13年1月华师——企业纳税实务作业

1第 1 题 某木材加工企业（一般纳税人） 2009 年 5 月将生产的木板一批货物 用于本企业厂房翻修，该批货物无同 类产品销售价格，生产该批货物成本 为 84000 元，国家规定的成本利润 率为 5%，应计提增值税为 A.14994 元 B.14280 元 C.4200 元 D.11466 元 您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 2第 2 题 某纺织厂(一般纳税人) 某月外购辅助 材料取得普通发票上注明的金额 40000 元，支付运费取得运费发票上 注明的金额为 2000 元，这两项业务 准予抵扣的进项税额为 A.2800 元 B.2940 元 C.140 元 D.340 元 您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 3第 3 题 一个纳税年度内，居民企业技术转让 所得不超过（）万元的部分，免征企 业所得税。 A.400 万元 B.500 万元 C.600 万元 D.700 万元 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 4第 4 题 应纳进口环节增值税的组成计税价格 的计算公式为（） A.组成计税价格关税完税价格进 口关税 B.组成计税价格关税完税价格进 口关税 C.组成计税价格关税完税价格进 口关税进口环节增值税 D.组成计税价格关税完税价格进 口关税进口环节增值税 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 5第 5 题 享受消费税出口退税政策的企业是指 （） A.生产企业 B.一般商业企业 C.外商投资的工业企业 D.外贸企业。 您的答案：D 题目分数：2 此题得分：2.0 6第 6 题 依法在中国境内成立的企业，或者依 照外国（地区）法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业（） A.属于居民企业。 B.非居民企业 C.股份制企业 D.联合企业 您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 7第 16 题 不符合生产性生物资产计税基础规定 的是（） A.按照实际发生的支出作为计税基础 B.外购的，以购买价款和支付的相关 税费为计税基础 C.通过捐赠、投资方式取得的，以公 允价值和支付的相关税费为计税基础 D.通过非货币性资产交换、债务重组 等方式取得的，以生产成本为计税基 础 您的答案：D 题目分数：2 此题得分：2.0 8第 17 题 对创业投资企业可以按照其投资额的 70在股权持有满（）年的当年，抵 扣该创业投资企业的应纳税所得额， 当年不足抵扣的，可以在以后纳税年 度结转抵扣。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.4 年 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 9第 18 题 企业生产的应税消费品用于以下方面 不需要缴纳消费税（） A.用于对外销售的 B.用于本企业连续生产应税消费品的 C.用于本企业连续生产非应税消费品 的 D.用于基建工程、职工福利、对外投 资的 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 10第 19 题 增值税小规模纳税人，当期应纳税额 的计算公式应为 A.应纳税额不含税销售额 B 适用税 率 B.应纳税额含税销售额 B 适用税率 C.应纳税额不含税销售额 B 征收率 D.应纳税额 =含税销售额 B 征收率 您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 11第 20 题 企业所得税不准税前扣除的项目是 （） A.增值税和企业所得税 B.消费税、营业税 C.城乡维护建设税和教育费附加 D.土地增值税 您的答案：A 题目分数：2 此题得分：2.0 12第 21 题 增值税一般纳税人从农业生产者或小 规模纳税人购买的农产品，允许扣除 的进项税额的计算公式为 A.允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除 率（10%） B.允许抵扣的进项税额=买价 B 扣除 率（13%） C.允许抵扣的进项税额= 买价 B 扣除 率（7%） D.允许抵扣的进项税额= 买价 B 扣除 率（17%） 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 13第 22 题 关于无形资产费用摊销方法，不符合 税法对规定的是（） A.按直线法计算的无形资产的摊销费 用，准予税前扣除 B.按双倍余额递减法计算的无形资产 的摊销费用，准予税前扣除 C.无形资产的费用摊销年限不得少于 10 年 D.受让的无形资产，按协议规定的使 用年限分期摊销 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 14第 23 题 某化妆品生产企业为增值税一般纳税 人，本月销售成套化妆品开具增值税 专用发票上注明的价款 500 万元，增 值税 85 万元，本月准予扣除的外购 应税化妆品的买价（不含增值税）为 100 万元，化妆品的消费税税率为 30%，本月该企业销售化妆品应纳消 费税的税额为（） A.150 万元 B.120 万元 C.1755 万元 D.1245 万元 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 15第 24 题 我国生产型增值税与消费型增值税的 最大区别 A.是两个不同的税种 B.征税范围不同 C.扣除项目不同 D.纳税人不同 您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 16第 25 题 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业 所得税的根据是（） A.企业规模太小 B.不便于税收的征收管理 C.企业本身没有独立的财产和所得 D.缴纳的税款较少 您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 17第 26 题 企业发生的损失不得在税前扣除的是 （） A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报 废损失 B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C.转让财产损失、呆账损失、坏账损 失 D.自然灾害造成的损失 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 18第 27 题 企业缴纳的下列税金，计入管理费用 的是（） A.烟叶税、进口关税 B.房产税、车船税、城镇土地使用税、 印花税 C.耕地占用税、契税 D.进口环节增值税、进口环节消费税 您的答案：B 题目分数：2 此题得分：2.0 19第 28 题 某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支 付价款为 50000 元，支付价外补贴 4000 元，烟叶税的税率为 20%，应 纳烟叶税为 A.10000 元 B.10800 元 C.11000 元 D.12000 元 您的答案：C 题目分数：2 此题得分：2.0 20第 40 题 计算企业转让资产所得时，准予从转 让收入中扣除的金额是（） A.转让资产的原值 B.转让资产的累计折旧 C.转让资产的净值 D.转让资产的原值减去预计残值后的 余值 您的答案：C 题目分数：2 企业纳税实务作业 3 此题得分：2.0 21第 7 题 固定资产的大修理支出，是指同时符 合以下哪些条件的支出（） A.修理支出达到取得固定资产时的计 税基础 50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计 税基础 40%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上 您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 22第 8 题 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除 （） A.用外购已税珠宝玉石生产的改在零 售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌 首饰） B.工业企业不生产，只是购进后再销 售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石 C.工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和 珠宝玉石，经进一步加工后出售 D.从境内商业企业购进的应税消费品 的已纳税额. 您的答案：A,B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 23第 9 题 改在商业零售环节缴纳消费税的应税 消费品，符合计税依据规定的是（） A.以不含增值税的销售额为计税依据 B.以不含增值税和消费品税的销售额 为计税依据 C.包装物的价款应计入计税销售额 D.分开核算的包装物的价款不计入计 税销售额 您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 24第 10 题 企业接受其他企业委托代购代销货物 的税收政策是（） A.代购代销货物属于经营活动，应缴 纳增值税 B.代购代销货物不属于经营活动，不 缴纳增值税 C.代购代销货物收取的手续费，应按 5%的税率计算缴纳营业税 D.代购代销货物收取的手续费，应按 3%的税率计算缴纳营业税 您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 25第 29 题 某企业为增值税的一般纳税人，某月 将自产钢材一批用于本企业的专项工 程，该批钢材的成本为 50000 元， 同类产品不含税销售价格为 60000 元。符合税法规定的会计处理方法是 （） A.借记“在建工程 ”60200 元 B.贷记“库存商品 ”50000 元 C.贷记 “应交税费应交增值税 （销项税额） ”10200 元 D.借记“ 在建工程”50000 元 您的答案：C 题目分数：3 此题得分：0.0 26第 30 题 如果企业有境外营业机构的，在汇总 计算缴纳企业所得税时（） A.境外营业机构的亏损不得抵减境内 营业机构的盈利 B.境外营业机构的亏损可以抵减境内 营业机构的盈利 C.境外机构的亏损，以境外机构以后 年度的盈利弥补，最长期限不得超过 五年 D.境外机构的亏损，以境内机构以后 年度的盈利弥补，最长期限不得超过 五年 您的答案：A,C 题目分数：3 此题得分：3.0 27第 31 题 消费税的计税方法有（） A.以应税消费品的销售额为计税依据， 从价计征 B.以应税消费品的销售数量为计税依 据，从量计征 C.化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采 用从价与从量混合计征的方法 D.卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用 从价与从量混合计征的方法 您的答案：A,B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 28第 32 题 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消 费税的政策是（） A.实行从量计征消费税的方法 B.黄酒每吨（1 吨=960 升）的单位税 额为 240 元 C.啤酒每吨（1 吨=988 升）出厂价格 在 3000 元（含）以上的，单位税额 250 元，每吨出厂价格在 3000 元以 下的，单位税额 220 元， D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒 屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产 销售的自制啤酒，征收消费税的税额 为 250 元/吨 您的答案：A,B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 29第 33 题 营业税的纳税期限包括（） A.以 1 个月为一期纳税的，自期满之 日起 10 日内申报纳税 B.在一个月内分期纳税的，自期满之 日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 10 日内申报纳税并结清上月应纳税 额。 C.保险业的纳税期限为 1 个月 D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳 税人办理 您的答案：A,B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 30第 41 题 折扣销售是指（） A.大批量购买的价格优惠 B.“商业折扣” C.“现金折扣 ” D.按购买货物的总价款给予一定比例 的价格优惠 您的答案：A,B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 31第 42 题 具有自营出口经营权的生产企业，应 在“应交税费应交增值税”科目 下增设两个专拦（） A.应收出口退税（增值税） B.出口退税 C.出口商品成本 D.出口抵减内销产品应纳税金 您的答案：B,D 题目分数：3 此题得分：3.0 32第 43 题 工业企业以外的其他企业同时满足哪 些条件为小型微利企业（） A.年度应纳税所得额不超过 40 万元 B.年度应纳税所得额不超过 30 万元 C.从业人数不超过 80 人 D.资产总额不超过 1000 万元 您的答案：B,C,D 题目分数：3 此题得分：3.0 33第 44 题 外贸企业申报出口退税时的会计分录 是（） A.借记“主营业务税金及附加（消费 税） ” B.借记“应收出口退税（消费税） ” C.贷记 “商品销售成本（消费税） ” D.贷记“ 应交税费应交消费税 您的答案：B,C 题目分数：3 此题得分：3.0 34第 45 题 企业生产销售卷烟适用的比例税率和 单位税额分别是（） A.每标准条卷烟的对外调拨价（不含 增值税）在 50 元（含）以上的，税 率为 45% B.每标准条卷烟的对外调拨价（不含 增值税）在 50 元（不含）以下的， 税率为 30% C.从量计征消费税的卷烟，其单位税 额为每标准箱（50000 支、250 标准 条）150 元 D.从量计征消费税的卷烟，其单位税 额为每标准箱（50000 支、250 标准 条）250 元 您的答案：A,B,C 题目分数：3 此题得分：3.0 35第 46 题 符合消费税出口退税政策规定的是 （） A.在生产环节已征收的消费税退还给 外贸企业 B.出口不予退免增值税的货物若为应 税消费品的，外贸企业出口不退税 C.涉及消费税出口退税的企业，仅限 于有自营出口或代理出口的外贸企业 D.消费税的退税率与征税率是不一致 的 您的答案：A,B,C 题目分数：3 此题得分：3.0 36第 11 题 新修订的增值税暂行条例将纳税申报 期限由原来的 10 日延长至 15 日。 您的答案：正确 题目分数：1 此题得分：1.0 37第 12 题 企业采取先开具发票后发出货物的方 式销售货物的，以开具发票的当天为 纳税义务发生的时间。 您的答案：正确 题目分数：1 此题得分：1.0 38第 13 题 纳税人发生的混合销售行为按规定应 统一征收增值税的，应将非增值税应 税劳务的营业额计入销售货物的销售 额计算增值税。 您的答案：错误 题目分数：1 此题得分：1.0 39第 14 题 增值税的一般纳税人将已抵扣进项税 额的购进货物用于集体福利时，应做 进项税额转出处理。 您的答案：正确 题目分数：1 此题得分：1.0 40第 15 题 固定业户到外县（市）销售货物或者 应税劳务的，一律向企业所在地的主 管税务机关申报纳税。 企业纳税实务作业 5 您的答案：错误 题目分数：1 此题得分：1.0 41第 34 题 自 2009 年 1 月 1 日起我国实行消费 型增值税，所有固定资产的进项税额 都允许抵扣。 您的答案：错误 题目分数：1 此题得分：1.0 42第 35 题 企业采取赊销和分期收款方式销售货 物的，以书面合同约定的收款日期的 当天为纳税义务发生时间。 您的答案：正确 题目分数：1 此题得分：1.0 43第 36 题 一般纳税人销售货物及应税劳务，采 用凭普通发票抵扣进项税额的计税方 法。 您的答案：错误 题目分数：1 此题