但是一旦风险发生 在税务执行层，就会给企业带来严重的 隐性风险，降低企业的信用水平，直接 影响企业的经营绩效。 （三）税务稽查风险 税务稽查是国家税务监督管理行 为的行政管理部门，与中国的税收系统， 金税三期工程已全面完成，业务数据显 著提高税务部门的企业分析，越来越透 明，税务机关可以通过历史数据和上游 和下游企业数据企业的分析，发现企业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 的疑惑和问题可以在税收方面存在，并 通过纳税评估和税务稽查等行政程序， 企业的税务检查。此时，企业一旦出现 税收问题，将直接面临逾期罚款和滞纳 金等行政处罚的后果，直接加重了企业 的负担，影响企业管理。 二、集体企业税务风险管理措施 （一）加强会计核算工作 作为企业税务管理工作开展的前 提，必须结合相关文件规章的要求，加 强会计核算工作开展力度，如企业会 计准则等。促进企业内部对会计工作 人员相关制度以及奖惩措施的完善，促 进相关会计核算工作准确高效开展，为 企业保存相关原始数据、规范性文件留 做凭证。结合相关实际，对会计工作的 开展制定相应的标准，促进相关凭证办 理、发票审核等流程的规范化操作。建 立合理的会计监督工作，对会计工作进 行相应的审核复核，对检查出的问题进 行修改后再次审核，使其最终达到既定 标准，实现会计信息完整性、准确性、 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 合理性等方面的要求，促进会计相关工 作的合理开展。对相应的发票管理工作 进一步加强管理力度，促进会计工作无 差错要求的实现。 （二）加强财务管理工作，制定 合理制度 加强对发票的合理性以及原始凭 证等相关工作的合理开展，严格防范违 反相关税务要求的行为。通过聘请税务 中介等相关部门介入，对发票工作、税 务事项要求等进行梳理，避免出现涉税 等违法现象。同时可要求相关中介对其 梳理的内容进行归纳整合，严格落实各 环节责任，促进责任落实到人目标的实 现。同时，企业为促进税务管理工作的 开展，可结合企业发展策略、企业实际 情况以及相关税务政策要求，对本公司 相应的税务管理工作制定完善的制度和 奖惩措施。通过使用相关登记表等，促 进发票使用合理化。 （三）提高税务相关人员综合素 质 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 对税务相关人员素质的要求集中 在两个方面，专业素质和思想道德素质。 为解决在会计核算、税务管理等部门具 体责任岗位缺乏专业人才现象，通过高 薪聘，企业内人员选拔等途径促进岗 位的健全完善。同时，通过定期组织技 术交流培训课程，建立定期考核机制等， 促进从业人员专业素质的提高。制定职 业岗位竞争规则，将相应的技术水平要 求作为考核项目记入岗位竞争规则中， 促进会计、税务等相关人员出于竞职的 目的不断学习税务知识，提高自身水平。 提高从业人员思想道德素质。税务管理 中出现的问题主要是由于相关人员素质 能力不足和出于利益要求而可以修改、 销毁数据造成的。通过加强职业道德教 育，定期开展职业道德培训课程等，向 会计等相关部门人员传述因一己私利违 反职业道德进行偷漏税行为可能造成的 危害，促进从业人员自觉遵守职业道德， 诚信勤勉工作。 （四）促进税务工作从核算到管 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 理的过渡 在对税务管理基础工作中容易出 现的问题进行纠正后，可基本实现依法 合理纳税的目标。通过制定相关政策， 促进税务工作逐渐由核算审查转向管理 统筹，通过预先筹划，促进企业合理开 支，在合法的前提下，控制纳税额，为 企业建设最大程度节约资金。对公司的 经营状况等进行细致分析，结合相关税 务优惠政策，促进公司税务工作开展更 加全面合理。 三、结论 集体企业税务风险管理工作与民 营企业等相比，有差异也有共通点。只 有加