基础财务知识讲解及应用ppt课件

基础财务知识 讲解及应用 （一）为了加强公司财务管理的工作，完善公司的 报销程序及规定，合理控制公司经营费用，发挥财 务在公司经营 管理和提高经济效益中的作用。我公 司根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章 制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本管 理办法。 （二） 凡涉及公司人员日常工作日内的办公费 用、人力费用、业务招待、差旅费、汽车费用、通 讯费、培训费（包括人员书籍费考试费及继续教育 费用）、折旧费、物管费、房租费及其他涉及费用 支出项目的报销均按照此制度要求执行。 一、总则 财务报销范围包含办公费用、人力费用、业务经营 费用、固定资产购置等等，涉及会计科目大类有： 管理费用、营业费用、财务费用和销售费用、固定 资产。 涉及二级科目有：办公费用、汽车费用、通讯费、 招待费、差旅交通费、工资、福利费、社保、培训 费、折旧费、劳保费用、物管费、房租费、等 等。 二、会计科目设置及报销范围 （一）管理费用类包含行政办公费用和人力支出费 用这两大类； 三、公司报销科目设置如下： 管理费费用 行政办公费用 房租费 物管费 汽车费 低值易耗品 通讯费 办公费 人力支出费用 培训费等 保险基金 工资薪酬 （三）财务费用 主指与财务活动相关的所有费用，如银行手续费等 相关其它。 （一）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的 原始凭证。 （二）仅有报销单据、发票经审核视为合法凭证时 ，方可准予报销。合法报销单据要求提示如下： 1）税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发 票监制章的税务发票。 2）财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 3）邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、 支出证明单。 四、原始凭证有效性的规定 不合格发票包括以下情况： 1. 发票抬头与公司名称不一致，发票抬头应为四川建科 建筑设计有限公司。 2. 发票上没有有加盖客户的财务专用章或公章，或印章 名称与客户名称不一致。 3. 发票摘要不符合公司要求、大小写金额不一致 4. 发票有涂改的。 5.发票类别不合格 区别于假发票，不合格发票是真的，只是内容不符合规范（主要是 手开票），收到这样的发票可现场退回要求重开 五、如何辨别发票真伪 发票真伪辨别方法 1.观察法 2.电话查询 3.网站查询 （一）.观察法 1.密码区 2. 发票代码处及监制章 3.水印标记 1、密码区正面：真票密码区容易刮开，假票不易刮开。刮开密码区后， 从背面对光看，能看到密码的，就极可能是假票，真发票密码区的数字 都是随机的，前后连号的多张发票的密码数字之间无规律联系；而假发 票的发票号码有能很多张都是同号或连号，且数字排列规则 2、密码区背面：真票密码区背面印制的不方正规则，表面也不平滑，假 票则相反。 3.发票号码和代码：假发票号码和密码是采用针式打印机打印出的，数 字有很强的颗粒感，边缘不是光滑的，有毛刺 4、监制章：该处在紫外灯照射下（可使用瓶盖验收笔照射）真发票的地 方税务章外侧线条粗而均匀，颜色深红，假发票线条窄而不均匀，颜色 艳红而中有虚点 5、看水印：新版普通发票的发票联采用防伪水印纸印刷，底色有 “四川国税”字样，字迹清晰，假发票模糊，且无水印 （二）、电话查询 可通过12366或发票背面提供的电话查询。 （三）、网上查询 发票背面一般都有查询真伪的网址 。 如成都发票查询网站为： 进入网址后，请依次在如下界面输入发票代码、发票号码和发票密码 注：网站查询每张发票只能查一次，再次查询会提示错误 若出现如下提示，则为假票。 若出现如下提示，则发票为真票。 报销人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写， 内容应填写完整，否则，视为无效凭证。 1）报销单第一行，此处填写现金支出的用途，例 ：购买办公用品费、或交通费、或*人*年*月份奖 金等。 2）报销单第二行根据费用所属类别进行填写。例 ：购买办公用品费类别填写办公费用、车费停车费 类别填写汽车费用等（结合公司实际情况，此行不 要求填写） 3）报销单第三行（计人民币），此处填写实际发 生金额，阿拉伯数字前需填写￥，计人民币后需填 写大写金额。金额大小写须完全一致（不得涂改 ）。 六、报销单据书写规范 报销单据书写模板 “核实金额（大写）”此处填写合计的大写金额。 若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉 ，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需 在百位数前写零。如：合计金额450.40元在此行 填写为： 拾万仟肆佰伍拾零元肆角零分 附： 人民币大写字样：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 单位：分 角 元 佰 仟 万 亿 整 4）在费用报销单右下角的“报销人”处签字，注 明附件张数。 5）特殊要求： A、向业务办理单位提出开具发票要求时，向其提 供我司单位全称“四川建科建筑设计有限公司”。 遇可选择发票种类时，优先选择开据：办公用品费 用。 B、粘贴发票时须粘贴在专用粘贴单上，分类粘贴 ，票据张数按实际数量填写清楚。 。 1、各项月度费用报销一般为：福利报销每月20日至25 日间；平日报销每周四交由行政部统一签字后予每周五 报销（特殊情况除外）； 2、费用报销应按照费用审批及报销流程进行报销；其 余时间不予报销。 3、特殊事项报销需总经理审批签字后，财务方可按财 务流程办理报销。 4、 若因财务抽查发票无效，将直接退回经办人重新补 票；未在结束报销日前提供发票者将延到次月报销。 5、若当月未进行报销，可累积至次月报销，但不得跨 年度报销。 七、费用的报销期限 报销人 自行填 写 主管审 核签字 会计审 核票据 人事/行 政汇总 统计 总经理 签字 出纳转 账付款 八、费用审批及报销流程 定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现 金，为了方便支付，减少报销手续，公司对发生频 繁的日常零星开支实行定额备用金管理。 1) 定额备用金的限额： A、实习生 0-2000； B、公司普通员工 2000-4000 ； C、部门负责人 4000-10000 ； 九、备用金管理及借款申请流程 2）定额备用金申请流程： 借款人填写定额备用金申请表申请签名部 门负责人签字会计人员审核总经理审批签 字出纳审核付款 3）定额备用金归还： 备用金办理需在本年底11月30日前与财务结清相 关账务；借款人归还现款或以报销费用抵冲，出纳 收到还款后，必须在定额备用金申请表上加盖 收讫章。 临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金， 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购 款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支 款； 1）临时备用金限临时备用金未结清欠款额： A、实习生不得超过2000； B、公司普通员工临时备用金未结清欠款不得超过 4000； C、部门负责人时备用金未结清欠款不得超过 10000； 若结清时限内未结清欠款超过以上限额，不予发 放新临时备用金。 2）临时备用金申请流程： 借款人填写借款单申请签名部门负责人签 字会计人员审核总经理审批签字出纳 审核付款 3）临时备用金归还： 职工出差返回及零星采购结束后，必须及时到财务部 办理报销手续，并结清欠款。 临时借款事项需于办理完相关业务后，于20天内完 成相关费用报销并结清退还相关余额。会计人员应根 据借款申请严格审核报销凭据，对不符合借款申请用 途的票据不予报销。 备用金办理需在本年底11月30日前与财务结清相关 账务；临时借款事项需于办理完相关业务后，于20 天内完成相关费用报销并结清退还相关余额。 借款单模板： 借款单填写模板 （总工资）-（五险一金）-（免征额）*税率-速扣数=个人所得税 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 扣除标准3500元/月（工资、薪金所得适用） 个税计算7级标准 全月应纳税所额 税率 速算扣除 数（元） 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 十、个人所得税计算方法： 个人所得税自行纳税申报办法 年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各 项所得的合计数额达到12万元。 申报期限：年所得超过12万元的纳税人，在纳税年度终了后 3个月内，应当向其主管地方税务机关办理纳税申报，也就 是说，每年的1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均 可