2.15：个人所得税全员全额明细申报是如何管理的

2.15：个人所得 税全员全额明细申报 是如何管理的？ 2.15.1、什么是 个人所得税全员全额 扣缴申报？ 答：个人所得税 全员全额扣缴申报， 是指扣缴义务人向个 人支付应税所得时， 不论其是否属于本单 位人员、支付的应税 所得是否达到纳税标 准，扣缴义务人应当 在代扣税款的次月内, 向主管税务机关报送 其支付应税所得个人 的基本信息、支付所 得项目和数额、扣缴 税款数额以及其他相 关涉税信息。 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 2.15.2、个人所 得税全员全额扣缴申 报的范围有哪些？ 答：扣缴义务人 向个人支付应纳税所 得(包括现金、实物和 有价证券)时，不论纳 税人是否属于本单位 人员，均应按规定办 理个人所得税全员全 额扣缴申报。实行个 人所得税全员全额扣 缴申报的应税所得包 括：工资、薪金所 得；劳务报酬所得； 稿酬所得；特许 权使用费所得；利 息、股息、红利所得； 财产租赁所得； 财产转让所得；偶 然所得；经国务院 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 财政部门确定征税的 其他所得。 2.15.3、应由谁 来办理个人所得税全 员全额收入明细申报？ 答：扣缴义务人 必须依法履行个人所 得税全员全额扣缴申 报义务。 有的地方需要身 份证原件。 2.15.4、什么是 扣缴义务人？ 答：凡支付个人 应纳税所得的企业(公 司)、事业单位、机关、 社团组织、军队、驻 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 华机构、个体户等单 位或者个人，为个人 所得税的扣缴义务人。 2.15.5、扣缴义 务人何时需要办理扣 缴税款登记？ 答：已办理税务 登记的扣缴义务人应 当自扣缴义务发生之 日起日内，向税 务登记地税务机关申 报办理扣缴税款登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不 办理税务登记的扣缴 义务人，应当自扣缴 义务发生之日起 日内，向机构所在地 税务机关申报办理扣 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 缴税款登记。税务机 关核发扣缴税款登记 证件。 2.15.6、办理扣 缴税款登记需要携带 那些资料？ 答：（1）扣缴单 位登记表； （2）营业执 照或其他法人（非法 人）证件； （3）法定代 表人、办税人员有效 身份证明； （4）已办理 税务登记纳税人的税 务登记证副本； （5）组织机 构代码证书复印件； （6）主管税 务机关要求报送的其 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 他有关资料。 2.15.7、扣缴义 务人全员全额扣缴申 报的时间是怎样规定 的？ 答：扣缴义务人 每月所扣的税款，应 当在次月 15 日内缴入 国库，并向主管税务 机关报送扣缴个人 所得税报告表 、代扣 代收税款凭证和包括 每一纳税人姓名、单 位、职务、收入、税 款等内容的支付个人 收入明细表以及税务 机关要求报送的其他 有关资料。 2.15.8、扣缴义 务人应向税务部门报 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 送哪些资料？ 答：扣缴义务人 在税法规定的期限内 解缴代扣税款时，应 向主管税务机关报送 扣缴个人所得税报 告表 、 支付个人收 入明细表和个人基 础信息。 但同时报送有困 难的，应最迟在扣缴 税款的次月底前报送。 2.15.9、扣缴义 务人在何时向税务机 关报送个人的基础信 息？个人及基础信息 发生变化的，扣缴义 务人应如何将变更信 息报送主管税务机关？ 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 答：扣缴义务人 在进行初次扣缴申报 时，应报送个人的基 础信息。个人及基础 信息发生变化时，扣 缴义务人应在次月扣 缴申报时，将变更信 息报送主管税务机关。 2.15.10、扣缴义 务人可采用哪几种方 式实行个人所得税全 员全额扣缴申报？ 答：扣缴义务人 可采用以下三种方式 实行个人所得税全员 全额代扣代缴明细申 报： 一是网上申报方 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 式。 二是软盘申报方 式。 三是纸质申报方 式。 2.15.11、扣缴义 务人是否应设立代扣 代缴个人所得税款备 查簿？ 答：扣缴义务人 应设立代扣代缴个人 所得税款备查簿，正 确反映扣缴个人所得 税情况，以备税务机 关的日常审核检查。 2.15.12、企业对 外籍雇员有哪些代扣 代缴义务？ 答：中华人民 共和国个人所得税法 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 第八条规定：“个人 所得税，以所得人为 纳税义务人，以支付 所得的单位或者个人 为扣缴义务人。 ” 所以境内企业应 就支付给外籍人员的 所得履行代扣代缴义 务。 依据国税发1999 241 号文的相关规定， 境内企业还应对由境 外关联企业支付给外 籍雇员的工资、薪金， 依照中华人民共和 国个人所得税法的 规定，据实汇集申报 有关资料，负责代扣 代缴个人所得税。 2.15.13、税务机 关要求扣缴义务人进 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 行明细申报有没有法 律依据？ 答：国税发1995 213 号文国家税务总 局关于建立个人所得 税扣缴义务人申报支 付个人收入明细表制 度的通知中明确要 求各地税务机关从 1996 年 1 月 1 日起， 建立个人所得税扣缴 义务人申报支付个人 收入明细表制度。 2.15.14、关于不 同的扣缴单位向同一 个人支付收入的申报 问题 扣缴单位在向个 人支付应税收入时， 应只就本单位向个人 支付的收入扣缴个人 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 所得税，无需将其他 单位向其支付的收入 合并后扣缴个人所得 税。 个人在不同单位 取得的多处收入，应 于取得收入的次月向 税务机关自行申报并 补缴个人所得税。 2.15.15、关于税 务机关代开发票个人 所得税明细申报问题 由税务机关代个 人开据劳务报酬、财 产租赁、特许权使用 费等所得项目发票的， 支付上述所得项目的 单位暂不需要进行个 人所得税全员全额明 细申报。 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 2.15.16、上级部 门统一扣缴或计算个 人所得税，所属单位 如何进行明细申报问 题 财政部门或主管 部门统一扣缴个人所 得税的，由扣缴部门 向其所在地主管税务 机关进行明细申报， 被扣缴单位或所属单 位在没有其他收入的 情况下要向其所在地 主管税务机关进行个 人所得税零申报。 如果被扣缴单位 或所属单位职工有其 他收入的，需就“其 他收入”向主管税务 机关进行个人所得税 明细申报；财政部门 或主管部门统一计算 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 个人所得税，但不统 一解缴税款的，由支 付工资单位或所属单 位根据财政部门或主 管部门提供的相关资 料代扣代缴税款，同 时向其所在地主管税 务机关进行个人所得 税明细申报。 2.15.17、两个法 定企业名称一套管理 机构及工作人员的单 位如何申报问题 两个法定企业名 称一套管理机构及工 作人员的单位，进行 个人所得税明细申报 时，可选择其中一个 企业进行申报，另一 个企业进行零申报。 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ1156 53 56 36 进入你的群，常分享教程 2.15.18、扣缴义 务人未按照规定的期 限向主管税务机关报 送扣缴个人所得税 报告表 、 支付个人 收入明细表和个人 基础信息等有关情况 的，应负什么法律责 任？ 答：由税务机关 责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款; 情节严重的，可以二 千元以上一万元以下 的罚款。 2.15.19、纳税人 有扣缴义务人支付的 应税所得，而扣缴义 务人应扣未扣、应收 未收税款的，应负什 么法律责任？ 答：根据税收征 加微信公众号：acc1314com 立即领取最新教程 天天收看最新会计政策法规,政策解读，准则讲解 加 QQ