税务代理工作底稿

税务代理工作底稿 （企业所得税） 企业所得税代理申报协议书 字（ ）第 号 （以下简称委托方）与 税务师事务所有限责任公司（以下简称受托方），经双方协商，达成如下协议： 一、委托项目： 委托代理 年度企业所得税年终汇算纳税申报并出具代理报告。 二、 审核范围： 以所提供的会计利润为基础进行纳税调整，但其他各种费以税务机关核实为准。 三、 委托方责任： 1、必须 （在 年 月 日前）及时提供与委托事项有关的会计纳税等资料，对提供的账表、凭证等涉税资料的真实性、完整性、合法性负责。如因资料虚假，造成代理结论错误，委托方责任自负。 2、不得授意代理人员实施违反税收法律、法规的行为，经劝告仍不停止的，受托方有权终止代理，但只能退还代理费用的 50%。 3、 应积极配合代理人员工作并提供必要的工作条件。 四、 受托方的责任： 1、 应依法执业，按约定时间及时提供服务，不得无故拖延，并在 年 月 日前出具代理报告。 2、 应保守商业秘密，维护委托方合法权益 。 3、 未按本协议约定范围、内容进行代理或违反税收法规进行代理的，由受托方承担代理责任和罚款。 五、收费标准：按照物价部门规定的标准范围内收费，在受理委托时，委托方向受托方一次性缴清代理费用 元。 六、双方应积极按约履行，不得无故终止，否则造成损失按有关规定承担违约责任。 七、本协议未尽事宜或在履行中如遇情况变化，需要变更、补充的，由双方协商议定另行签订补充协议。 八、本协议自签订之日起生效。本协议一式贰份，双方各执壹份。 委托单位：（公章） 受托单位：（公章） 法定代 表人： 法定代表人： 联 系 人： 联 系 人： 地 址： 地 址： 电 话： 电 话： 开户银行及账号： 签订日期： 年 月 日 签订地点： 索引号： 1 次： 公司（所）领导审核意见 部门经理审核意见 项目负责人审核意见 拟稿人 签名： 日期： 签名： 日期： 签名： 日期： 签名： 日期： 字（ ） 号 代理（审核）报告 ： 我们接受委托，代理申报（审核）贵公司 年度企业所得税，我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、企业所得税税前扣除办法和国家税务机关的有关税收法规，对贵公司所提供的会计报告、账册、凭证及有关纳税资料进行审核，在审核过程中我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审核程序。贵公司对所提供的会计报表、账册、 凭证及其他相关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照中华人民共和国税收征收管理法及其他实施细则的要求出具报告。 贵公司原列会计利润 元，经审核，共调增应纳税所得额 元，调减 元，调整后应纳税所得额为 元。具体调整项目如下： 索引号： 1 9 页次： 管理当局声明书 税务师事务所有限公司： 本公司委托贵所按约定内容代理申报（审核）本公司 年度企业所得税。为了明确责任和对贵所工作的支持和充分合作，我们特此声明如下： （ 1）本公司提供的会计报表及涉税报表是遵循企业会计准则、企业会计制度和国家有关税法规定，由公司管理当局负责编制。我们保证上述报表真实、准确反映本公司 年 月 日财务状况和 年度经营成果及纳税状况。期末实物资产均与账面相符。上述报表的真实性、合法性、完整性由本公司管理当局负责； （ 2）本公司业已提供所有相关财会、纳 税相关资料给贵所审核，并保证对所提供的资料的真实性、完整性负责。 （ 3）本公司已全部提供股东大会及董事会（或其他高层领导会议）的会议记录贵所查阅； （ 4）本公司已提交被审核年度的所有交易事项均贵所审查； （ 5）本公司已提交关联公司交易的有关资料贵所审查； （ 6）本公司已向贵所提供，重大的期后事项均已在会计报表中作相应的调整或披露。 （ 7）本公司往来款项及对外投资完全属实。超过两年以上的应付款项均已提供对方催款通知或对账单。 （ 8）本公司无违法、舞弊现象；无故忌偷漏税行为。 （ 9）本公司无蓄意歪曲或虚饰会计报 表和项目的金额或分类情况； （ 10）本公司无重大不确定事项。 单位名称： （盖章） 负责人： 年 月 日 工作底稿修改说明 一、 以企业所得税年度申报表及其附表为中心进行底稿索引，不另作汇总，减少重复工作，也便于查找数据。 二、 五类改为四类： 1、综合类（含结论）：将报告文稿 、委托协议书列入底稿范围，主要以报告、申报表开头，然后按工作开展的顺序排列。 2、损益表项目类：为主审核损益表，格式仅分三种。 3、调整项目类：基本上依申报表中各要素的排列顺序。 4、备查类：主要是企业提供的有关资料。 三、 审核数改为审定数。即审核后确定下来的数据。 四、 损益表项目的审核表选择了简化通用形式，但审核内容不变，还是一个科目一张底稿、主营业务收入、成本等，原底稿逐月记录，工作量偏大，又未必能反映审核过程。因此，我们认为只要分项目核实，将结论记录下来即可。 营业外收支、投资收益、以前年度损益调整等科目，调整事项 发生较多，须逐笔详细审核，所以另行使用一种格式，便于详细记录。 税金及附加多了一些项目，不仅仅反映主营税金及附加，我们将列入期间费用、营业外支出、其他业务支出中的税金及附加也归入其中，能够整体反映各种税费计提情况。为了便于税务机关稽查需要，我们又将税款缴纳入库列入其中，供参考。 五、 将税法上规定有扣除标准的项目合并在一起进行计算。但捐赠、利息、坏账准备金因有其特殊性，单列计算。 六、 补充了销售成本倒扎表、申报表部分项目明细表。 七、 修改部分审核表如折旧、摊销等。