140507 2013cta后续教育年度考试题目及答案

详细 一、判断题 1、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 2、 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额 借：财务费用 贷：银行存款等 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 3、 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，只须收回原发票。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 4、 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式 样不能满足经营活动需要的，可以向税务机关申请印有本单位名称的发票。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：对 5、发生债权转股权的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清 偿债务两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：对 6、应在发票开具之日起 30 日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关 申报抵扣进项税额。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 7、 6、假设张先生于 2011 年 12 月获得年终奖金 18500 元，并发放当月工资 3000 元；李先 生当月月工资同样也为 3000 元，于年底获得年终奖金 19100 元。则张先生应发奖金低于 李先生，但张先生实际税后收入反而高于李先生的税后收入。（ ） 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 8、 发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集 中销毁。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 9、 3.商品交易行为时税负转嫁的必要条件。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 10、 税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：对 二、单选题 1、 3、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务 （ ）年内免征增值税。 A、3 年 B、5 年 C、7 年 D、10 年 A B C D (4)分 正确答案：A 您的答案：A 2、 发票的种类、联次、内容以及使用范围由（ ）规定。 A、国务院 B、国务院税务主管部门 C、省以上税务机关 D、县以上税务机关 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 3、 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ）。 A、收款凭证 B、付款凭证 C、收付款凭证 D、有关凭证 A B C D (4)分 正确答案：C 您的答案：C 4、 （ ）可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并 确定其用途。 A、国务院税务主管部门 B、省以上税务机关 C、市以上税务机关 D、县以上税务机关 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 5、 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验 后销毁。 A、1 B、5 C、10 D、永久 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 6、 税务机关收取保证金应当开具（ ） A、税务代保管资金专用收据 B、资金往来结算票据 C、纳税保证金收据 D、税收罚款收据 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 7、 中华人民共和国发票管理办法，属于（ ） A、法律 B、行政法规 C、规章 D、其他规范性文件 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 8、3一个人投资于某一项活动，并没有实际地提高生产率或实际上降低生产率，但是 这项活动却因给予他某种特殊地位或垄断权利，而使他的收入增多，属于（ ）的定义。 A寻租 B求租 C纳税租用 D租用筹划 A B C D (4)分 正确答案：A 您的答案：A 9、 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领 购方式，在（ ）个工作日内发给发票领购簿 A、1 B、5 C、15 D、20 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 10、 需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳 税款的，税务机关应当（ ） A、先征收税款，再开具发票 B、先申报税款，再开具发票 C、开具发票同时征收税款 D、先开具发票，再征收税款 A B C D (4)分 正确答案：A 您的答案：A 三、多选题 1、 根据企业所得税相关规定，下列属于在股权收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、非居民企业向与其具有 100%间接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股 权； C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85% D、收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75% E、非居民企业向其 100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有 因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书 面承诺在 12 个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权 A B C D E (6)分 正确答案：A,C,D 您的答案：A,C,D 2、 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ） A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B、一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补 C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D、亏损弥补的年限最长不得超过 5 年 E、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补 A B C D E (6)分 正确答案：C,D,E 您的答案：C,D,E 3、 根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有（ ） A、年度发生的关联购销金额在 2 亿元以下且其他关联交易金额在 4000 万元以下 B、企业发生合并、分立情形的 C、外资股份低于 50%且仅与境内关联方发生交易 D、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 E、企业因不可抗力无法按期提供同期资料 A B C D E (6)分 正确答案：A,C,D 您的答案：A,C,D 4、 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。 A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的 85% C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 75% D、资产收购后的连续 12 个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动 E、取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续 12 个月内不得转让所取得的股权 A B C D E (6)分 正确答案：