4 第四章 税法的产生与发展

第四章 税法的产生与发展 一、单项选择题 1.新中国第一部统一税收法规是( )。 A.全国税政实施要则 B.契税暂行条例 C.统一累进税条例 D.全国各级税务机关暂行组织规程 2.增值税由哪国最先创设?( ) A.法国 B.英国 C.荷兰 D.美国 二、多项选择题 1.当前资本主义国家税法有哪些特点?( ) A.所得税制成为资本主义国家税收法律制度的中心内容 B.资本主义国家广泛利用税收作为调节经济的杠杆 C.货币征收成为资本主义国家税法规定的占统治地位的税收形式 D.资本主义国家的税法具有很强的欺骗性和隐蔽性 2.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。 有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。(2008 注税) A.秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制” C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝实行了“一条鞭法” E.清朝实行了“摊丁入亩” 三、不定项选择题 1.“为了公共赋税就成为必不可少的,赋税应在全体公民之间按其能力作平等的分 摊。 ”这出自下列哪部宪法或宪法性文件?( ) A.英国民权法 B.权利法案 C.1791 年法国宪法 D.1787 年美利坚合众国宪法 2.2011 年修订的个人所得税法的主要内容有（ ） A. 将储蓄存款利息所得税的开征、减征、停征权授予国家税务总局 B. 将工资薪金所得税前扣除标准逐步提高至 3500 元/月 C. 将工薪所得 9 级超额累进税率修改为 7 级 D. 延长申报缴纳税款期限 四、名词解释 1.方田均税法 2.利改税 五、简答题 1.中国新一轮税制改革的核心内容是什么？ 参考答案 一、单项选择题 1. A。考点:全国税政实施要则 解析:全国税政实施要则是新中国第一部统一税收法规,于 1950 年 1 月颁布,规定 了高度统一的税收管理体制,表现在:税收立法权和税种的开征、停征、税目与税率增减调 整的权力属于中央;税收的减免权大部分由中央政府掌握。 2. A。考点:增值税的产生 解析:1954 年法国对原来的间接税法进行了重大改革,并首创增值税,故而 A 项正确。 二、多项选择题 1. ABCD。考点:当代资本主义国家税法的特点 解析:资本主义国家税法经历了一个从幼稚到成熟、从低级到高级的发展过程。当前资 本主义国家税法有以下几个特点:首先,由于所得税制度适应性强、征收合理、计算方便,已 成为资本主义国家税收法律制度的中心内容;其次,资本主义国家除了把税收当作筹集财政 收入的主要手段外,还把它当作实现经济政策、发挥经济杠杆作用的重要工具;再次,货币征 收成为资本主义国家税法规定的占统治地位的税收形式,虽然实物形式和力役形式并没有完 全被取消;最后,与资本主义以前的剥削阶级国家的人头税和简单的直接税相比,资本主义国 家的税法具有很强的欺骗性和隐蔽性。 2. CDE。考点：我国税法演进史 解析：春秋战国时期实行了“商鞅变法”;唐朝时期实行了租庸调制，唐朝中期税法最 大的改革是实行“两税法”;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”;清朝实 行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。 三、不定项选择题 1. C。考点:1791 年法国宪法关于征税权的规定 解析:这是一道常识记忆题,C 为正确选项。 2. BCD。考点：2011 年个人所得税法的修订内容 解析: 2011 年 6 月 30 日全国人大常委会对个人所得税法进行修改，主要内容如 下：一是将储蓄存款利息所得税的开征、减征、停征权授予国务院；二是将工资薪金所得 税前扣除标准逐步提高至 3500 元/月；三是对现行工薪所得税率表进行了调整和优化，将 工薪所得 9 级超额累进税率修改为 7 级，取消 15%和 40%两档税率，将最低一档税率由 5% 降为 3%，适当扩大了 3%和 10%两个低档税率的适用范围，相应调整个体工商户、承包承租 经营者、独资企业和合伙企业自然人投资者所得税率级距；四是延长申报缴纳税款期限， 加强个人所得税的征收管理及执法监督，赋予年所得超过 12 万元的纳税人自行申报的义务 以及扣缴义务人全员全额纳税申报义务。 四、名词解释 1.公元 1069 年，宋神宗任用王安石变法，曾实行方田均税法。方田均税法以地划等， 以土地数量和等级重新定税，并且规定，不服力役者可纳绢代役。这是税收法律制度的一 大进步，标志着徭役向赋税的转化。 2.所谓国营企业利改税，是指国营企业利润上缴财政形式的一种改变，即把过去由企 业向国家上缴利润的分配形式，改变为国家征税的分配形式，由企业按照国家规定的税种 及税率交纳税金，税后利润归企业支配，逐步把国家与国营企业的分配关系以税收形式固 定下来。 五、简答题 2011 年 3 月，第十一届全国人民代表大会第四次会议批准的国民经济和社会发展第 十二个五年规划纲要第四十七章第三节之“改革和完善税收制度”指出：“按照优化税 制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收 法制建设。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。合理调整消费税征收范围、税 率结构和征税环节。逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税 征管机制。继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。研究推进房地产税改革。 逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限” 。 把握税制建设和改革至少有如下几个角度首先需要明确，以求把握正确的思路和要点。 第一，税制的改进需要和通盘的配套改革形成紧密的互动关系。 要下决心使财政层级扁平化，降低信息不对称的损失与扭曲，进一步明晰政府事权， 实质性推进政府职能转化，降低行政成本，提高运行效率等等，但特别是，如果能够扁平 化到三个层级，那么分税这个问题就从无解变成可解，原来的山重水复，就变成柳暗花明 豁然开朗。实施扁平化的具体切入点，已经非常明确: 一个是省直管县，一个是乡镇综合 改革。 第二，税制改革需要和加快转变发展方式。 这里面主要包括增值税扩围，它带来的加快发展方式转变的正面效应就是，对应于扩 大内需、提振消费和使第三产业得到充分的、长足的发展这样一个战略性的考虑，这样一 种对于营业税的置换和替代，可以减少或者基本消除第三产业原来存在的营业税重复征收 因素而鼓励其中的市场主体做专业化的细分，促使第三产业升级换代。 第三，税改要与优化分配格局、调整分配关系配套。 “十二五”期间，个人所得税、房地产税都显然有这方面明显的调控责任。个人所得 税是直接调节收入的流量，不动产税是在收入流量必然与不动产的升值趋势合在一起以后 造成收入差距更大的情况下，再对收入差距加以遏制的一种调节。它的意义是和整个社会 和谐，和邓小平同志所说的一部分人先富以后要寻求共同富裕这