2014年企业集团税收调查表(填报说明0513

2014年企业集团及上市公司调查 填报说明 一、填报要求 1、本次企业集团税收调查的范围包括：公司总部、企 业集团和企业集团核心企业、上市公司。其中：公司总部 是指公司生产经营管理中心，也是指该公司在中国境内的 最高管理机构，企业集团和企业集团核心企业是指注册成 立的企业集团总部或核心企业，上市公司是指在境内和境 外上市的中国公司。 2、公司总部、企业集团和企业集团核心企业应汇总（ 合并）填写各成员单位经主管税务部门或会计师事务所审 核后的2013年和2014年度纳税申报表、企业财务报告、所 得税汇算清缴报表及其他有关资料。 3、企业集团及上市公司税收调查表中财务数据应该包 括该集团国内外所有成员的合并（汇总）财务数据，有合 并财务报表的，应该填报合并财务报表相关信息，没有合 并报表的，应填报汇报财务报表信息；涉税信息指在国内 缴纳税收相关汇总数据。 4、境内成员单位表仅需要填报国税局纳税人识别号和 企业名称以及地税局纳税人识别号和名称。所有公司总部 、企业集团和上市公司仅需填报下一级成员单位的相关信 息。公司二级机构且有下一级成员单位的，纳入本次调查 的，应该报送本级机构以及下属成员单位相关信息。 2 5、境外成员单位是指中国企业在中国境外成立、参股 和控股公司或者机构。我国企业在境外成立、参股或控股 公司和机构的均应该填报境外成员单位相关信息。 6、上市公司按照纳入合并报表企业的范围，汇总所有 企业涉税指标和其他统计指标。在国内上市的企业不需要 填报财务指标。 7、单位：千元，不保留小数位。数字之间不要书写分 号分隔符等其他符号。 8、信息表中所有可选择项不得手工填写。 税收调查表填报口径 一、企业基本信息表 1.企业名称 按企业组织机构代码证上的企业名称全称填写，不得简化 。 2.组织机构代码 该指标通过安装时的注册信息自动计算生成。 3.行政区划代码 指企业所在地区的六位行政区划代码。 4.国民经济行业类别代码 执行国家统计局国民经济行业分类GB/T4754- 2011标准。按企业主要从事的生产经营活动进行分类。 3 5.登记注册类型代码 指企业在工商行政管理机关登记或变更登记时的注册 类型，按国统1998200号和国统办 19992号执行。 6.调查类型 （1）集团母公司（集团总部）；仅有相应集团的管理 职能，却没有实际经营业务的集团总部机构。 （2）集团母公司（核心企业）； （3）上市公司非企业集团； （4）既是上市公司又是集团总部； （5）既是上市公司又是核心企业； 7.上市区域 仅需选择上市公司调查类型的企业填写。(上市区域为深市 和沪市的不用填写财务数据) 8.股票代码 仅由在沪市和深市上市的公司填写。 9.上级企业代码 本级企业直属上级的组织机构代码。如果一个企业法 人在两个以上行政区划内独立纳税的，本级企业直属上级 的税务登记证上的全称填写，不得简化。 10.上级企业名称 4 按照本级企业直属上级的组织代码证上的全称填写， 不得简化。 11.成员单位的个数 指全部成员单位的个数。 12.其中：境外成员单位的个数 指境外成员单位的个数。 13.填报人 指填报企业集团及上市公司调查表的人员或负责人。 14.联系电话 指填报企业集团及上市公司调查表人员的电话。 15.企业地址 指企业所在地的详细地址。 16. 主管税务机关 本指标系统自动计算。 17.是否执行合并财务报表 选择“是”或“否” 二.资产负债类指标 1.资产总计 指汇总企业集团或国外上市公司单位期末实际拥有或 者控制的，并预期可以给企业带来经济利益的各项资产合 5 计数。本项目应根据企业汇总（合并）资产负债表中“资 产合计”栏的金额填写。 2.流动资产合计 指汇总企业集团或国外上市公司单位可以在1年或者超 过1年的1个营业周期内变现或耗用的资产合计数。本项目 应根据企业汇总（合并）资产负债表中“流动资产合计” 栏的金额填写。 3.货币资金 指汇总企业集团或国外上市公司单位库存现金、银行 结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根 据企业汇总（合并）资产负债表中“现金”、 “银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填 写。 4.交易性金融资产 指汇总企业集团或国外上市公司单位持有的以公允价 值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券 投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。实行 新会计准则的企业根据“交易性金融资产”科目的期末余 额填写。实行旧会计准则的企业不需要填写本指标。 5.应收款项 指汇总企业集团或国外上市公司单位因销售商品、产 品和提供劳务等等而应向购买单位收取的各种款项。本项 目应根据企业汇总（合并）资产负债表中“应收票据”、 6 “应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”科目的期 末余额合计填写。 6.存货 指汇总企业集团或国外上市公司单位期末各项存货的 可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包 装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、 受托代销商品等。本项目应根据企业汇总（合并）资产负 债表中“物资采购”、 “原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存 商品”、“包装物”、“分期收款发出而品”、“委托加 工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生 产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、 “存货跌价准备”科目期末余额后的金额填写。 7.非流动资产合计 指汇总企业集团或国外上市公司单位期末非流动资产 的实际价值。本项目应根据企业汇总（合并）资产负债表 “固定资产合计”或“长期资产合计”栏的金额填写。 8.可供出售的金融资产 指汇总企业集团或国外上市公司单位初始确认时即被 指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项的金融资产实行新会计准则的企 业根据资产负债表“可供出售的金融资产”科目填写。实 行旧会计准则的企业不需填写。 9.投资性房地产 7 指汇总企业集团或国外上市公司单位为赚取租金或资 本增值，或两者兼有而持有的房地产。实行新会计准则的 企业则根据资产负债表“投资性房地产”科目填写，实行 旧会计准则的企业不需要填写。 10.长期股权投资 指汇总企业集团或国外上市公司单位持有的对子公司 、联营企业和合营企业的长期股权投资。实行新会计准则 的企业，根据“长期股权投资”科目余额填写。实行旧会 计准则的企业，根据“长期投资”科目余额填写。 11.固定资产（净值） 指汇总企业集团或国外上市公司单位实际拥有或控制 的固定资产净值。实行新会计准则的企业根据资产负债表 “固定资产”科目填写。实行旧会计准则的企业应等于“ 固定资产原价”减去“累计折旧”的差。 12.在建工程 指汇总企业集团或国外上市公司单位固定资产的新建 、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚 未完工的工程支出。 13.负债合计 指汇总企业集团或国外上市公司单位实际负担的，并 预期会导致经济利益流出企业的现有义务。本指标根据企 业汇总（合并）资产负债表“负债合计”项目填写。 14.流动负债合计 8 指汇总企业集团或国外上市公司单位必须在1年或者超 过1年的1个营业周期内偿还的流动负债合计数，根据企业 汇总（合并）资产负债表“流动负债合计”项目填写。 15.交易性金融负债 指汇总企业集团或国外上市公司单位采用短期获利模 式进行融资所形成的负债。实行新会计准则的企业，根据 资产负债表中“交易性金融负债”科目填写。实行旧会计 准则的企业不需要填写。 16.应付票据 指汇总企业集团或国外上市公司单位购买材料、商品 或接受劳务等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇 票和商业承兑汇票。本项目应根据企业汇总（合并）资产 负债表中的“应付票据”科目填写。 17.应付帐款 指汇总企业集团或国外上市公司单位因购买材料、商 品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。本指标应根 据企业汇总（合并）资产负债表中的“应付账款”科目填 写。 18. 预收账款 指汇总企业集团或国外上市公司单位按照购货合同规 定预付给供应单位的款项，是在企业销售交易成立以前， 预先收取的部分货款。本指标应根据企业汇总（合并）资 产负债表中的“预收账款”项目填写。 19.非流动负债合计 9 指汇总企业集团或国外上市公司单位须在1年或者超过 1年的1个营业周期以上偿还的长期负债合计数。本项目应 根据企业汇总（合并）资产负债表中 “长期负债合计”或“非流动性负债”项目填写。 20.长期借款 指汇总企业集团或国外上市公司单位向银行或其他金 融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。本 指标根据企业汇总（合并）资产负债表“长期借款”科目 填写。 21.股东权益合计 指汇总企业集团或国外上市公司单位所有者在企业资 产中享有的经济利益。本项目应等于“资产合计”减去“ 负债合计”的差。 （三）主要财务指标 1.营业收入 指汇总企业集团或国外上市公司单位经营主要业务和 其他业务所确认的收入总额。 2.营业成本 指汇总企业集团或国外上市公司单位确认销售商品、 提供劳务等营业收入时应结转的直接成本。 3.营业税金及附加 指汇总企业集团或国外上市公司单位经营主要业务应 负担的营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和 10 教育费附加等。本项目根据企业汇总（合并）利润表的“ 营业税金及附加”科目的发生额填写。 4.销售费用 指汇总企业集团或国外上市公司单位在销售产品、自 制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。本项目根 据企业汇总（合并）利润表的“销售费用”科目填写。 5.管理费用 指汇总企业集团或国外上市公司单位为组织和管理企 业生产经营所发生的管理费用。本项目根据企业汇总（合 并）利润表的“管理费用”科目的发生额填写。 6.财务费用 指汇总企业集团或国外上市公司单位经营过程中，为 进行资金筹集等理财活动而发生的财务费用。本项目根据 企业汇总（合并）利润表的“财务费用”科目的发生额填 写。 7.资产减值损失 指汇总企业集团或国外上市公司单位各项资产发生的 减值损失。实行旧会计准则的企业不用填写。 8.公允价值变动收益 指汇总企业集团或国外上市公司单位应当计入当期损 益的资产或负债公允价值变动收益。本指标应根据集团汇 总（合并）利润表“公允价值变动收益”科目的发生额分 析填写，如为净损失，本项目以 “-”填写。 11 9.投资收益 指汇总企业集团或国外上市公司单位在一定的会计期 间以各种方式投资所取得的回报。本项目应根据集团汇总 （合并）利润表“投资收益“科目的发生额填写；如为投资 损失，以“-”号填写。 10.营业利润 指汇总企业集团或国外上市公司单位在销售商品、提 供劳务等日常活动中产生的利润。由系统自动计算得出。 计算公式为“营业收入-营业成本-营业税金及附加- 销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益”。 11.营业外收入 指汇总企业集团或国外上市公司单位发生的与其生产 经营无直接关系的各项收入。实行新会计准则的企业,本项 目应根据 “营业外收入”科目的发生额填写。实行旧会计制度的企 业应根据“营业外收入”和“补贴收入”的合计数填写。 12.营业外支出 指汇总企业集团或国外上市公司单位发生的与其生产 经营无直接关系的各项支出。本项目应根据“营业外支出“ 科目的发生额填写。 13.利润总额 指汇总企业集团或国外上市公司单位实现的利润总额 。如为亏损，在前加“- 12 ”号填写。由系统自动得出，计算公式“营业利润+营业外 收入-营业外支出”。 （四）其他指标 1.平均职工人数(单位：人) 指汇总企业集团或国外上市公司单位填写本企业截止 本年度全部职工平均人数，独立核算企业填报。（年初职 工人数+期末职工人数）/2取整，本指标不得为空。 2.本年累计为职工支付的薪酬（含社保基金） 指汇总企业集团或国外上市公司单位填写与本企业职 工人数同口径的本年度累计薪酬总额。是指劳动者因从事 生产活动所得的全部报酬，包括工资及其计提的各种职工 福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经 费等。实行新会计准则的企业根据“应付职工薪酬”本期 贷方发生额填写。实行旧会计准则的企业根据本指标口径 分析填写。 3.本年累计计提折旧 指汇总企业集团或国外上市公司单位本年固定资产实 际累计计提的折旧。本指标应根据“累计折旧”科目本年 累计发生额填写，不含固定资产清理、固定资产投资等情 况下转出累计折旧金额。 4.本年对境外投资额 指汇总企业集团或国外上市公司单位本年通过设立（ 独资、合资、合作）、并购、参股等方式在境外投资的金 额。 13 （五）国内税收指标 1.已缴税收合计 指企业集团或上市公司在调查年度实际缴纳的各项税 收之和。本指标由系统自动计算。 2.年末欠税余额 指企业集团或上市公司按照税法规定已形成欠税的数 额，根据期末实际欠税余额填写。 （1）增值税指标 1.计征增值税销售额 指企业集团或上市公司在本年度按适用税率和按简易 办法征收缴纳增值税的应税货物和应税劳务销售总额。 2.销项税额 指企业集团或上市公司在调查年度按适用税率计征的 销项税额。 3.进项税额 指企业集团或上市公司调查年度申报抵扣的进项税额 。 4.期末留抵 指企业集团或上市公司本期销项税额中尚未抵扣完， 留待下期继续抵扣的进项税额。 5.已缴增值税 14 指企业集团或上市公司在调查年度已缴纳的增值税之 和。 6.增值税欠税 指企业集团或上市公司按照税法规定已形成欠税的增 值税额，根据期末实际欠缴增值税余额填写。 （2）消费税指标 1.计征消费税销售额 指企业集团或上市公司内销应税消费品的销售额，包 括视同销售货物的销售额。实行从量定额征收消费税的应 税消费品的销售额，可参考其增值税计税销售额填写。 2.已缴消费税 指企业集团或上市公司已缴消费税之和。 3.消费税欠税 指企业集团或上市公司按照税法规定已形成欠税的消 费税额，根据期末实际欠缴消费税余额填写。 （3）营业税指标 1.计征营业税收入 指企业集团或上市公司因提供营业税应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用， 不包括代扣代缴的营业额。 2.已缴营业税 指企业集团或上市公司已缴营业税之和。 15 3.营业税欠税 指企业集团或上市公司按照税法规定已形成欠税的营 业税额，根据期末实际欠缴营业税余额填写。 （4）企业所得税指标 1.利润总额 指企业集团或上市公司的利润总额。系统直接取第55 列“利润总额”数值。 2.纳税调整增加额 指企业集团或上市公司未计入利润总额的应税收入项 目、税收不允许扣除的支出项目、超出税收规定扣除标准 的支出金额，以及资产类应纳税调整的项目，包括房地产 开发企业按本期预售收入计算的预计利润等。 3.纳税调整减少额 指企业集团或上市公司已计入利润总额，但税收规定 可以暂不确认为应税收入的项目，以及在以前年度进行了 纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除 的项目金额。 4.不征税收入 指企业集团或上市公司计入营业收入或营业外收入中 的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的 行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不 征税收入。 5.免税收入 16 指企业集团或上市公司已并入利润总额中核算的符合 税收规定免税条件的收入或收益；符合条件的居民企业之 间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构 、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实 际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营 利组织的收入。 6.减计收入 指企业集团或上市公司以资源综合利用企业所得税 优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产销售国家非 限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按10%的规定 比例减计的收入。 7.加计扣除 指企业集团或上市公司当年实际发生的开发新技术、 新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员 和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。符合税收 规定条件的，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金 额。 8.抵扣应纳税所得额 指企业集团或上市公司采取股权投资方式投资于未上 市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70 %在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所 得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 9.应纳所得税额 17 指企业集团或上市公司根据所获得的所有应税收入减 除依法允许减除的各种支出后的余额乘以所得税率计算出 的理论上应纳所得税额。 10.减免所得税额 指企业集团或上市公司按税收规定实际减免的企业所 得税额。包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技 术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其实际执行税 率与法定税率的差额，以及经税务机关审批或备案的其他 减免税优惠。 11.抵免所得税额 指企业集团或上市公司购置用于环境保护、节能节水 、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以 从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在 以后5个纳税年度结转抵免。 12.应纳税额 指企业集团或上市公司当期的应纳所得税额。 13.实际应纳所得税额 指企业集团或上市公司当期的实际应纳所得税额。 14.本年累计实际已预缴所得税额 指企业集团或上市公司按照税收规定本年已累计预缴 的所得税额。 15.本年应补（退）的所得税额 18 指企业各成员单位指企业各成员单位当期应补（退） 的所得税额。补缴填正数，退税填负数。 （5）其他税收指标 1.已缴城市维护建设税 指企业集团或上市公司已缴城市维护建设税之和。 2.已缴资源税 指企业集团或上市公司已缴资源税之和。 3.已缴土地增值税 指企业集团或上市公司已缴土地增值税之和。 4.已缴房产税 指企业集团或上市公司已缴房产税之和。 5.已缴车船税 指企业集团或上市公司已缴车船税之和。 6.已缴烟叶税 指企业集团或上市公司已缴烟叶税之和。 7.已缴城镇土地使用税 指企业集团或上市公司已缴城镇土地使用税之和。 8.已缴印花税 指企业集团或上市公司已缴印花税之和，含代缴证券 交易印花税。 19 9.证券交易印花税 指企业集团或上市公司已缴代缴证券交易印花税之和 。 10.已缴车辆购置税 指企业集团或上市公司已缴车辆购置税之和。 11.已缴契税 指企业集团或上市公司已缴契税之和。 12.已缴耕地占用税 指企业集团或上市公司已缴耕地占用税之和。 13.已缴其它税收 指企业集团或上市公司已缴其它税收（包括所有税种 的滞纳罚和查补税收）之和。 （6）其他 1.代扣代缴个人所得税 指企业集团或上市公司代扣代缴本单位职工的个人所 得税之和。 2.代扣代缴其他税收 指企业集团或上市公司除个人所得税外代扣代缴的其 他税收之和。 （六）进出口税收 1.已缴进口环节增值税 20 指企业集团或上市公司缴纳进口环节增值税之和。 2.已缴进口环节消费税 指企业集团或上市公司缴纳进口环节消费税之和。 3.已缴关税 指企业集团或上市公司缴纳进出口关税之和。 4.实际收