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文档简介

会计岗位职责分工 会计岗位职责分工 根据企业实际情况以及本实验的需 要，对财务会计科各岗位职责分工如下： 科长岗位 全面负责组织会计工作，开设总分类账及部分明细分 类账；审核记帐凭证并编号；定期编制记账凭证汇总表并 登记总分类账；办理有关转账核算业务；定期组织对账； 负责筹资与投资的核算；计算应交的各种税金和附加；利 润分配；编制会计报表并进行必要的财务分析。 材料核算岗位 该岗位负责原材料，包装物、低值易耗品等的日常核 算工作。原材料按计划成本计价，应设置材料采购，原材 料、包装物、低值易耗品、材料成本差异等明细账，对日 常收发进行详细登记，并注意同总分类账的核对以及与仓 库部门的账实核对。月终计算出原材料成本差异率，据以 分摊材料成本差异。 生产成本核算岗位 该岗位负责组织生产成本核算，包括基本生产成本核 算和辅助生产成本核算。结合生产车间及其产品，开设基 本生产成本明细账，并按“直接材料” 、 “直接人工”和 “制造费用”等。成本项目设专栏进行登记；按基本生产 车间设“制造费用”明细账，并按费用项目设专栏进行登 记；设置辅助生产维修明细账，并按费用项目设专栏进行 登记。月末采用直接分配法编制“辅助生产费用分配表” 分配辅助生产费用，编制“制造费用分配表”分配制造费 用并计入基本生产成本明细账。计算月末在产品成本和完 工产品成本，并编制完工产品成本汇总表。 产成品核算岗位 该岗位负责建立产成品数量金额明细账，审查产成品 成本汇总表及完工产品入库，负责产成品明细账的登记以 及分期收款发出商品明细账的设置和登记。按规定监督产 成品盘点并与成品库进行账实核对，与总分类账进行账账 核对，月末按加权平均法计算并结转已销售产成品成本。 盘点发生溢缺，按月初单位成本转账。 工资核算岗位 该岗位平时负责工时、产量等资料的记录，职工考勤。 编制工资结算汇总表以及工资费用分配表，负责计提职工 福利费，工会经费和职工教育经费等。 往来结算岗位 该岗位负责办理企业与各方面的往来结算业务。与购 进付款业务相关的核算，应与供应部门协作，设置“应付 账款” ， “应付票据”等明细账；与销售收款业务相关的核 算，应与销售部门协作，设置“主营业务收入” 、 “其他业 务收入” 、 “应收账款” 、 “应收票据”等明细账，并根据有 关凭证进行登记，定期与有关总分类账进行核对。 出纳岗位 该岗位负责办理货币资金的收付业务，建立银行存款 日记账和现金日记账，并根据有关货币资金收付凭证逐日 逐笔进行登记，每日结出金额。负责现金支票和转账支票 的签发以及其他银行结算凭证的填制。在主办会计监督下 与银行对账。 固定资产核算岗位 该岗位负责固定资产增减变动的核算，在建工程的核 算以及固定资产折旧的计提，应建立固定资产，在建工程， 累计折旧等明细账，并根据有关凭证进行登记，定期与总 分类账进行核对。 费用核算岗位 该岗位负责期间费用的核算以及营业外收支的核算， 应建立“营业费用” 、 “
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