房地产税务筹划风险控制的措施分析

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 房地产税务筹划风险控制的措施分 析 摘要房地产行业如何保持自己 的竞争优势，业内企业如何提高自己的 核心竞争力，是当前众多房地产企业面 临的难题。文章从房地产税务筹划的角 度分析其面临的风险，并解释了风险产 生的原因，最终提出了控制房地产税务 风险的有效措施。 中国论文网 /2/view-12896417.htm 关键词 房地产；税务筹划；风 险控制 DOI1013939/jcnkizgsc201704064 市场经济发展的逐渐深入和国民 生产总值的不断提高，表明了我国经济 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 实力正在逐渐增强。在具有中国特色的 社会主义市场经济体系中，房地产因满 足了我国民众对房屋的强烈需求，获得 了发展的良机，房地产事业在较长的一 段时间内保持了稳定而高速的增长。但 目前，我国房地产事业面临着一定的困 境，并在税务筹划等方面存在较大的风 险。不同类型和不同程度的税务筹划风 险会导致我国房地产事业发生动荡。因 此，我国应当保持对房地产行业税务筹 划风险控制的高度重视，并总结出税务 筹划风险的种类，发掘风险的产生原因， 在此基础上提出控制风险的措施。 1 房地产面临的税务筹划风险 11 政策方面 我国房地产事业在一段时间内取 得爆发性增长且持续了较长的时间，在 很大程度上是因为有政府的政策支持。 目前，我国以经济建设为中心，大力发 展生产力，房地产事业在提高我国国民 消费水平上做出了极大的贡献，同时促 进了我国市场经济的发展。但通过考察 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 我国市场经济的发展情况，发现我国现 今运行的社会主义市场经济体系在经济 体制上还存在较大的漏洞，对房地产事 业的发展造成了一定的影响。 12 法律方面 在房地产面临的税务筹划风险中， 法律方面的风险占了很大的比重。在我 国房地产事业取得不断进展的同时，关 于房地产事业税收筹划的法律法规并未 得到同步发展和完善。在房地产税务问 题上，房地产事业的税务筹划工作人员 和政府税务机关的税务人员产生了较大 的分歧，主要原因就是在房地产事业发 展的过程中，政府缺乏完善的税务筹划 体制机制对房地产事业进行监督和管理， 导致双方在税务问题上产生了较大的纠 纷。 13 财务方面 做好企业的财务是一个企业安身 立命的根本，良好的财务状况才能保障 企业得到长远的发展。与许多行业一样， 房地产行业也在财务上存在一些问题， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 导致房地产行业税务筹划风险的产生。 房地产行业在日常运行和经营中，对资 金的使用有较高的把控能力，会高度重 视企业资金的流动方向。房地产行业取 得发展需要动用庞大的资金流，如果房 地产企业的相关部门无法把握资金的流 动方向，就会导致企业产生严重的财务 危机，甚至破产。房地产行业在投资和 运行中，对每个流程动用的资金都需要 做好规划和记录，实现对资金的绝对掌 控。 14 运营方面 房地产行业作为带动经济发展的 重要行业，许多行业依托房地产取得发 展，因此房地产行业所投资的项目数量 庞大，与多个行业的多种业务产生了紧 密的联系。前期的房产建设、房产出售 和后期的门面招商都会产生巨额的资金 交易，也会产生数目巨大的税务资金。 房地产企业在运行过程中并未重视对税 务筹划的投入，使企业在经济上承受了 不少的压力，最终导致财务危机的产生。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 15 行业方面 房地产行业的高速发展在一定程 度上破坏了各行业稳定发展的格局，使 众多企业在经济利益的驱使下，将资金 投入房地产行业中。房地产行业作为带 动经济发展的重要行业，与国家政策、 其他行业和我国公民素质等方面有紧密 的联系，一旦其中的一个环节发生变化， 就会导致房地产行业面临巨大的危机， 从而导致税务筹划风险的产生。 2 税务筹划风险产生的原因 21 房地产税收政策变动较大 随着我国市场经济的不断发展， 我国的税收政策也处在不断调整优化的 过程中。我国房地产行业税收政策也发 生了较大的变动，取得了较大的进步。 我国颁布了许多关于房地产税收的法律 法规和政策，但总体上而言，房地产税 收环境依然不够完善。同时因为国内外 资金主体的合作和地域上的差别，我国 在同一税种上无法实现计税的一致性， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 我国计税的复杂性导致了风险的产生。 22 税务筹划工作人员缺乏风险意 识 税务筹划是企业工作人员对企业 应交税款的提前规划，税务筹划工作人 员根据企业进度和国家相关政策预计税 款，并通过规划在法律允许范围内尽量 降低应交税款，减轻企业压力。但房地 产行业的影响因素太多，社会变动情况 也无法预计，对房地产行业的发展产生 了极高的风险。 23 对税务筹划的作用认识不够深 刻 很多房地产企业对税务筹划的作 用认识不够深刻，过度依赖税务筹划。 这类房地产企业未认识到税务筹划受社 会各个因素的影响，市场和法律政策的 变动都可能对税务筹划产生极大的影响， 最终引发房地产企业的危机。 24 缺乏完善的税务筹划制度 房地产行业的发展并不是一蹴而 就的，其发展过程中政府既对其有扶持 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 作用，也对其有规制作用。但总体而言， 政府并未出台较为完善的税务筹划制度， 无法对房地产行业的税务筹划人员起到 监管的作用，导致企业频频出现税务筹 划上的误差。 3 实现房地产税务风险控制的具 体措施 31 科学筹划，长远发展 房地产行业必须在法律法规的框 架下运作，在进行税务筹划工作时，应 当严格遵守法律法规。房地产企业的相 关部门应当及早了解国家和政府关于房 地产行业税收的政策和法律法规，税务 筹划工作人员也应当根据法律和政策规 定明确企业应当缴纳的税务及其基本要 求。如果房地产企业想要实现企业的长 远发展，就必须做好科学的筹划，在对 国家和政府的法规和政策研究透彻的基 础上，使房地产企业的经营方向向国家 法律政策迎合，让房地产企业在遵守法 律的前提下尽可能地节省成本。 32 树立风险意识，提高筹划人员 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 素质 房地产企业对税务筹划方面的专 业人才需求极为强烈，这项工作对工作 人员的专业知识有较高的要求，并具备 相应的技术能力。房地产行业受国家政 策、其他行业和公民等因素影响较大， 一旦某种因素发生变化，房地产行业就 会有极大的风险。房地产行业的特性要 求从事该行业的工作人员树立风险意识， 有较强的抗压能力和责任心。同时企业 应当注意提高税务筹划工作人员的综合 素质，注重增强工作人员的开拓能力和 创新能力。 33 正确认识并深入理解税务筹划 的作用 虽然做好税务筹划工作能够降低 房地产企业的运营风险，但税务筹划方 案并不是万能的，还存在着一定的局限 性。税务筹划工作人员根据企业所收集 到的数据，结合当前房地产的发展情况， 制订出符合当前社会发展状况的税务筹 划方案。但社会处在不断的发展变化中， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 筹划方案中的关键因素和数据也处在不 断的发展变化中，在进行税务筹划工作 时应当时刻注意社会状况和相关数据的 更新，并将其及时纳入筹划方案中去。 34 建立健全税务筹划制度 在传统的企业税务筹划和政府税 务机关的关系中，企业扮演着被监督者 这一角色，而政府税务机关始终扮演着 监督者这一角色，但如今，这种关系已 经无法满足实际情况的需要了。