xx税务师事务所xxx年度年检审核检查报告

XXX 税务师事务所 XX 年度年检审核检查报告 一、税务师事务所基本情况 二、资料审核情况 （一）登记备案情况 登记备案手续履行情况。 （二）书面审核情况 对以下资料的书面审核情况。 1.税务师事务所 （1）税务师事务所 2013 年度年检登记表 1 份； （2）税务师事务所 2013 年度人员基本情况表 1 份； （3）税务师事务所执业证书（副本）和工商营业执照（副本） 复印件各 1 份； （4）2013 年度税务师事务所职业风险基金备案表； （5）税务师事务所 2013 年度行业年度报表。 （6）税务师事务所 2013 年度自查工作报告 1 份（要求有情 况、有分析、有整改措施、有努力方向） 。 2.执业注册税务师 （1）执业注册税务师 2013 年度年检登记表 1 份； （2）执业注册税务师证书（资格证书）原件、复印件 1 份；身 份证复印件 1 份。 - - 2 （3）执业注册税务师 2013 年度个人工作总结 1 份。 （三）实地检查情况 1.税务师事务所检查情况 对照税务师事务所年检项目与处理标准逐项检查说明（附 件）。 2.执业注册税务师检查情况 对照执业注册税务师年检项目与处理标准逐项检查说明 （附件）。 三、审核检查结论 1.税务师事务所审核检查结论 2.执业注册税务师审核检查结论 XXX 国家税务局 XXX 年 X 月 X 日 附件： 一、税务师事 务 所 年 检 项 目 与 处 理 标 准 （一 ）执 业 质 量 1.凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，责 令 2 个 月 内 整 改 ，情 节 严 重 的 ，责 令 其 整 改 期 间 停 止 执 业 ，收 回 事 务 所 执 业 证 ；整 改 期 满 仍 达 不 到 规 定 要 求 的 ，注 销 事 务 3 所 执 业 证 。 （1）未 与 委 托 人 签 订 业 务 约 定 书 或 业 务 约 定 书 填 写 不 全 ； （2）未 按 规 定 编 制 业 务 工 作 底 稿 或 编 制 业 务 工 作 底 稿 不 完 整 、记 录 不 清 晰 ； （3）业 务 工 作 底 稿 未 建 立 三 级 复 核 制 度 或 业 务 工 作 底 稿 复 核 不 规 范 ； （4）鉴 证 报 告 内 容 不 完 整 或 鉴 证 报 告 不 规 范 ； （5）鉴 证 报 告 未 实 行 三 级 审 核 签 发 制 度 或 流 于 形 式 ； （6）未 获 取 充 分 、适 当 的 证 据 支 持 鉴 证 结 论 ； （7）因 过 失 出 具 不 恰 当 的 鉴 证 报 告 ； （8）业 务 档 案 资 料 不 完 整 ，管 理 制 度 不 健 全 。 2.凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，责 令 其 停 止 执 业 ，收 回 事 务 所 执 业 证 。情 节 特 别 严 重 的 ，注 销 事 务 所 执 业 证 。 （1）隐 瞒 发 现 的 问 题 ，出 具 不 实 鉴 证 报 告 ； （2）与 委 托 方 串 通 作 弊 ，故 意 出 具 虚 假 鉴 证 报 告 。 （二 ）执 业 资 格 凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，责 令 2 个 月 内 整 改 ，情 节 严 重 的 ，责 令 其 整 改 期 间 停 止 执 业 ，收 回 事 务 所 执 业 证 ；整 改 期 满 仍 达 不 到 规 定 要 求 的 ，注 销 事 务 所 执 业 证 ，并 向 社 会 公 告 。 - - 4 1.注 册 税 务 师 或 从 业 人 员 未 达 到 规 定 标 准 ； 2.发 起 人 或 合 伙 人 以 及 出 资 人 不 符 合 规 定 条 件 ； 3.事 务 所 发 起 人 同 时 在 2 个 以 上 事 务 所 出 资 或 执 业 ； 4.事 项 变 更 未 按 规 定 和 程 序 办 理 相 关 手 续 ； 5.分 所 设 立 和 管 理 不 符 合 规 定 要 求 ； 6.无 正 当 理 由 拒 绝 在 规 定 时 间 参 加 年 检 。 （三 ）其 他 方 面 1.凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，责 令 2 个 月 内 整 改 ，情 节 严 重 的 ，责 令 其 整 改 期 间 停 止 执 业 ，收 回 事 务 所 执 业 证 ；整 改 期 满 仍 达 不 到 规 定 要 求 的 ，向 社 会 公 告 。 （1）采 取 强 迫 、欺 诈 等 不 正 当 方 式 招 揽 业 务 ； （2）受 到 注 册 税 务 师 管 理 暂 行 办 法 第 四 十 三 条 、第 四 十 四 条 所 列 行 政 处 罚 ； （3）未 按 规 定 进 行 纳 税 申 报 及 缴 纳 税 款 或 有 偷 税 行 为 。 2.受 到 注 册 税 务 师 管 理 暂 行 办 法 第 四 十 五 条 所 列 行 政 处 罚 情 节 严 重 的 ，年 检 不 予 通 过 ，注 销 事 务 所 执 业 证 ， 并 向 社 会 公 告 。 二 、执 业 注 册 税 务 师 年 检 项 目 与 处 理 标 准 （一 ）凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，责 令 2 个 月 内 整 改 ，整 改 期 间 不 得 对 外 行 使 注 册 税 务 师 签 字 权 ； 5 整 改 期 满 仍 达 不 到 规 定 要 求 的 ，注 销 执 业 资 格 。 1.同 时 在 2 个 以 上 事 务 所 出 资 或 进 行 虚 假 出 资 ； 2.允 许 或 默 认 他 人 以 本 人 名 义 作 为 事 务 所 出 资 人 出 资 ； 3.允 许 或 默 认 他 人 以 本 人 名 义 接 受 事 务 所 其 他 出 资 人 转 让 股 份 。 （二 ）凡 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ，年 检 不 予 通 过 ，不 得 继 续 执 业 ，注 销 其 执 业 资 格 ： 1.同 时 在 2 个 以 上 事 务 所 或 其 他 社 会 中 介 机 构 执 业 又 不 改 正 ； 2.连 续 2 年 有 不 良 执 业 记 录 ； 3.连 续 2 年 未 参 加 年 检 ； 4.无 正 当 理 由 拒 绝 在 规 定 期 限 内 进 行 年 检 。 （三 ）具 有 注 册 税 务 师 管 理 暂 行 办 法 第 二 十 五 条 、第 二 十 六 条 所 列 行 为 2 次 以 上 处 罚 记 录 的 ，年 检 不 予 通 过 ， 注 销 执 业 资 格 。 （四 ）受 到 注 册 税 务 师 管 理 暂 行 办 法 第