2015年湖北自考中国税制考试大纲流转税制

2015 年湖北自考中国税制考试大纲流转税制 一、学习目的和要求 通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，理解现行各流转税的概念、特点及意义，掌握增值 税、消费税、营业税、关税的征收制度。 二、课程内容 第一节 流转税制概述 （一）我国现行流转税制的布局 我国现行流转税制设置的税种。增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的征收范围和作用。 （二）流转税要素的设计 流转税征税范围的选择。流转税纳税环节的选择。流转税计税依据的选择。 第二节 增值税 （一）增值税的概念和特点 增值税的概念。增值额的含义。法定增值额的概念。 （二）增值税的产生及各国增值税比较 增值税产生和发展的过程。增值税相比其前身营业税的优点。 各国增值税制度比较。增值税的局部实行和全面实行，消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税 的概念。我国增值税转型改革的背景和试点。增值税税率的运用。直接计算法和间接计算怯（扣税法）的 含义、计算。实行扣税法的好处。 （三）增值税的优点 增值税与阶梯式商品税相比具有的突出优点。 （四）我国增值税征收制度 我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。我国增值税的计税办法、销项税额和 进项税额的确定。小规模纳税人计税方法和进口货物计税方法。增值税的征收机关、纳税义务发生时间、 纳税期限、纳税地点和增值税专用发票管理。 第三节 消费税 （一）消费税的作用 消费税在调节消费结构、增加国家财政收入方面的作用。 （二）消费税的征收制度 消费税的征税范围、纳税人、征税对象、计税依据。消费税的税基。消费税计税依据的特殊计算方法、 计算公式。实行从价定率办法的应税消费品消费税的计算公式。消费税的税目、税率、纳税环节、纳税期 限、纳税方法与地点，以及有关的减免税规定。 第四节 烟叶税 （一）烟叶税的指导思想和意义 制定烟叶税的背景。烟叶税的指导思想和制定原则。烟叶税制定实施的意义。 （二）烟叶税的征收制度 烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节。烟叶税的计税依据、计算方法。烟叶税的征收管理。 第五节 营业税 （一）营业税的意义 营业税的作用和意义。 （二）营业税的征收制度 现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税的减免原则、免 税项目、起征点。营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。 第六节 关税 （一）关税的历史 关税的概念。关境与国境的不同。单独关境区的概念。 （二）关税的分类 以通过关境的流动方向分类 进口关税、出口关税、过境关税。以关税计征方式分类从量关税、从价 关税、复合关税、选择性关税、滑动关税。以关税的差别分类 歧视关税、优惠关 税。 （三）我国的关税制度的建立 中华人民共和国成立后关税制度的变革情况。 （四）关税制度 关税的征税对象、纳税义务人和税率。进口货物原产地的确认。关税完税价格的计算。关税应纳税额 的计算。行李和邮递物品进口税。关税的申报和缴纳、关税的强制执行、关税退还及补征和追征。 （五）船舶吨税 船舶吨税的概念、征税范围、税率、计征方法。 三、考核知识点 （一）增值税 （二）消费税 （三）烟叶税 （四）营业税 （五）关税 （六）疯转税制概述 四、考核要求 （一）增值税 1.识记：（1）增值税的概念和特点。 （2 ）增值税的产生。（3 ）消费型增值税、收入型增值税、生 产型增值税的概念。（4）我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。（5）增值税的 征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。（6）增值税专用发票管理的有关规定。 2.领会：（1）各国增值税的异同。（2 ）增值税的优点。（3）我国增值税的计税办法、销项税额和 进项税额的确定。 3.应用：熟悉我国增值税的征收制度，正确进行增值税的计算。 （二）消费税 1.识记：（1）消费税的征税范围与纳税人、征税对象、计税依据。（2）消费税的税目、税率。 （3）消费税的纳税环爷、期限和纳税方怯与地点。（4 ）消费税减免税的有关规定。 湖北最大考试门户站.及时更新湖北各类考试资讯。 2.领会：（1）消费税的作用。（2 ）委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。 （3）实行从价定事办店的应税消费晶消费税的计算公式。 3.应用：熟悉我国消费税的征收制度，正确进行消费税的计算。 （三）烟叶税 1.识记：（1）烟叶税的指导思想、制定原则和意义。（2 ）烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收 环节、计税依据。 2.领会：制定烟叶税的背景。 3.应用：熟悉我国烟叶税的征收制度，正确进行烟叶税的计算。 （四）营业税 1.识记：（1）现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。（2）营业税计税依据的特殊规定。 （3）营业税的免税项目、起征点。（4 ）营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。 2.领会：（1）营业税的作用。（2 ）营业税的减免原则。 3.应用：熟悉我国营业税的征收制度，正确进行营业税的计算。 （五）关税 1.识记：（1）关税的分类。（2 ）关税的征税对象、纳税人。（3 ）进口税率、出口税率和暂定税率。 （4）船舶吨税的概念、征税范围、税率。 2.领会：（1）关税制度的变革情况。（2 ）进口关税的税额计算方法及公式。（3 ）进口关税完税价 格的确定方法。（4）出口关税的计算公式及其完税价格的确定方法。（5）对个人进口物品课征的关税完 税价格的核定方法。（6）船舶吨税的计征方法。 3.应用：（1）熟悉我国关税的征收制度，正确进行关税的计算。（2）熟悉我国船舶吨税的征收制度， 正确进行船舶吨税的计算。 （