xx省担保集团_尽职调查报告

融资担保业务尽职调查指引 第一章 总则 第一条 为了提高尽 职调查质量，最大程度的解决尽职 调查中的信息不对称问题，切实加强担保业务风险揭示和风 险控制，特制定本尽职调查指引。 第二条 尽职调查是指担保业务人员（通常为项目经理 A、B 角，A 角为项目主要负责人）通过现场调 研和其他渠道， 尽可能地获取、核实、分析担保申请人及反担保措施的相关 情况，揭示和评估担保业务潜在风险，为担保决策提供依据 的行为。 第三条 尽职调查采取现场调查和非现场调查相结合 的方式，现场调查是指通过现场会谈和实地考察的方式进行 调查；非现场调查是指通过电话、传真、邮件等通讯方式和通 过网络等媒体进行调查和委托其他第三方进行调查。 第四条 尽职调查应 当遵循全面、客观、谨慎、高效的 原则。全面是指调查范围要能涵盖申请人和反担保措施的所 有重要方面；客观是指对于客户提供的信息，或调查人员的 个人判断，要尽可能提供可信的书面依据；谨慎是指不能片 面听取客户的口头介绍或承诺，对异常情况要仔细核查，对 没有确切依据的数据要保守估计。高效是指调查应该做好准 2 备、突出重点，对一般性问题可以采取抽查推断的方式。 第二章 尽职调查准备 第五条 在进行现场调查 前，项目经理应当对客户提供 资料的完备性进行审核，及时要求客户补充相关资料，并对 资料的真实性做形式上的审查。 第六条 对于在现场调查 前可以解决的问题，应当通过 电话沟通、传真等方式及时解决。 第七条 现场调查 前项目经理应当撰写调查提纲，确定 调查重点，并与企业沟通，确定现场调查时间和相关安排。 第三章 现场调查 第八条 现场调查 的方式包括但不限于企业生产、经营 现场的观察、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。 （一）对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程， 留意生产线的利用率、机械设备的维护情况等；留意工作人 员的工作面貌和情绪；查看企业是否有安全隐患或环保等问 题。 （二）考察企业的各项内部控制制度，生产工作现场是否 井然有序，部门配置是否健全、合理，是否有公示的各项制 度。 3 （三）对企业财务的核实及调查中，须对企业账务真实性 做一个表面的测试，然后再根据调查提纲对重点、疑点问题 详细调查取证，调查过程中须对重要资料进行复印，并经过 客户签章确认。 （四）必要时，对企业生产、经营现场，拟提供主要抵、质 押物进行拍照。 （五）现场沟通人员范围可以是企业法定代表人、实际控 制人、总经理、财务负责人、技术或生产负责人、一线生产工 作人员等。 第四章 调查重点问题及资料 第九条 调查重点问题及需要索取、审核的资料： (一) 企业基本情况调查 1企业的历史演变情况 取得企业设立、变更等相关环节的政府批准文件、营业 执照、验资报告公司章程等。 2企业管理和业务部门设置和职责划分 查看企业关于公司内部管理和业务部门设置，职责划分 的文件。 3企业各分、子公司、参股公司的基本情况 (二)企业重要事项调查 4 1调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项 以及这些事项对企业可能产生的影响。 2调查企业重大合同及其内容。 3调查企业重大投资事项。 4调查企业资产抵押、质押和担保情况。 (三)企业行业及生产经营情况调查 1企业所处行业的现状及发展前景、发展的有利和不利 因素。 2企业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力。 （四）企业财务、资产状况调查 1调查企业是否有明确的资金使用计划，贷款资金总量 确定的依据，资金投向是否可行。 2资产状况调查，重点指流动资产调查。核实应收帐款 帐龄；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公 司股东或高管人员欠款；核查帐龄超过一年的大额其他应收 款未收回的原因；对大额预付帐款，核查有关合同；核查存货 是否有滞销产品或堆积原料。 3长期投资调查。了解企业长期投资的状况及构成，分 析其是否存在风险及对企业的影响。 4固定资产及在建工程调查。了解企业固定资产及在建 工程的状况、构成，取得相关权属证明文件、批准文件。 5无形资产调查。了解企业无形资产的状况及构成。取 5 得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依 据。 6负债及权益状况调查。 (1)负债情况调查。取得短期借款明细表和长期借款明细 表，核对相应的银行贷款卡记录；了解大额应付帐款、其他应 付款的内容、帐龄。 (2)权益情况调查。了解并核实权益的构成及其真实、准 确性。 7盈利情况调查 主要是销售收入、成本及费用调查。 了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真 实性和合理性。了解产品销售采用的主要结算方式，了解企 业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况； 取得大额销售合同并核查其执行情况，抽查销售业务的原始 凭证( 发票 ,送货单据)，确定销售收入是否真实。 在财务和资产状况调查中要关注以下风险点: (1)资产负债率较高的风险。 (2)短期偿债压力较大的风险。 (3)应收帐款较高且易发生坏帐的风险。 (4)存货较高且易发生损失的风险。 (5)主营业务收入下滑的风险。 (6)盈利能力下降的风险。 6 (7)对外投资收益不确定或对外投资失控的风险。 (8)资产评估增值过高的风险。 第五章 调查资料的整理、使用 第十条 项目经理应对尽职调查的资料进行整理、分类， 剔除不可靠、不准确及与调查目的无关的资料，使调查资料 成为有序的、可靠的、有参考价值的资料。 第十一条 经过现场调查后，如果企业实际经营情况确 实符合我公司担保条件，企业在调查过程中没有存在弄虚作 假的情况，信息基本对称，项目经理应尽快完成融资担保业 务尽职调查报告。 第十二条 项目经理应在尽职调查报告中叙述调查的 方式和依据，充分阐述和利用调查资料。对重要数据、重要 问题如主营业务收入、利润等是否真实或合理都应有明确的 判断。对重大而又无法核实的数据或问题，也应明确提出并 评估其对项目风险影响程度。 第十三条 项目经理根据调查报告，作出项目意见，填 写上报融资担保业务审批表。 第六章 对尽职调查人员的基本要求 7 第十四条 尽 职调查人员应当加强对宏观政策、行业情 况、财会、法律等方面知识的学习、研究，提高从宏观方面到 微观方面把握企业风险的能力，使尽职调查真正成为集团公 司担保业务风险控制的最可靠基础。 第十五条 尽职调查人员应当熟悉本指引及集团公司 其他相关要求，在尽职调查时对照执行，尽量做到全面、细 致，防止出现重大遗漏。 第十六条 尽职调查应当至少由项目经理A、B角双人 实施。 第十七条 尽 职调查人员在企业调查时，要注意工作方 式方法和态度。同时，应该严格遵守集团公司关于廉政和勤 俭节约的相关规定，展现集团公司员工高素质形象。 融资担保业务尽职调查工作底稿 8 客户名称： 现场调查人员： 1 项目 B 角是否现场调查 是否 2 是否核实了申保企业提供的申请资料 是否 3 是否访谈企业法定代表人或企业主要经营者或实际控制人 是否 4 是否访谈企业财务负责人 是否 5 是否核查了企业账务 是否 6 是否核查了企业重大合同 是否 7 是否现场核查了存货 是否 8 是否现场查看了抵、质押物 是否 9 是否核实了抵、质押物相关合同、发票原件 是否 10 是否抽查了企业银行对账单 是否 11 是否查询了企业的征信记录 是否 12 是否查询了企业法定代表人或主要经营者或实际控制人的征信记录 是否 13 是否通过第三方了解企业相关情况 是否 14 第三方保证的，是否对第三方进行了现场调查 是否 项目 A 角签字： 项目 B 角签字： 9 融 资 担 保 业 务 尽 职 调 查 报 告 申 请 单 位： 填 报 日 期： 年 月 日 一、 申请单位基本情况 企业名称 所处行业 法人代 表 注册资金 实收资 本 营业执照 号 码 注册时 间 年检时间 法人代 码 基本户开户行 基本帐 号 贷款卡号 有无诉 讼 企业地址 10 职工总数 管理人 员 人 数 占地面积 建筑面 积 主要经营范围 申请资金用途 还款来源 在保金额 贷款行 起始日期 到期日期 反担保措施 客户在保项目 情况 1、股东名称及股权结构： 金额单位：万元 序号 股东名称 出资金额 占比（%） 1 2 3 合 计 2、主要经营者情况（包括企业法人代表、总经理、财务总监等）： 姓 名 性别 年 龄 职 务 学 历 从业背景及主要简历： 11 姓 名 性别 年 龄 职 务 学 历 从业背景及主要简历： 3、关联企业情况： 二、主要财务指标 单位：万 元 主要指标 年 月 年 月 年 月 年 月 一、资产总额 1流动资产 货币资金 存货 应收帐款（应收票据） 其他应收款 2固定资产 3长期投资 4无形资产 二、负债总额 12 1流动负债 短期借款 预收账款 应付帐款（应付票据） 其他应付款 2长期负债（借款） 三、净资产 实收资本 资本公积 未分配利润 四、主营业务收入 五、利润总额 六、上缴所得税 编制报表说明：该表是针对一般性企业设制的，根据每个企业的特 殊性，可以将表格随时进行调整。比如：企业的无形资产和递延资 产数额较大的，在表中应反映该项资产，以在建工程做抵押的，在 表中应反映在建工程的数额等。 主要指标 年 月 年 月 年 月 经营活动现金净流量 投资活动现金净流量 筹资活动现金净流量 现金 流量 指标 现金净流量 资产负债率 流动比率 速动比率 偿债 能力 指标 利息保障倍数 应收账款周转率经营 能力 存货周转率 13 销售利润率盈利 能力 净利润率 销售收入增长率成长 性 资本增值率 编制报表说明：该表是针对一般性企业设制的，根据每个企业的特 殊性，可以将表格随时进行调整。比如：企业的无形资产和递延资 产数额较大的，在表中应反映该项资产，以在建工程做抵押的，在 表中应反映在建工程的数额等。 （1）当期的重点财务数据做详细说明。比如：应收账款、其他应收 款、存货、长短期借款金额及期限、应付账款、其他应付款、对外 担保等。对于有土地使用权的企业，应包括土地出让金的金额，何 时取得，计入哪个科目，有无评估增值及增值多少，计入哪个科目 等。 （2）评价。内容包括：经济实力分析、资产结构与资产质量的分析、 经营效率、盈利能力、偿债能力和企业成长性分析、现金流情况分 析等，对变动较大的科目要做详细分析，同时应有对企业财务数据 的真实性和可信度的表达； 三、企业产品市场情况： 主要行业 产品、产 能及主营 业务描述 上、下游 主要客户 产品销售 结算周期 14 自有 租赁 其他 经营场所 权属 租期及说明： 国内 国外 自营出口 代理出口主要销售 市场 国内市场占比 国外市场占比 企业与上 一担保年 度相比所 发生的主 要变化情 况及需要 说明的有 关事项： 四反担保分析 1、抵押或质押物反担保 （1）拟抵押的土地使用权、房产等反担保措施情况： （2）抵押设备情况列表如下: 所有权人： 金额单位：万元 序号 设备名称 数量 原 值 评估价值或账面净值 购买日期 合计 （3）担保物评价： 2、信用担保 15 （1） 项目要素 状 况 保证人名称 保证人履约的经 济动机及其与保 证人之间的关系 首保时间 （2）企业基本情况（参照申保企业） 反担保企业基本信息 企业名称 所处行业 法人代表 注册资金 实收资本 营业执照 号 码 注册时间 年检时间 法人代码 基本户开户行 基本帐号 贷款卡号 有无诉讼 企业地址 职工总数 占地面积 主要经营范围 反担保企业财务信息 主要指标 年 月 年 月 年 月 一、资产总额 1流动资产 16 货币资金 存货 应收帐款（应收票据） 其他应收款 2固定资产 3长期投资 4无形资产 二、负债总额 1流动负债 短期借款 预收账款 应付帐款（应付票据） 其他应付款 2长期负债（借款） 三、净资产 实收资本 资本公积 未分配利润 四、主营业务收入 五、利润总额 六、上缴所得税 编制报表说明：该表是针对一般性企业设制的，